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1. 下列何者需課徵土地增值稅?
(A)土地為信託財產者,信託關係存續中受託人變更時,原受託人與新受託人間移轉所有權
(B)土地為信託財產者,因信託行為成立,委託人與受託人間移轉所有權
(C)私人捐贈供依法設立私立學校使用之土地,捐贈人並取得擔任該校董事長之利益
(D)配偶相互贈與之土地。
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2. 下列何者是所得稅法第11條第1項規定「執行業務者」之法定舉例範圍?
(A)表演人
(B)法師
(C)教師
(D)禮儀師。
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3. 下列何者不是印花稅的繳納方式之一?
(A)貼用印花稅票
(B)就源扣繳
(C)填繳款書繳納
(D)彙總繳納。
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4. 下列何者不是地價稅的納稅義務人之一:
(A)土地信託者為委託人
(B)設有典權土地者為典權人
(C)承領土地者為承領人
(D)承墾土地者為耕作權人。
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5. 依據所得稅法第110條之1,主管稽徵機關對於逃稅、漏稅案件應補徵之稅款,經核定稅額送達繳納通知後,如發現納稅義務人有隱匿或移轉財產逃避執行之跡象者,為求國家租稅債權的保全,得敘明事實,聲請法院:
(A)假處分,並提供擔保
(B)假處分,並免提擔保
(C)假扣押,並提供擔保
(D)假扣押,並免提擔保。
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6. 由納稅義務人實貼之印花稅,其核課期間為幾年?
(A)3年
(B)5年
(C)7年
(D)9年。
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7. 依稅法之規定,公司債按每次交易成交價格之多少課徵證券交易稅?
(A)1?
(B)3?
(C)4?
(D)5?。
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8. 稽徵機關根據何種基礎核定房屋稅稅基?
(A)房屋建造成本
(B)房屋標準價格
(C)房屋市場價格
(D)房屋漲價數額。
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9. 王小姐96年度之綜合所得總額為100萬元,當年度捐贈給慈濟基金會之捐款為40萬元,試問96年度王小姐可以申報之捐贈列舉扣除額為多少錢?
(A)20萬元
(B)40萬元
(C)18萬元
(D)沒有金額限制。
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10. 下列何者非土地增值稅之納稅義務人?
(A)土地為有償移轉者,為原所有權人
(B)土地為無償移轉而取得所有權之人
(C)出典人
(D)典權人。
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11. 下列那一項交易之憑證免納印花稅?
(A)張先生購買汽車一輛,訂定買賣契約書
(B)蘇先生承攬某候選人文宣品印刷之契約書
(C)吳先生向蘇先生借款之借據
(D)蔡先生捐款給紅十字會之收據。
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12. 依土地稅法規定,下列選項何者非屬免徵土地增值稅之範圍?
(A)因繼承而移轉之土地
(B)因受贈而取得之土地
(C)各級政府受贈之私有土地
(D)各級政府出售之公有土地。
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13. 買賣契稅之納稅義務人為:
(A)出售人
(B)公證人
(C)代書
(D)買受人。
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14. 根據契稅條例第三條規定,買賣契稅之稅率為其契價的:
(A)2.5%
(B)5%
(C)6%
(D)8.5%。
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15. 公教人員所領政府發給之下列那一項資助費須繳納所得稅?
(A)公費
(B)特支費
(C)實物配給
(D)房租津貼。
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16. 關於租稅法適用之原則,下列敘述何者正確?
(A)對同一事項新舊法規有不同規定時,舊法應優先於新法適用
(B)法規對其他法規所規定之同一事項為特別之規定者,應優先適用之。其他法規修正後,仍優先適用
(C)實體從新,程序從舊
(D)租稅之行政救濟,實體法之適用優先於程序法。
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17. 依土地稅法規定,土地買賣未辦竣權利移轉登記,再行出售者,應如何處罰?
(A)處再行出售移轉現值2%之罰鍰
(B)處再行出售移轉現值3%之罰鍰
(C)處應納土地增值稅額1倍以下之罰鍰
(D)處應納土地增值稅額2倍以下之罰鍰。
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18. 若所有貨物均課徵相同的貨物稅稅率,則其所造成的社會無謂損失與該財貨的需求彈性大小呈何種關係?
(A)呈正比
(B)呈反比
(C)無相關
(D)不一定。
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19. 依加值型及非加值型營業稅法規定,下列何者不適用零稅率之規定?
(A)外銷貨物
(B)在國外提供及使用之勞務
(C)與外銷有關之勞務
(D)銷售與保稅區營業人供營運之貨物或勞務
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20. 紙菸除須課菸酒稅外,尚須另徵多少健康福利捐?
(A)每包10元
(B)每打100元
(C)每千支250元
(D)按售價徵1%。
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21. 依規定,下列何種溢付稅款除經財政部核准退還外,原則上不得申請退還,應由營業人留抵應納營業稅?
(A)因銷售代銷貨物而溢付之營業稅
(B)因取得固定資產而溢付之營業稅
(C)因解散申請註銷登記者,其溢付之營業稅
(D)因銷售零稅率貨物而溢付之營業稅。
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22. 下列何種憑證非印花稅之課徵範圍?
(A)買賣動產契據
(B)營業發票
(C)分割不動產契據
(D)承攬契據。
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23. 依娛樂稅法第5條規定,下列何者關於娛樂稅稅率之說明係錯誤?
(A)電影,最高不得超過60%;本國語言片最高不得超過30%
(B)職業性歌唱、說書、舞蹈、馬戲、魔術、技藝表演及夜總會之各種表演,最高不得超過20%
(C)各種競技比賽,最高不得超過10%
(D)舞廳或舞場,最高不得超過100%。
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24. 個人稿費及講演鐘點費等收入全年合計數在新臺幣多少金額免納所得稅?
(A)54萬元
(B)36萬元
(C)27萬元
(D)18萬元。
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25. 依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐,未於規定期間內申報者,其核課期間為幾年?
(A)3年
(B)5年
(C)7年
(D)10年。
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26. 實施兩稅合一,下列那些項目不得計入股東可扣抵稅額帳戶?
(A)短期票券利息所得之扣繳稅款
(B)轉投資獲配87年度以後之股利所含之可扣抵稅額
(C)未分配盈餘加徵10%之營利事業所得稅款
(D)繳納之滯納金、滯報金、怠報金。
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27. 納稅義務人97年度有購買自用住宅借款利息支出,此外,另有子女在外就學之租金支出,均已取具規定之支出證明,應如何申報綜合所得稅?
(A)二筆支出皆可依規定申報列舉扣除額
(B)二筆支出皆可依規定申報特別扣除額
(C)二筆支出擇一申報列舉扣除額
(D)二筆支出擇一申報特別扣除額。
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28. 某乙以180萬元出售土地一筆予丙,其申報移轉現值收件當時已公告之最近台灣地區消費者物價總指數為120(以某乙購買時為基期),乙徵得丙同意以當時公告現值150萬元申報土地增值稅,某乙之土地係兩年前以130萬元向某甲購得,而當時某甲亦選擇按當時之公告現值100萬元申報土地增值稅,某乙購得土地後,未支付任何費用,請問其土地漲價總數額為若干?
(A)24萬元
(B)30萬元
(C)60萬元
(D)80萬元。
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29. 依所得稅法規定,下列各種所得,何者非屬免稅所得?
(A)取自個人贈與之財產
(B)人身保險之保險給付
(C)各級公私立學校辦理入學考試,發給辦理試務工作人員之各種工作費用
(D)依法經營對外營業消費合作社之盈餘。
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30. 遺產稅納稅義務人納稅確有困難,得申請分期繳納,但應納稅款必須達到一定金額以上,此項金額是:
(A)20萬元
(B)30萬元
(C)50萬元
(D)100萬元。
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31. 根據租稅之分類,所得稅係屬於:
(A)流通稅
(B)臨時稅
(C)直接稅
(D)間接稅。
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32. 依房屋稅條例規定,私有房屋有下列何種情形,免徵房屋稅?
(A)政府平價配售之平民住宅
(B)受重大災害,毀損面積占整棟面積3成以上之房屋
(C)不以營利為目的,經政府核准之公益社團自有供辦公使用之房屋
(D)農會所有之自用倉庫。
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33. 下列處罰何者不屬於租稅行政罰的範圍?
(A)滯納金
(B)罰鍰
(C)罰金
(D)沒入貨物。
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34. 阿亞作家的稿費、版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫、演講之鐘點費等之收入,全年合計數在多少金額的限度內,免繳納綜合所得稅?
(A)100,000
(B)180,000
(C)460,000
(D)780,000。
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35. 綜合所得稅之列舉扣除額,不包括下列那一項目?
(A)財產交易損失
(B)保險費
(C)災害損失
(D)購屋借款利息。
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36. 根據財政收入的目的之不同,政府向人民徵稅,是為了滿足:
(A)公共目的之需要
(B)私人目的之需要
(C)特殊目的之需要
(D)預期目的之需要。
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37. 王君檢舉甲公司逃漏營利事業所得稅,經國稅局查獲屬實,王君因而領取檢舉獎金計新臺幣20萬元,該獎金屬何項所得?應繳納多少稅額?
(A)競技、競賽及機會中獎之獎金或給與,4萬元
(B)競技、競賽及機會中獎之獎金或給與,2萬元
(C)其他所得,4萬元
(D)其他所得,2萬元
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38. 張先生的同事,蔡先生服務公職四十年,於九十三年一月一日退休,領取月退俸,每月七萬元(無自行繳付之儲金);則蔡先生依所得稅法,九十三年度應申報之退職所得為(以現行稅法規定之數額計算,不考慮隨消費指數調整):
(A)八十四萬元
(B)四十二萬元
(C)十九萬元
(D)零元。
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39. 土地所有權人於出售土地後,於多少期間內重購合於稅法規定之土地者,其已納之土地增值稅可申請退還?
(A)一年
(B)二年
(C)三年
(D)四年。
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40. 土地增值稅採累進稅率課徵之目的,在於:
(A)平均地權
(B)節制私人資本
(C)漲價歸公
(D)促進土地有效利用。
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41. 台北公司102年度帳列應付帳款200萬元已過請求權時效尚未支付,直至民國103年10月30日才支付,請問台北公司於102年、103年營利事業所得稅結算申報時應如何處理?
(A)102年度轉列營業收入、103年度以營業費用列帳
(B)102年度轉列其他收入、103年度以營業費用列帳
(C)102年度轉列其他收入、103年度以營業外支出列帳
(D)102年度轉為銷貨成本減項、103年度轉為銷貨成本加項
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42. 大客車用之橡膠輪胎如何課徵貨物稅?
(A)從價徵收15%
(B)從價徵收10%
(C)從價徵收5%免稅
(D)。
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43. 依現行所得稅法規定,下列綜合所得之歸屬及課稅方式,何者正確?
(A)告發或檢舉獎金屬其他所得,併入綜合所得總額結算申報
(B)告發或檢舉獎金屬其他所得,採分離課稅
(C)統一發票中獎獎金屬營利所得,採分離課稅
(D)統一發票中獎獎金屬財產交易所得,併入綜合所得總額結算申報。
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44. 下列那一項所得的綜合所得稅不採分離課稅?
(A)短期票券之利息
(B)短期國庫券之利息
(C)郵政存簿儲金利息
(D)政府舉辦之獎券中獎獎金。
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45. 稅捐稽徵法關於納稅義務人應處徒刑之規定,下列何者適用之?
(A)非法人團體之代表人
(B)商業登記法規定之商業負責人
(C)對外代表法人之董事
(D)以上皆是。
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46. A屋原屬甲所有,房屋現值為1,000,000元,B屋原屬乙所有,房屋現值為750,000元,甲乙二人房屋交換無給付差額價款,就此項交換行為之契稅,下列何者正確?
(A)甲免徵契稅,乙就價差250,000元繳納贈與契稅
(B)甲就價差250,000元繳納贈與契稅,乙免徵契稅
(C)甲就750,000元繳納交換契稅,乙就750,000元繳納交換契稅、價差250,000元繳納贈與契稅
(D)甲就750,000元繳納交換契稅、價差250,000元繳納贈與契稅,乙就750,000元繳納交換契稅
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47. 傷害或死亡之損害賠償金,及依國家賠償法規定取得之賠償金是否需納所得稅?
(A)免納所得稅
(B)需納所得稅
(C)超過30萬元才需納所得稅
(D)超過6萬元才需納所得稅。
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48. 出售非自用住宅用地,土地漲價總額超過原規定地價現值一倍以內者,所適用的土地增值稅邊際稅率是:
(A)20%
(B)30%
(C)40%
(D)50%。
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49. 依貨物稅條例之規定,貨物稅之納稅義務人若有短報或漏報出廠數量者,除補徵稅款外,稅捐稽徵機關得處多少罰鍰?
(A)按補徵稅額處3倍之罰鍰
(B)按補徵稅額處5倍之罰鍰
(C)按補徵稅額處1倍至5倍之罰鍰
(D)按補徵稅額處5倍至15倍之罰鍰。
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50. 依所得稅法規定,下列何類所得在計算綜合所得總額時,稅法未定有成本費用之減除?
(A)其他所得
(B)執行業務所得
(C)競技競賽及機會中獎之獎金或給與
(D)退職所得。
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