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1. 依所得稅法第112條第2項規定,納稅義務人逾限繳納應納之稅款、滯報金、怠報金、及滯納金,應自何日起算至納稅義務人逾限繳納之日止依郵政儲金一年期定期儲金固定存款利率,按日加計利息,一併徵收?
(A)結算申報期限屆滿之次日
(B)怠報期限屆滿之次日
(C)滯報期限屆滿之次日
(D)滯納期限屆滿之次日。
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2. 料理米酒目前之應徵稅額為何?
(A)每公升徵收新臺幣9元
(B)每瓶徵收新臺幣9元
(C)每公升徵收新臺幣24元
(D)每瓶徵收新臺幣24元。
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3. 公司組織之營利事業因投資於國內其他營利事業,所獲配之股利淨額或盈餘淨額該如何課稅?
(A)不計入所得額課稅
(B)應計入所得額課稅
(C)按20%分離課稅
(D)按10%分離課稅。
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4. 依現行貨物稅條例規定,下列何項產品不課徵貨物稅?
(A)電腦
(B)電冰箱
(C)彩色電視機
(D)電烤箱。
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5. 張先生99年度地價稅應納稅額為1,000元,因工作繁忙,至民國99年12月2日(星期四)始至銀行繳納完畢,請問該筆地價稅依稅捐稽徵法規定,應加徵滯納金若干?
(A)0元
(B)10元
(C)50元
(D)100元。
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6. 下列何者非屬現行貨物稅條例規定之課稅項目?
(A)天然氣
(B)汽油
(C)煤油
(D)航空燃油。
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7. 關於「退稅」之說明,下列何者是正確的?
(A)納稅義務人自行適用法令錯誤溢繳之稅款,最長得自繳納之日起十年內提出具體證明,申請退還
(B)納稅義務人因其他可歸責於政府機關之錯誤致溢繳稅款者,稅捐稽徵機關不必查明退還
(C)納稅義務人因稅捐稽徵機關適用法令錯誤致溢繳稅款者,稅捐稽徵機關應退還之稅款以五年內溢繳者為限
(D)納稅義務人應退之稅捐,稅捐稽徵機關應先抵繳其積欠。
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8. 依遺產及贈與稅法及其相關法規規定,民國100年贈與稅的免稅額和稅率結構各為多少?
(A)免稅額為111萬元,稅率為10%
(B)免稅額為222萬元,稅率為10%
(C)免稅額為220萬元,稅率為10%
(D)免稅額為1200萬元,稅率為10%。
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9. 下列何種稅目係按月比例計課稅款?
(A)綜合所得稅
(B)營業稅
(C)房屋稅
(D)契稅。
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10. 查定計算營業稅額之營業人,購買營業上使用之貨物或勞務,取得載有營業稅額之憑證,並依規定申報者,主管稽徵機關應按其進項稅額之多少比率,在查定稅額內扣減?
(A)10%
(B)5%
(C)15%
(D)依行業別訂定不同比率。
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11. 林先生於100年2月死亡,其遺產中有一筆土地,死亡時公告現值為400萬元,該筆土地是林先生於8年前購入,當時公告現值為300萬元,假設物價指數並未調整,且無其他成本費用,依土地稅法規定,試問林先生的兒子於繼承該筆土地時應納多少土地增值稅?
(A)免徵
(B)20萬元
(C)30萬元
(D)40萬元。
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12. 依所得稅法規定,扣繳義務人每月給付中華民國境內居住者之所得所扣繳之稅款,應於何時向國庫繳納?
(A)次月10日前
(B)次月20日前
(C)每月10日前
(D)每月20日前。
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13. 我國加值型及非加值型營業稅法第36條規定,外國之事業、機關、團體、組織,在中華民國境內無固定營業場所而有銷售勞務者,應由勞務買受人於給付報酬之次期開始十五日內,就給付額計算營業稅額繳納之;其給付額屬第11條第1項之銀行、保險各業之專屬本業勞務者,應按百分之多少計算營業稅額繳納之?
(A)1%
(B)2%
(C)3%
(D)5%。
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14. 依現行遺產及贈與稅法規定,符合申請分期繳納遺產稅條件者,最多可分幾期繳納?
(A)5期
(B)10期
(C)12期
(D)18期。
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15. 張先生於民國100年1月1日贈與其妻土地一塊,該地市價800萬元,公告現值500萬元,公告地價250萬元,請問張先生該次之課稅贈與淨額若干?
(A)580萬元
(B)500萬元
(C)280萬元
(D)0元。
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16. 依照我國所得稅法規定,獨資、合夥組織之營利事業,應如何申報所得稅?
(A)先申報繳納營利事業所得稅,再將所繳納之營利事業所得稅額抵繳應納之綜合所得稅
(B)兩稅合一後,只需申報繳納營利事業所得稅,不需繳納綜合所得稅
(C)獨資、合夥組織依法可免納所得稅
(D)獨資、合夥組織之營利事業所得額,應由獨資資本主或合夥組織合夥人依規定列為營利所得,課徵綜合所得稅。
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17. 非適用勞動基準法之營利事業定有職工退休辦法者,其提列職工退休金準備之上限為何?
(A)每年度得在不超過當年度已付薪資總額百分之四限度內
(B)每年度得在不超過當年度已付薪資總額百分之六限度內
(C)每年度得在不超過當年度應付薪資總額百分之四限度內
(D)每年度得在不超過當年度應付薪資總額百分之六限度內。
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18. 甲公司與乙公司於99年7月1日合併,甲公司及乙公司均消滅,另成立丙公司,民國100年3月1日接獲國稅局退還乙公司96年度營利事業所得稅之通知,則依稅捐稽徵法相關規定,下列?述何者正確?
(A)退稅款應由原乙公司股東受領
(B)退稅款應由原乙公司及原甲公司股東按在丙公司之持股比例分別受領
(C)退稅款應由原甲公司股東受領
(D)退稅款應由丙公司受領。
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19. 關於「稅捐」之說明,下列何者是錯誤的?
(A)破產財團成立後,其應納稅捐為財團費用
(B)破產財團成立後,其應納稅捐由破產管理人依破產法之規定清償之
(C)公司重整中所發生之稅捐,非公司重整債務
(D)公司重整中所發生之稅捐,依公司法之規定清償之。
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20. 錢先生持有臺中市土地一筆,民國100年該地公告地價200萬元,公告現值300萬元,市價500萬元,未辦理申報地價,除此之外,無其他土地,請問該年課稅地價若干?
(A)160萬元
(B)200萬元
(C)300萬元
(D)500萬元。
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21. 依所得稅法第五章「獎懲」規定,下列何種說明是錯誤的?
(A)告發或檢舉納稅義務人或扣繳義務人有匿報、短報或以詐欺及其他不正當行為之逃稅情事,經查明屬實者,稽徵機關應以罰鍰百分之二十,獎給舉發人,並為舉發人絕對保守秘密
(B)舉發人如有參與逃稅行為者不給獎金
(C)納稅義務人已依本法規定辦理結算、決算或清算申報,而對依本法規定應申報課稅之所得額有漏報或短報情事者,處以所漏稅額二倍以下之罰鍰
(D)納稅義務人逾限繳納稅款、滯報金及怠報金者,每逾十日按滯納之金額加徵百分之二滯納金。
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22. 民國101年之下列各種所得,何者免納綜合所得稅?
(A)國民中、小學教職員薪資所得
(B)高中(職)教職員薪資所得
(C)警察薪資所得
(D)18萬元以下之稿費收入。
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23. 有關進口貨物之營業稅,其行政救濟程序,應如何處理?
(A)準用稅捐稽徵法
(B)準用加值型及非加值型營業稅法
(C)準用關稅法及海關緝私條例
(D)準用關稅法及海關進口稅則。
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24. 遺產及贈與稅,應以在鄉(鎮、市)徵起之收入百分之八十給該鄉(鎮、市),故其性質為:
(A)統籌分配稅款
(B)一般補助款
(C)共分稅
(D)指定用途稅。
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25. 依據所得基本稅額條例規定,個人之基本所得額不包括下列何者?
(A)本條例施行後所訂受益人與要保人非屬同一人之人壽保險,其受益人受領之非死亡保險給付
(B)私募證券投資信託基金之受益憑證交易所得
(C)綜合所得淨額
(D)在證券交易所上市之股票交易所得。
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26. 下列何種稅捐之稽收,優先於一切債權及抵押權:
(A)綜合所得稅
(B)遺產稅
(C)土地增值稅
(D)營業稅。
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27. 自民國99年度起,綜合所得稅的第一課稅級距的稅率是多少?
(A)5%
(B)6%
(C)10%
(D)20%。
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28. 加值型及非加值型營業稅法針對農業用油、漁業用油有轉讓或移作他用而不符免稅規定者,有何規範?
(A)補繳營業稅,併處以罰金
(B)補繳營業稅,併處以罰鍰
(C)補繳營業稅
(D)取消免稅資格。
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29. 依營業稅法規定,下列貨物或勞務何者免徵營業稅?
(A)出售之土地
(B)出售之房屋
(C)外銷之產品
(D)進口之黃豆。
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30. 贈與土地價值之計算,是以何者為準?
(A)贈與土地時之公告地價
(B)贈與土地時之公告現值
(C)贈與契約約定之價值
(D)贈與土地時之市價。
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31. 依現行加值型及非加值型營業稅法規定,有職業性演唱表演的餐廳,適用的營業稅稅率是多少?
(A)5%
(B)10%
(C)15%
(D)25%。
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32. 下列何項土地移轉需課徵土地增值稅?
(A)捐贈給新竹市政府的土地
(B)兒子繼承父親的土地
(C)經法院拍賣的土地
(D)被政府徵收的土地。
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33. 張先生育有一對兒女,於民國100年2月將評定現值為新臺幣(以下同)600萬元無附有負擔之房屋贈與給已成家的兒子,同年3月又將現金200萬元贈與給女兒當嫁妝,請問張先生當年度依遺產及贈與稅法規定應申報的課稅贈與淨額為若干?
(A)380萬元
(B)480萬元
(C)580萬元
(D)600萬元。
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34. 某超商對消費者銷售一瓶應稅飲料,發票總價105元,試問下列敘述何者正確?
(A)該超商當次之銷售額為100元
(B)該超商當次之銷售額為105元
(C)該超商當次之進項稅額為5元
(D)該超商當次之銷售額為110元。
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35. 地價稅採每年一次徵收者以何日為納稅義務基準日?
(A)2月28日
(B)6月30日
(C)8月31日
(D)9月30日。
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36. 關於噸位稅制度,下列敘述何者錯誤?
(A)自民國100年度起實施
(B)總機構在中華民國境外經營海運業務之營利事業不適用
(C)依噸位稅制度計算營利事業所得額者,亦得享有其他法律關於租稅減免之規定
(D)一經選定,應連續適用10年。
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37. 甲公司總公司設於臺北,另在日本東京有一分公司,99年度臺北總公司之課稅所得額為200萬元,日本分公司之所得額為100萬元,已納日本所得稅15萬元,則甲公司99年度之營利事業所得稅應納稅額為若干?
(A)45萬元
(B)36萬元
(C)33.96萬元
(D)59萬元。
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38. 依房屋稅條例第5條規定之房屋稅率,下列敘述何者錯誤?
(A)住家用房屋最高不超過房屋現值百分之一點二
(B)非住家用房屋其為營業用者最高不超過房屋現值百分之五
(C)非住家用房屋其為私人醫院用者最高不超過房屋現值百分之二點五
(D)自住房屋為其房屋現值百分之一點二。
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39. 依加值型及非加值型營業稅法(以下簡稱營業稅法)規定,下列何種溢付稅款原則上不得申請退還,應由營業人留抵應納營業稅?
(A)因外銷勞務而溢付之營業稅
(B)因取得固定資產而溢付之營業稅
(C)因解散申請註銷登記而溢付之營業稅
(D)因計算錯誤而溢付之營業稅。
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40. 依稅捐稽徵法規定,下列敘述何者正確?
(A)納稅義務人如發現繳納通知文書有計算錯誤,應於繳納期間屆滿之日起30日內,向稅捐稽徵機關申請查對更正
(B)應受送達人在服役中,無父母或配偶者,得委託戶籍地兵役課代為送達
(C)為稽徵土地稅或房屋稅所發之各種文書,得以使用人為應受送達人
(D)納稅義務人為全體公同共有人者,繳款書須向全體共有人送達。
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41. 下列各事業組織,何者不用繳納營利事業所得稅?
(A)公司組織
(B)公營事業
(C)合作社
(D)獨資企業。
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42. 快樂公司99年度全年課稅所得額50萬元,依現行所得稅法規定,該公司99年度應納營利事業所得稅額若干?
(A)7萬5千元
(B)8萬5千元
(C)10萬元
(D)11萬5千元。
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43. 某甲於100年6月12日(星期日)死亡,死亡時遺留有我國上櫃A公司股票100萬股,假設該股票近日價格並無劇烈變動,試問在計算遺產稅時,依遺產及贈與稅法及其相關法規規定,應以下列那一金額估定之?
(A)6月10日收盤價
(B)6月13日收盤價
(C)6月10日加權平均成交價
(D)6月10日當日股票每股淨值。
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44. 依現行所得稅法規定,下列何項所得於申報綜合所得稅時,不得減除成本及必要之費用?
(A)薪資所得
(B)執行業務所得
(C)競技、競賽及機會中獎之獎金或給與
(D)其他所得。
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45. 依現行加值型及非加值型營業稅法規定,私立大學向學生收取的學費,如何課徵營業稅?
(A)適用5%一般稅率
(B)適用1%特別稅率
(C)適用零稅率
(D)免稅。
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46. 王大明服務於政府機關,民國100年退休,年資滿30年並一次領取退休金400萬元,試問王大明應申報多少退職所得?
(A)200萬元
(B)400萬元
(C)0元
(D)100萬元。
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47. 契稅、營業稅、遺產稅和菸酒稅之受償順序,最優先者為何?
(A)菸酒稅
(B)遺產稅
(C)營業稅
(D)契稅。
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48. 我國現行遺產稅的稅率結構為何?
(A)10%單一稅率
(B)20%單一稅率
(C)分5級累進,最高邊際稅率50%
(D)分10級累進,最高邊際稅率50%。
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49. 依遺產及贈與稅法規定,在下列何種情況下,得以受贈人為納稅義務人?
(A)贈與人以書面向稽徵機關表示拒絕繳納
(B)贈與人以書面約定由受贈人繳納
(C)贈與人死亡時贈與稅尚未核課
(D)受贈人之資力比贈與人還雄厚時。
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50. 總統100年1月19日公布修正所得稅法第4條,刪除現役軍人之薪餉免納所得稅規定,請問現役軍人自何日起應納所得稅?
(A)100年1月19日
(B)100年1月21日
(C)100年1月22日
(D)101年1月1日。
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