考古題,模擬題庫稅務法規概要-愛舉手

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1. 依遺產及贈與稅法第17條規定，下列何者不屬於應自遺產總額中扣除之扣除額範圍？

(A)被繼承人之喪葬費用 (B)被繼承人職業上專用之工具 (C)被繼承人死亡前確實未償之債務 (D)執行遺囑之直接必要費用。

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2. 營業人銷售其向自然人購買之舊乘人小汽車，其營業稅進項稅額之處理方式為何？

(A)以該購入成本，乘上徵收率計算進項稅額，但進項稅額超過銷項稅額部分不得扣抵 (B)依照法定之計算公式，以整批車輛設算進項稅額，但進項稅額超過銷項稅額部分不得扣抵 (C)依照法定之計算公式，逐輛設算進項稅額，但進項稅額超過銷項稅額部分不得扣抵 (D)依照法定之計算公式，逐輛設算進項稅額，但進項稅額超過銷項稅額部分得在下期繼續扣抵。

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3. 甲公司與乙公司於99年7月1日合併，甲公司及乙公司均消滅，另成立丙公司，民國100年3月1日接獲國稅局退還乙公司96年度營利事業所得稅之通知，則依稅捐稽徵法相關規定，下列?述何者正確？

(A)退稅款應由原乙公司股東受領 (B)退稅款應由原乙公司及原甲公司股東按在丙公司之持股比例分別受領 (C)退稅款應由原甲公司股東受領 (D)退稅款應由丙公司受領。

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4. 依所得稅法規定，累積未分配盈餘已加徵百分之十營利事業所得稅之營利事業，分配屬99年度以後之盈餘時，其稅額扣抵比率上限為多少？

(A)33.33% (B)33.87% (C)20.48% (D)48.15%。

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5. 依現行加值型及非加值型營業稅法規定，私立大學向學生收取的學費，如何課徵營業稅？

(A)適用5%一般稅率 (B)適用1%特別稅率 (C)適用零稅率 (D)免稅。

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6. 依營業稅法規定，下列進項稅額，何者營業人得扣抵銷項稅額？

(A)自用乘人小汽車保有憑證者 (B)酬勞員工個人之貨物保有憑證者 (C)供營業用購進之貨物保有憑證者 (D)交際應酬用之貨物保有憑證者。

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7. 依稅捐稽徵法規定，稅法或其他法律為特定政策所規定之租稅優惠，應明定實施年限並以達成合理之政策目的為限，前項租稅優惠之擬訂，應經過何項程序？

(A)經濟效益分析 (B)租稅公平分析 (C)稅式支出評估 (D)財政收入評估。

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8. 下列那一項稅捐之徵收不能優先於抵押權？

(A)行政執行處執行拍賣或變賣貨物應課徵之營業稅 (B)行政執行處執行拍賣房屋之應納土地增值稅 (C)行政執行處執行拍賣房屋之應納房屋稅 (D)納稅義務人欠繳之營利事業所得稅。

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9. 我國加值型及非加值型營業稅法第36條規定，外國之事業、機關、團體、組織，在中華民國境內無固定營業場所而有銷售勞務者，應由勞務買受人於給付報酬之次期開始十五日內，就給付額計算營業稅額繳納之；其給付額屬第11條第1項之銀行、保險各業之專屬本業勞務者，應按百分之多少計算營業稅額繳納之？

(A)1% (B)2% (C)3% (D)5%。

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10. 依財政收支劃分法規定，下列國稅何者無須依法定比例分配給地方政府？

(A)所得稅 (B)遺產稅 (C)關稅 (D)營業稅。

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11. 非適用勞動基準法之營利事業定有職工退休辦法者，其提列職工退休金準備之上限為何？

(A)每年度得在不超過當年度已付薪資總額百分之四限度內 (B)每年度得在不超過當年度已付薪資總額百分之六限度內 (C)每年度得在不超過當年度應付薪資總額百分之四限度內 (D)每年度得在不超過當年度應付薪資總額百分之六限度內。

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12. 依所得稅法相關規定，關於綜合所得稅之「租賃所得」，下列?述何者正確？

(A)財產出租收有押金者，應就押金金額按臺灣銀行一年期定期儲金固定利率，計算租賃收入 (B)房屋出租可減除包括折舊、修理費、保險費及該屋向金融機構借款購屋而出租之利息等合理必要費用 (C)將財產無償借與同胞兄弟使用時，無須訂定無償借用契約即可免申報租賃收入 (D)僅出租土地之收入，其必要損耗及費用減除，為收入百分之四十三。

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13. 關於贈與契稅，下列敘述何者為正確？

(A)由受贈人估價立契，申報納稅；稅率為其契價百分之四 (B)由受贈人估價立契，申報納稅；稅率為其契價百分之六 (C)由贈與人估價立契，申報納稅；稅率為其契價百分之四 (D)由贈與人估價立契，申報納稅；稅率為其契價百分之六。

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14. 依加值型及非加值型營業稅法第3條規定，下列何種情形非「視為銷售貨物」之法定類型？

(A)營業人以其產製、進口、購買供銷售之貨物，無償提供國家使用 (B)營業人以自己名義代為購買貨物交付與委託人者 (C)營業人委託他人代銷貨物者 (D)營業人銷售代銷貨物者。

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15. 依稅捐稽徵法規定，經法院、行政執行處執行拍賣或交債權人承受之土地、房屋及貨物，依法由執行法院或行政執行處代為扣繳，應依法核課之稅捐，不包括下列那一項？

(A)貨物稅 (B)土地增值稅 (C)房屋稅 (D)營業稅。

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16. 依營業稅法規定，關於營業稅之申報繳納，下列?述何者正確？

(A)依第四章第二節計算稅額之營業人，無銷售額就無須申報營業稅 (B)依第四章第二節計算稅額之營業人，進口貨物專供經營應稅貨物或勞務之用者，於貨物進口時無須申報繳納營業稅 (C)依第四章第一節計算稅額之營業人，購進勞務專供經營應稅貨物或勞務之用者，免予繳納 (D)依第四章第一節計算稅額之營業人，所屬之分支機構無須申報營業稅。

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17. 關於「退稅」之說明，下列何者是正確的？

(A)納稅義務人自行適用法令錯誤溢繳之稅款，最長得自繳納之日起十年內提出具體證明，申請退還 (B)納稅義務人因其他可歸責於政府機關之錯誤致溢繳稅款者，稅捐稽徵機關不必查明退還 (C)納稅義務人因稅捐稽徵機關適用法令錯誤致溢繳稅款者，稅捐稽徵機關應退還之稅款以五年內溢繳者為限 (D)納稅義務人應退之稅捐，稅捐稽徵機關應先抵繳其積欠。

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18. 租稅法所謂的課稅主體，係指下列何者？

(A)課稅標的 (B)納稅義務人 (C)稽徵程序 (D)稅率。

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19. 關於「稅捐」之說明，下列何者是錯誤的？

(A)破產財團成立後，其應納稅捐為財團費用 (B)破產財團成立後，其應納稅捐由破產管理人依破產法之規定清償之 (C)公司重整中所發生之稅捐，非公司重整債務 (D)公司重整中所發生之稅捐，依公司法之規定清償之。

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20. 公司組織之營利事業因投資於國內其他營利事業，所獲配之股利淨額或盈餘淨額該如何課稅？

(A)不計入所得額課稅 (B)應計入所得額課稅 (C)按20%分離課稅 (D)按10%分離課稅。

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21. 依加值型及非加值型營業稅法第8條，下列何者應課徵營業稅？

(A)個人肩挑沿街叫賣燒肉粽 (B)供應之農田灌溉用水 (C)自來水公司之民生用水 (D)漁民銷售其捕獲之鮮魚。

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22. 陳先生共有4處房地，每處各占地1畝，設籍情形如下：a.第一處位於臺北市仁愛路，由本人設籍；b.第二處位於臺中市中港路，由配偶設籍；c.第三處位於新北市文化路，由父親設籍；d.第四處位於高雄市中山路，由成年子女設籍。請問依土地稅相關法規規定，前述那幾處符合地價稅自用住宅優惠稅率？

(A)a.b.d. (B)a.b.c. (C)a.c.d. (D)b.c.d.。

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23. 依據稅捐稽徵法之規定，對於營利事業依法規定應給與他人憑證而未給與之處罰為：

(A)應就其未給與憑證，經查明認定之總額，處百分之五罰鍰，但最高不得超過新臺幣二百萬元 (B)應就其未給與憑證，經查明認定之總額，處百分之二罰鍰，但最高不得超過新臺幣一百萬元 (C)應就其未給與憑證，經查明認定之總額，處百分之五罰鍰，但最高不得超過新臺幣一百五十萬元 (D)應就其未給與憑證，經查明認定之總額，處百分之五罰鍰，但最高不得超過新臺幣一百萬元。

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24. 民國101年之下列各種所得，何者免納綜合所得稅？

(A)國民中、小學教職員薪資所得 (B)高中（職）教職員薪資所得 (C)警察薪資所得 (D)18萬元以下之稿費收入。

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25. 依加值型及非加值型營業稅法第六章「罰則」規定，下列何種說明是錯誤的？

(A)營業人未依規定申請營業登記者，除通知限期補辦外，處一千元以上一萬元以下罰鍰；逾期仍未補辦者，得連續處罰 (B)營業人開立統一發票，應行記載事項未依規定記載或所載不實者，除通知限期改正或補辦外，按統一發票所載銷售額，處百分之一罰鍰，其金額最低不得少於五百元，最高不得超過五千元 (C)主管稽徵機關，依本法規定，為停止營業處分時，應訂定期限，最長不得超過六個月 (D)營業人違反本法後，不論法律有無變更，均適用行為時之罰則規定。

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26. 佳益公司於民國100年9月8日開業，若100年度有課稅所得10萬元，則應繳納之營利事業所得稅為多少元？

(A)51,000元 (B)25,000元 (C)20,000元 (D)17,000元。

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27. 關於營業稅之規定，下列敘述何者錯誤？

(A)依法應課徵證券交易稅之證券免徵營業稅 (B)金飾之加工費免徵營業稅 (C)銷售免稅貨物之營業人，得向財政部申請放棄免稅資格 (D)自用乘人小汽車之進項稅額不得扣抵銷項稅額。

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28. 依稅捐稽徵法第22條規定，對於由稅捐稽徵機關按稅籍底冊核定徵收之稅捐，其核課期間應自何時起算？

(A)該稅捐稽徵機關發單日之翌日 (B)該稅捐稽徵機關稅單送達之翌日 (C)該稅捐所屬徵期起始日之翌日 (D)該稅捐所屬徵期屆滿之翌日。

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29. 被繼承人遺留符合重度以上身心障礙之下列親屬中，何者不適用加扣殘障特別扣除額之規定？

(A)孫子女 (B)子女 (C)父母 (D)祖父母。

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30. 甲公司總公司設於臺北，另在日本東京有一分公司，99年度臺北總公司之課稅所得額為200萬元，日本分公司之所得額為100萬元，已納日本所得稅15萬元，則甲公司99年度之營利事業所得稅應納稅額為若干？

(A)45萬元 (B)36萬元 (C)33.96萬元 (D)59萬元。

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31. 依現行所得稅法規定，下列何項所得必須併入綜合所得總額課徵綜合所得稅？

(A)出售土地之交易所得 (B)取自營利事業贈與之財產 (C)因繼承而取得之財產 (D)考選部高考試題命題酬勞。

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32. 關於「贈與契稅」，下列敘述何者正確？

(A)應由受贈人申報納稅，適用稅率6% (B)應由贈與人申報納稅，適用稅率6% (C)應由受贈人申報納稅，適用稅率4% (D)應由贈與人申報納稅，適用稅率4%。

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33. 下列何項土地移轉需課徵土地增值稅？

(A)捐贈給新竹市政府的土地 (B)兒子繼承父親的土地 (C)經法院拍賣的土地 (D)被政府徵收的土地。

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34. 下列何者非屬應計入營利事業基本所得額之項目？

(A)非上市、上櫃證券交易所得 (B)獎勵民間參與交通建設條例之5年免稅所得 (C)投資抵減稅額 (D)期貨交易所得。

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35. 遺產及贈與稅，應以在鄉（鎮、市）徵起之收入百分之八十給該鄉（鎮、市），故其性質為：

(A)統籌分配稅款 (B)一般補助款 (C)共分稅 (D)指定用途稅。

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36. 依加值型及非加值型營業稅法（以下簡稱營業稅法）規定，下列何種溢付稅款原則上不得申請退還，應由營業人留抵應納營業稅？

(A)因外銷勞務而溢付之營業稅 (B)因取得固定資產而溢付之營業稅 (C)因解散申請註銷登記而溢付之營業稅 (D)因計算錯誤而溢付之營業稅。

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37. 依稅捐稽徵法規定，下列敘述何者正確？

(A)納稅義務人如發現繳納通知文書有計算錯誤，應於繳納期間屆滿之日起30日內，向稅捐稽徵機關申請查對更正 (B)應受送達人在服役中，無父母或配偶者，得委託戶籍地兵役課代為送達 (C)為稽徵土地稅或房屋稅所發之各種文書，得以使用人為應受送達人 (D)納稅義務人為全體公同共有人者，繳款書須向全體共有人送達。