身心障礙特考考古題 財稅行政 租稅概論

1. 在累進稅率的所得稅制下,假設其他情況不變,若發生通貨膨脹時,則下列何者正確?

2. 假設某一財貨的需求曲線成一垂直線,則對此財貨課徵貨物稅時,下列敘述何者正確?

3. 我國財產稅主要課徵之標的為何?

4. 在我國所得稅制下,個人出售土地之財產交易所得免稅,主要是基於何種因素?

5. 依稅法相關規定,我國所得稅課稅基礎如何適用?

6. 學理上,取消中小學教師薪資免徵綜合所得稅的規定,其主要論點為何?

8. 財產稅歸宿的傳統觀點(Traditional View)認為:

9. 若應納加值稅額之計算,是將廠商的銷貨收入減去所有的進貨成本與新增資本財的購入成本後的餘額,再乘以適用之稅率,此為:

10. 財產稅理論中所稱之「斷電器」(circuit breaker),係指下列何者?

12. 僅針對存款利息所得課稅,存款本身不課,是為課稅的何種原則?

13. 下列何種稅不會產生「稅上加稅」的現象?

14. 依我國土地稅法規定,土地稅包括下列何者?

15. 我國贈與稅制度與納稅義務人之規定有何關聯性?

17. 在我國個人綜合所得稅中,下列那一項扣除額不是採取(最高)定額的方式給予扣除?

18. 假設X財貨與休閒在消費上具互補關係,Y財貨與休閒在消費上具替代關係,則根據寇雷特-漢格法則(Corlett-Hague rule),宜對:

19. 我國的租稅制度中,下列那一項稅目係採比例稅率?

20. 下列何項最容易產生稅上加稅(tax cascading)的問題?

21. 下列有關實施兩稅合一制度之敘述何者錯誤?

22. 我國下列何種稅目之應稅項目全部採從量課徵?

23. 下列那一種情況下,生產者的轉嫁能力較強?

24. 對市場具有完全競爭特性的財貨課徵貨物稅,若供給無彈性,且法定歸宿為買方,則貨物稅的經濟歸宿為何?

25. 在公司追求最大利潤情況下,若對公司利潤課稅,其稅負之短期效果由誰負擔?

26. 許多實證研究指出,主要工作年齡層的男性(prime-aged males)不會受到其稅後工資率減少的影響而改變其工作時間,可能原因為何?

30. 依據通貨膨脹之物價漲幅,而自動調整個人免稅額、標準扣除額或稅率級距等方式,以抵消通貨膨脹的影響,稱為:

31. 假設某一經濟社會中,有X、Y及休閒三種商品,當勞動供給完全無彈性,且X與Y二商品彼此在消費上互為替代關係,則依據最適商品稅理論,應對X與Y如何課稅?

32. 在累進所得稅且其他條件不變下,所得減除與稅額扣抵兩種減免方式,對富者與窮者相對的減免實質利益為何?

33. 在我國土地稅制改革中,有所謂「兩價合一」的概念,此兩價指的是:

35. 在累進稅制下,下列那一項敘述正確?

36. 依我國相關稅法規定,下列何者不是個人買賣不動產時應負擔之稅負?

37. 在下列何種情況下,貨物稅將完全轉嫁給消費者負擔?

38. 下列何項措施,無法減少所得稅的逃漏情形?

39. 我國現行所得基本稅額之計算,採用何種稅率結構?

40. 課徵定額稅(lump-sum tax)符合下列那一項租稅原則?

41. 我國非加值型營業稅的稅基為:

42. 我國現行加值型營業稅屬何種類型?

43. 假設公司追求最大利潤及投資者追求最大投資報酬,課徵公司利潤稅的長期影響為何?

44. 下列有關哈伯格(A. C. Harberger)利用一般均衡分析法,探討對公司部門課徵資本稅之敘述何者錯誤?

46. 我國現行的貨物稅係屬下列何種性質的租稅?

47. 有關我國財產稅制中,下列那一項不是採用累進稅率?

48. 就租稅影響廠商產銷方法之選擇而言,下列敘述何者正確?

50. 對拉佛曲線(Laffer curve)之敘述,下列何者正確?

51. 「實質不動產之財產稅資本化」會造成何種效果?

52. 對工資所得課單一所得稅(flat income tax)率之敘述,下列何者正確?

53. 下列何者不屬於稅式支出(tax expenditure)?

54. 個人所得稅之課徵,若採屬人兼屬地主義,表示下列何種所得未被課稅?

56. 有關公告現值與公告地價之適用,下列敘述何者錯誤?

57. 在不完全競爭市場中,從價稅與從量稅兩者經濟效果之比較敘述,何者正確?

59. 下列何者為多階段銷售稅?

60. 下列有關我國兩稅合一制度的敘述,何者錯誤?

61. 若某一廠商將其所繳納的租稅,經由交易過程,轉嫁給消費者負擔,則在下列何種情況下,該廠商將租稅轉嫁給消費者的程度會較大?

62. 依據課稅公平原則,對所得彈性大於1的商品宜:

63. 「租稅中立性」是指:

64. 當財產的評估率(assessment ratio)小於1時,則下列何者錯誤?

65. 下列之銷售稅中,其稅基與消費型加值稅相當者為:

68. 假定其他條件不變,若本國對進口消費品課徵關稅,則有利於:

69. 對固定成本產業的產品課徵從量稅,則其所產生之超額負擔的大小與稅額(T)、產品價格(P)的關係為何?

70. 若某一種租稅制度其邊際稅率大於平均稅率,則可能是:

71. 一對夫妻兩人皆工作,夫為主要家庭所得來源者,請問若課徵所得稅時,基於效率原則,應該如何課徵?

72. 在追求最大利潤情況下,若對公司課徵利潤稅的短期影響為何?

73. 關於對利潤極大化獨占廠商所銷售的貨物課徵從量貨物稅的敘述,下列何者正確?

75. 我國現行租稅之法定稅率結構,下列敘述何者錯誤?

76. 現行綜合所得稅之課稅範圍,依所得稅法規定,下列敘述何者錯誤?

77. 依我國所得稅法規定,綜合所得稅之下列何種所得係為避免重複課稅而訂定免稅?

78. 下列有關我國施行兩稅合一制度的敘述,何者錯誤?

79. 下列有關我國實施之綜合所得稅制度的敘述何者錯誤?

80. 我國加值型營業稅是屬:

81. 下列何種稅易於產生租稅的金字塔效果(pyramiding effect)?

82. 一般而言,租稅不具有下列何種特質?

83. 關於轉手稅(turnover tax)與加值稅的敘述,下列何者錯誤?

84. 下列有關我國加值型營業稅免稅與零稅率之敘述,何者錯誤?

85. 我國營業稅之課徵具有追捕效果(catching-up effect),主要是因:

87. 下列那一項說明是符合海格-賽蒙斯(Haig-Simons)對所得的定義?

88. 政府以租稅優惠方式來達到某些政策目的,一般稱為:

89. 關於所得稅扣繳制度的敘述,下列何者錯誤?

90. 民國94年修正土地稅法,對持有期間20年以上者之土地可以減徵土地增值稅,就學理上而言,可以消除那一個效果?

91. 有關線性累進所得稅(linear progressive income tax)的性質,下列敘述何者錯誤?

93. 下列何者的課稅行為是屬於對「存量變數」的課稅行為?

94. 財產稅歸宿的分析上,傳統觀點(Traditional View)所採用的分析方法為何?

95. 若其他條件不變,對土地的收益課稅會產生租稅資本化的效果,其租稅由誰負擔?

96. 當勞動供給為垂直線,政府實施由勞方負擔30%及資方負擔70%之社會保險稅時,最後經濟負擔情形為何?

100. 稅收隨稅率提高而呈現先遞增、後遞減現象的曲線為:

101. 我國現行所得稅採兩稅合一制,主要基於:

103. 下列何種租稅相對上較具有自動穩定功能?

104. 下列何種銷售稅具有追補效果(catching-up effect)?

105. 假設休閒為正常財,且勞動供給曲線為正斜率,則對薪資所得課徵所得稅,其所得效果為:

106. 依土地稅法規定,有關我國地價稅與土地增值稅之計算基準,下列敘述何者錯誤?

107. 下列那一項對「個人淨值稅」(personal net worth tax)的敘述錯誤?

108. 下列何者不是銷售稅之優點?

110. 在其他條件不變下,課徵所得稅或貨物稅,何者較具經濟效率?

112. 假定其他條件不變,且在靜態模型中,若對包含休閒的所有商品課徵相同稅率,則其效果相當於課徵:

114. 假定其他條件不變,政府為取得相同的稅收,下列那一種課稅方式可減少課稅對資源配置效率的損害?

115. 下列何者不是指定用途稅的優點?

116. 下列有關垂直公平之敘述,何者錯誤?

118. 當前各國關稅一般是屬於下列何者?

120. 下列那一組租稅,係以稅負能否轉嫁為分類標準?

121. 基於效率原則,應針對具有何種特性的財貨課以較高的貨物稅稅率?

123. 我國目前有關特種銷售稅之課稅項目其課徵基準之選用,下列敘述何者錯誤?

125. 下列那一項制度最有利於所得稅發揮對抗景氣循環之自動調整功能?

127. 若將公司所得稅視為對公司資本所課徵的租稅,則其課徵對公司部門與非公司部門兩部門之資本稅後報酬率之影響如何?

128. 租稅的課徵應考慮「效率」原則,係指課徵租稅對下列何者的影響?

129. 依據我國現行稅制,下列何者不屬於特種銷售稅(selective sales tax)?

130. 下列何種課稅方式,最易鼓勵廠商在生產及分配上作「垂直性結合」,因而造成市場結構扭曲?

131. 若綜合所得稅採累進稅率課徵,在稅收和在其他條件不變的情況下,相對於比例稅率而言,其對低所得者之勞動供給的影響,下列敘述何者正確?

133. 依所得稅法綜合所得稅採屬地主義之規定,下列敘述何者錯誤?

134. 在公共支出水準維持不變的情況下,探討某一特定租稅課徵的分配效果,稱之為:

135. 羅斯(John Rawls)的「公平正義」主張為何?

136. 我國現行稅制中,那一種稅目採累進稅率課徵?

138. 在其他條件不變的情況下,如果對所有的財貨和勞務均課稅,下列何種情形符合租稅中立性原則?

140. 所謂累退稅係指:

141. 假設其他條件不變,當商品之需求曲線為一負斜率曲線,供給曲線為一垂直線,對該商品課稅的結果,將導致:

142. 下列關於財富稅(wealth tax)經濟效果的敘述,何者正確?

143. 下列關於個人所得稅課徵對勞動供給影響之敘述,何者正確?

144. 若X商品之需要曲線為垂直,則對X課從量稅,在其他條件不變的情況下,下列何者正確?

145. 下列對地價稅與土地增值稅的說明,何者正確?

146. 若財貨X、Z、所得(Y)、休閒(L)固定,而現在消費(Cp)與未來消費(Cf)為變動,下列那種租稅的課徵,會產生超額負擔?

147. 假定一個經濟體系只生產X、Y二種財貨,其需要曲線均相同,且均為均衡產量,在其他條件不變情況下,下列何種情況,其產生之超額負擔較小?

148. 當通貨膨脹造成所得稅級距躍升(bracket creep)時,下列何種方式可防止級距躍升?

149. 在加值型營業稅(value-added tax)中,銷項如免稅,則:

150. 在其他條件不變下,對利潤極大化的獨占廠商課徵利潤稅,下列敘述何者正確?

151. 為降低消費稅的累退性,下列措施何者正確?

152. 在沒有兩稅合一的情況下,如果個人綜合所得稅的最高邊際稅率為40%,營利事業所得稅的最高邊際稅率為25%,則資本所得之整體實際邊際稅率為何?

153. 我國國稅與地方稅之分類,是根據下列那一法律?

155. 允許企業由某種合乎獎勵規定的資本支出中,提出某一比率,從應繳稅額中扣除,以減輕其稅賦者稱為:

157. 對資本增益課稅,可能使財產持有者放棄出售財產,導致資產移動的阻礙,稱為:

159. 下列何種情形最容易發生租稅資本化效果(capitalization effect)?

160. 加值型營業稅的稅額計算若採稅額相減法,則具有何種效果?

162. 雷姆斯法則(Ramsey rule)係指被課稅商品之稅率高低應呈現下述何種關係?

163. 下列何者不是實施兩稅合一的優點?

164. 假設其他條件不變下,下列關於消費稅經濟效果的敘述,何者正確?

167. 若菸酒之價格彈性低,則政府對菸酒課以重稅,將造成何種結果?

168. 在所得認定採取「週期說」的觀念下,下列何者不列入所得?

169. 關於財產稅歸宿問題的爭議之敘述,下列何者正確?

170. 依我國所得稅法規定,下列有關綜合所得稅申報單位之敘述,何者正確?

171. 在實務上應用海格-賽蒙斯(Haig-Simons)對所得定義的準則來建立稅制時,下列何者不是其困難之處?

173. 我國現行關稅課徵對象之規定,下列何者正確?

174. 就住宅政策而言,下列何者屬於稅式支出(tax expenditure)之措施?

176. 在其他條件不變下,對包括休閒在內的所有商品均課以相同稅率之銷售稅,與定額稅相比較,下列敘述何者正確?

177. 一般而言,就逃稅誘因之大小而言,其與稅率和稽查率兩者間的關係,乃係:

178. 我國所得稅法為減輕物價膨脹之影響,對個人與營利事業分別採用何種方法來調整之?

179. X、Y與Z為三種依固定規模報酬技術生產的財貨,市場均衡價格均為一元,當其價格等幅度上升時,受補償需求量的下降幅度由大至小依序為Z、X及Y。假定其他情況不變,應如何對三者課稅以使總超額負擔極小?

180. 當供給曲線為正斜率,若商品的需求彈性等於零,則租稅轉嫁程度為何?

181. 假設其他條件不變,下列有關租稅轉嫁與歸宿的敘述,何者錯誤?

184. 在其他條件不變下,就理論言,假設休閒為正常財,課徵遺產稅對被繼承人勞動供給的影響為何?

186. 個人所得稅之免稅額與扣除額之減免方式有所得減除與稅額扣抵兩種,其減稅實益與個人邊際稅率之關係為何?

187. 下列有關地價稅之敘述,何者錯誤?