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1. 銀錢收據之印花稅稅率為多少?
(A)1?
(B)4?
(C)1%
(D)4%。
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2. 出賣公司發行之股票,向出賣有價證券人按每次交易成交價格依何項稅率課徵之?
(A)目前停徵
(B)1?
(C)3?
(D)6?。
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3. 甲公司為一般稅額計算之營業人,95年11至12月份銷售額為500,000元,得扣抵進項稅額為20,000元,其應納營業稅之金額為何?
(A)5,000元
(B)10,000元
(C)15,000元
(D)30,000元。
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4. 我國印花稅以輕稅重罰為原則,查獲將經貼用註銷之稅票揭下重用者,按重用稅票數額處幾倍之罰鍰?
(A)1至10倍
(B)5至10倍
(C)5至15倍
(D)20至30倍。
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5. 有關買賣契稅之納稅義務人及稅率,下列敘述何者正確?
(A)出賣人、6%
(B)出賣人、4%
(C)買受人、6%
(D)買受人、4%。
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6. 關稅之繳納,自稅款繳納證送達之翌日起幾日內為之?
(A)10天
(B)14天
(C)15天
(D)30天。
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7. 房屋稅條例有關自住房屋依房屋現值課徵之稅率規定為何?
(A)固定稅率1.2%
(B)最高2%、最低1.2%
(C)最高2.5%、最低1.5%
(D)最高5%、最低3%。
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8. 私有房屋有下列何種情形,其房屋稅減半徵收?
(A)專供祭祀用之宗祠
(B)政府平價配售之平民住宅
(C)專供飼養禽畜之房舍
(D)住家房屋現值在新臺幣十萬元以下者。
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9. 假設a.關稅完稅價格;b.進口稅捐;c.貨物稅,則進口應徵貨物稅之貨物,其營業稅額應如何計算?
(A)(a.+b.)×營業稅稅率
(B)(a.+c.)×營業稅稅率
(C)(b.+c.)×營業稅稅率
(D)(a.+b.+c.)×營業稅稅率。
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10. 土地稅法有關地價稅或田賦之納稅義務人之規定,下列敘述何者錯誤?
(A)土地所有權人
(B)設有典權土地,為典權人
(C)承租土地,為承租人
(D)承墾土地,為耕作權人。
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11. 我國現行土地增值稅對土地所有權人出售自用住宅用地予以優惠稅率,都市土地面積未超過三公畝或非都市土地面積未超過七公畝部分,其優惠稅率為何?
(A)2%
(B)5%
(C)10%
(D)15%。
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12. 被繼承人死亡前六年,繼承之財產已繳納遺產稅者,應自遺產總額中按年遞減扣除之比例為何?
(A)80%
(B)60%
(C)40%
(D)20%。
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13. 營業人申報營業稅而溢付稅額,以下何種情形不得申請退還?
(A)銷售零稅率貨物
(B)取得固定資產
(C)購買自用乘人小汽車
(D)因解散申請註銷登記。
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14. 目前我國遺產稅及贈與稅之最高課徵稅率分別為何?
(A)10%及20%
(B)50%及60%
(C)均為50%
(D)均為10%。
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15. 我國菸酒稅參採國際之課稅體例,採下列何種課徵方式?
(A)均採從量課徵
(B)均採從價課徵
(C)酒類採從量課徵,菸類採從價課徵
(D)菸類採從量課徵,酒類採從價課徵。
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16. 下列情形何者需課徵贈與稅?
(A)法人贈與給另一法人
(B)在請求權時效內無償免除債務
(C)配偶相互贈與之財產
(D)父母於子女婚嫁時所贈與子女之財物,總金額不超過100萬元。
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17. 下列貨物中:a.彩色電視機;b.純天然果汁;c.柴油;d.菸酒,何者需課貨物稅?
(A)a.b.
(B)c.d.
(C)a.c.
(D)b.d.。
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18. 國產冷氣機之銷售價格為12,000元,貨物稅稅率為20%,其完稅價格為何?
(A)14,400元
(B)12,000元
(C)10,800元
(D)10,000元。
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19. 國內產製之菸酒,應於何時課徵菸酒稅?
(A)進口原料時
(B)製造時
(C)出廠時
(D)銷售時。
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20. 我國菸酒除課徵菸酒稅外,是否另加徵健康福利捐?
(A)僅就菸品加徵
(B)僅就酒品加徵
(C)菸酒均加徵
(D)菸酒均不加徵。
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21. 我國進口貨物之報關,應於納稅義務人自裝載貨物之運輸工具進口日之翌日起幾天內,向海關辦理?
(A)10天
(B)14天
(C)15天
(D)30天。
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22. 稅捐之徵收,自繳納期間屆滿之翌日起算,其徵收期間為幾年?
(A)3年
(B)5年
(C)7年
(D)10年。
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23. 納稅義務人對於核定稅捐之處分如有不服,應依規定申請何種行政救濟?
(A)復查
(B)訴願
(C)再訴願
(D)行政訴訟。
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24. 依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐,已在規定期間內申報,且無故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者,其核課期間為幾年?
(A)3年
(B)5年
(C)7年
(D)10年。
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25. 下列何項所得應課徵營利事業所得稅?
(A)取自其他營利事業贈與之財產
(B)營利事業出售土地之所得
(C)公司間轉投資之股利
(D)證券交易所得。
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26. 下列有關營利事業所得稅暫繳申報,何者敘述正確?
(A)按上年度結算申報營利事業所得稅應納稅額之二分之一為暫繳稅款
(B)曆年制公司申報期間為每年8月1日至8月31日
(C)暫繳申報可以申請延期一個月
(D)當年上半年度新開業者需辦理申報。
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27. 營利事業經營外銷業務,得在不超過當年度外銷結匯收入總額多少範圍內,列支特別交際應酬費?
(A)百分之一
(B)百分之二
(C)千分之三十
(D)千分之五十。
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28. 存貨估價之方法,何者不適用成本與市價孰低之估價規定?
(A)先進先出法
(B)後進先出法
(C)加權平均法
(D)移動平均法。
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29. 營利事業計算稅額扣抵比率,其累積未分配盈餘已加徵百分之十營利事業所得稅者,稅額扣抵比率上限為多少?
(A)10%
(B)25%
(C)33.33%
(D)48.15%。
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30. 營利事業投資於我國境內其他營利事業,獲配股利所含之可扣抵稅額,何時計入當年度股東可扣抵稅額帳戶?
(A)接獲股東會開會通知日
(B)獲配股利日
(C)年度決算日
(D)不得計入。
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31. 營利事業依公司法規定提列之法定盈餘公積,所含之當年度已納營利事業所得稅額,何時自當年度股東可扣抵稅額帳戶餘額中減除?
(A)提列日
(B)接獲股東會開會通知日
(C)年度決算日
(D)不必減除。
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32. 營利事業當年度之未分配盈餘,應加徵10%營利事業所得稅。自94年度起,所稱未分配盈餘係指以下何者之金額再減除規定之減除項目?
(A)經稽徵機關核定之課稅所得額
(B)經會計師簽證申報之案件以申報之課稅所得額
(C)依商業會計法規定處理之稅後純益
(D)依商業會計法規定處理之稅前純益。
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33. 甲君為中華民國境內居住之個人,取得上市公司配發股票股利之股利憑單,給付淨額3,000元、股東可扣抵稅額990元,甲君於申報綜合所得稅時,應申報營利所得若干?
(A)0元
(B)2,010元
(C)3,000元
(D)3,990元。
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34. 個人取得稿費、版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫及講演之鐘點費收入,全年合計數不超過多少金額時,可以全數免稅?
(A)10,000元
(B)150,000元
(C)180,000元
(D)250,000元。
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35. 依照「所得基本稅額條例」規定,有關個人部分,下列何項不必計入基本所得額?
(A)未上市股票
(B)綜合所得稅申報現金部分之捐贈扣除額
(C)員工分紅配股,其時價超過股票面額之差額部分
(D)私募證券投資信託基金之受益憑證。
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36. 銷售以下何種貨品營業稅稅率為零?
(A)國際運輸用之船舶
(B)稻米及麵粉
(C)純金之金飾
(D)經營衍生性金融商品之銷售額。
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37. 我國綜合所得稅之稅率係採超額累進稅率,目前最高稅率為多少?
(A)30%
(B)40%
(C)50%
(D)60%。
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38. 依照「所得基本稅額條例」規定,個人之基本稅額為基本所得額扣除新臺幣六百萬元後,按多少百分比計算稅額?
(A)5%
(B)10%
(C)15%
(D)20%。
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39. 我國綜合所得稅申報選擇列舉扣除額者,其中對於保險費減除之規定,除全民健康保險之保險費不受金額限制外,每人每年扣除數額以不超過多少金額為限?
(A)12,000元
(B)24,000元
(C)36,000元
(D)48,000元。
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40. 有關我國「加值型及非加值型營業稅法」,下列敘述何者正確?
(A)外銷貨物免徵營業稅
(B)出售土地之營業稅稅率為零
(C)進口本國之古物免徵營業稅
(D)銷售予保稅工廠之製成品營業稅稅率為零。
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41. 小規模營業人之營業稅稅率為多少?
(A)1%
(B)2%
(C)5%
(D)10%。
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42. 銀行保險業專屬本業之銷售額,其營業稅稅率為多少?
(A)1%
(B)2%
(C)5%
(D)10%。
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43. 下列稅收:a.所得稅b.營業稅c.印花稅d.地價稅,何者屬於我國之國稅?
(A)a.b.
(B)a.c.
(C)b.c.
(D)b.d.。
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44. 營業人專營免稅貨物或勞務者,下列敘述何者正確?
(A)其進項稅額可以申請退還
(B)其進項稅額可以申請留抵不得申請退還
(C)應計算進項稅額不得扣抵銷項稅額之比例
(D)其進項稅額不得申請退還。
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45. 下列何者不屬於「加值型及非加值型營業稅法」第19條規定,營業人取得之進項稅額不得扣抵銷項稅額之項目?
(A)未依規定取得並保存之憑證
(B)對政府捐獻之貨物或勞務
(C)交際應酬用之貨品或勞務
(D)酬勞員工個人之貨物或勞務。
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46. 營業人不論有無銷售額,應以每二個月為一期,於次期開始幾日內,向主管稽徵機關申報銷售額、應納或溢付營業稅額?
(A)7日
(B)10日
(C)15日
(D)20日。
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47. 依照「加值型及非加值型營業稅法」第51條規定,納稅義務人有短報或漏報銷售額者,除追繳稅款外,按所漏稅額處幾倍之罰鍰,並得停止其營業?
(A)1倍至10倍
(B)1倍至20倍
(C)5倍至10倍
(D)5倍至20倍。
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48. 營業人銷售貨物或勞務,適用零稅率者,得申請以多久時間為一期,依規定向主管稽徵機關申報銷售額、應納或溢付營業稅額?
(A)半個月
(B)一個月
(C)四十五天
(D)三個月。
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49. 一般營利事業實際供給膳食或按月定額發給員工伙食代金者,每月伙食費不超過多少金額,免視為員工之薪資所得?
(A)1,800元
(B)5,400元
(C)6,300元
(D)7,500元。
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50. 自95年1月1日起,贈與稅納稅義務人,每年得自贈與總額中減除免稅額為何?
(A)111萬元
(B)100萬元
(C)45萬元
(D)40萬元。
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51. 公司股東所獲分配之股利總額,是綜合所得稅中的那一類所得?
(A)利息所得
(B)薪資所得
(C)營利所得
(D)其他所得。
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52. 某甲96年度從台積電拿到股利淨額10000元,可扣抵稅額800元,試問某甲今年應申報多少股利所得?
(A)9200元
(B)10800元
(C)10000元
(D)800元。
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53. 非中華民國境內居住之個人於一課稅年度內在我國境內合計居留不滿90天,其自中華民國境外雇主取得之勞務報酬應如何課稅?
(A)減半課稅
(B)併入綜合所得總額中辦理結算申報
(C)就源扣繳
(D)免稅。
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54. 從96年1月1日起,中華民國境內居住之個人持有公債、公司債及金融債券之利息所得應如何課稅?
(A)適用儲蓄投資特別扣除額27萬元免稅
(B)採10%分離課稅
(C)視為免稅所得
(D)併入綜合所得總額中課稅。
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55. 一般勞動者或上班族所領取之年終獎金屬於下列何種所得?
(A)利息所得
(B)其他所得
(C)營利所得
(D)薪資所得。
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56. 我國綜合所得稅規定夫妻應採用下列那一種申報方式?
(A)分開計稅,分開申報
(B)分離課稅
(C)合併申報但薪資所得可採分開計稅
(D)合併申報但財產交易所得採分開計稅。
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57. 財政部公告97年度要調整綜合所得稅課稅級距,其中最低稅率級距調整為41萬元以下課6%。試問稅率級距之金額每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達多少以上時須調整之?
(A)3%
(B)5%
(C)6%
(D)10%。
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58. 我國境內居住之個人取得境內營利事業所贈與之財產,應如何課稅?
(A)課徵贈與稅
(B)視為個人之所得課徵綜合所得稅
(C)課徵營利事業所得稅
(D)免稅。
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59. 我國綜合所得稅對於納稅義務人本人、配偶及受扶養親屬之醫藥費及生育費(皆取得合法憑證)之列舉扣除限額為多少錢?
(A)30萬元
(B)18萬元
(C)27萬元
(D)沒有金額限制。
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60. 王小姐96年度之綜合所得總額為100萬元,當年度捐贈給慈濟基金會之捐款為40萬元,試問96年度王小姐可以申報之捐贈列舉扣除額為多少錢?
(A)20萬元
(B)40萬元
(C)18萬元
(D)沒有金額限制。
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61. 總機構在中華民國境外之營利事業,在中華民國境內經營國際運輸業務,其成本費用分攤計算困難者,不論其在中華民國境內是否設有分支機構或代理人,得向財政部申請核准按其在中華民國境內之營業收入的百分之幾為中華民國境內之營利事業所得額課稅?
(A)15%
(B)10%
(C)45%
(D)5%。
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62. 營利事業為協助國防建設、慰勞軍隊、對各級政府之捐贈以及經財政部專案核准之捐贈,其限額為多少?
(A)營利事業所得額的10%
(B)營利事業所得額的20%
(C)不受金額限制
(D)不能超過50萬元。
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63. 所得稅法規定公司組織之營利事業,因投資於國內其他營利事業,所獲配之股利淨額或盈餘淨額,不計入所得額課稅,而其所含之可扣抵稅額應如何處理?
(A)不可計入其股東可扣抵稅額帳戶餘額
(B)計入其股東可扣抵稅額帳戶餘額
(C)無法扣抵
(D)分離課稅。
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64. 我國所得稅法規定固定資產、遞耗資產以及無形資產遇有物價上漲達百分之多少時,得實施資產重估價?
(A)25%
(B)15%
(C)10%
(D)50%。
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65. 我國所得稅法規定營利事業所得額在5萬元以下者,其適用之營利事業所得稅稅率為何?
(A)15%
(B)25%
(C)10%
(D)免稅。
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66. 下列那一項之營利事業或機關、團體,應設置股東可扣抵稅額帳戶?
(A)依法令或組織章程規定,不得分配盈餘之團體或組織
(B)總機構在中華民國境內之公司組織
(C)獨資、合夥組織
(D)所得稅法第11條第4項規定之教育、文化、公益、慈善機關或團體。
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67. 營利事業之累積未分配盈餘已加徵百分之十營利事業所得稅者,其可扣抵稅額比率之上限為多少?
(A)48.15%
(B)33.33%
(C)25%
(D)20%。
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68. 我國之營利事業採曆年制會計年度者,每年應於何時辦理暫繳申報?
(A)每年五月一日起至五月三十一日止
(B)每年七月一日起至七月三十一日止
(C)每年十一月一日起至十一月三十日止
(D)每年九月一日起至九月三十日止。
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69. 世明公司去年度繳納100萬元之營利事業所得稅,試問世明公司今年度辦理暫繳申報時應繳納多少稅款?
(A)20萬元
(B)50萬元
(C)15萬元
(D)25萬元。
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70. 小規模營利事業應選用下列那一種申報書辦理結算申報?
(A)藍色申報書
(B)普通申報書
(C)一般申報書
(D)簡易申報書。
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71. 我國所謂的「兩稅合一」是指下列那兩種稅合一?
(A)營業稅與綜合所得稅
(B)贈與稅與遺產稅
(C)營利事業所得稅與綜合所得稅
(D)地價稅與土地增值稅。
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72. 所得基本稅額條例規定,營利事業課稅所得加計免稅所得後之所得額(稱基本所得額)在新臺幣多少錢以下可以免申報繳納基本稅額?
(A)200萬元
(B)600萬元
(C)150萬元
(D)500萬元。
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73. 所得基本稅額條例規定,每一申報戶全年之非中華民國來源所得合計數未達新臺幣多少錢者,可以免計入基本所得額中計算?
(A)200萬元
(B)600萬元
(C)3000萬元
(D)100萬元。
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74. 民國95年小明的媽媽以自己當要保人,小明為受益人(15歲),投保每年領取100萬元之年金保險,並從民國96年開始領取。試問此項保險給付應否計入民國96年的小明家的基本所得額中課稅?
(A)不必,因為低於3000萬元
(B)不必,因為低於600萬元
(C)要,因為要保人與受益人非同一人
(D)要,因為超過27萬元。
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75. 我國所得基本稅額條例規定,個人之基本稅額的課徵稅率為多少?
(A)10%
(B)20%
(C)12.5%
(D)40%。
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76. 被繼承人死亡前5年內,其繼承之財產已納遺產稅者,應如何課稅?
(A)減免80%
(B)減免60%
(C)減免20%
(D)免計入遺產總額課稅。
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77. 我國遺產及贈與稅法規定,遺產及贈與財產價值之計算,以被繼承人死亡時或贈與人贈與時之時價為準。其所稱的時價,土地以下列何種價格為準?
(A)買進成本價
(B)公告土地現值或評定標準價格
(C)仲介成交行情價
(D)銀行貸款鑑價。
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78. 我國96年度遺產稅之最高稅率為百分之多少?
(A)30%
(B)40%
(C)50%
(D)60%。
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79. 二親等以內親屬間財產之買賣,若無法提出支付價款之確實證明,應如何課稅?
(A)補課徵土地增值稅
(B)視同贈與,課徵贈與稅
(C)補課徵財產交易所得稅
(D)仍屬免稅範圍。
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80. 納稅義務人應自被繼承人死亡之日起,幾個月內向戶籍所在地稽徵機關辦理遺產稅申報?
(A)1個月
(B)2個月
(C)3個月
(D)6個月。
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81. 依現行遺產及贈與稅法之規定,父母個人於子女婚嫁時所贈與之財物,總金額不超過多少錢,可免計入贈與總額?
(A)50萬元
(B)100萬元
(C)500萬元
(D)1000萬元。
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82. 下列各項所指的地價稅之納稅義務人,何者錯誤?
(A)土地所有權若屬於公有或公同共有,以管理機關或管理人為納稅義務人
(B)承領土地,以承領人為納稅義務人
(C)設定典權之土地,以出典人為納稅義務人
(D)承墾土地,以耕作權人為納稅義務人。
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83. 下列有關我國目前土地增值稅課稅制度之敘述何者錯誤?
(A)採用漲價金額累進課稅
(B)可以用公告現值來計算應納土地增值稅
(C)土地增值稅自用住宅之優惠稅率為10%
(D)土地有償移轉,土地增值稅之納稅義務人為原所有權人。
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84. 地價稅採累進稅率,所稱的累進起點地價以各該直轄市或縣市土地幾公畝之平均地價(但不包括工業用地、礦業用地、農業用地及免稅土地在內)為準?
(A)3公畝
(B)5公畝
(C)7公畝
(D)10公畝。
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85. 目前我國土地增值稅之最高稅率為何?
(A)30%
(B)40%
(C)50%
(D)60%。
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86. 土地設定典權,則其土地增值稅之納稅義務人為何?
(A)出典人
(B)典權人
(C)承墾人
(D)承領人。
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87. 依法應申報繳納之稅捐,已於規定期間內申報且無故意以詐欺或其他不正當方法逃漏者,其核課期間為幾年?
(A)7年
(B)3年
(C)5年
(D)10年。
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88. 納稅義務人應納稅捐,於繳納期間屆滿幾日後仍未繳納者,由稽徵機關移送法院強制執行?
(A)10日
(B)15日
(C)20日
(D)30日。
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89. 應受送達人行蹤不明,致文書無從送達者,稽徵機關可採公示送達方式。公示送達自將公告黏貼牌示處並自登載新聞紙之日起經幾日,即發生送達效力?
(A)20日
(B)30日
(C)40日
(D)60日。
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90. 我國加值型及非加值型營業稅法規定保險業之再保費收入的營業稅稅率為多少?
(A)0.1%
(B)1%
(C)2%
(D)5%。
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91. 加值型及非加值型營業稅法規定,我國農產品批發市場之承銷人及銷售農產品之小規模營業人其營業稅稅率為多少?
(A)1%
(B)2%
(C)5%
(D)0.1%。
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92. 查定計算營業稅額之營業人,購買營業上使用之貨物與勞務,取得載有營業稅額之憑證,並依規定申報者,主管稽徵機關應按其進項稅額之多少百分比在查定之非加值型營業稅內扣減?
(A)5%
(B)8%
(C)10%
(D)20%。
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93. 營業人開立發票,應記載而未依規定記載或所載不實者,按統一發票所載銷售金額,處多少罰鍰?
(A)1%
(B)2%
(C)5%
(D)10%。
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94. 下列各選項何者適用加值型及非加值型營業稅法之零稅率規定?
(A)供應之農田灌溉用水
(B)出售之土地
(C)外銷貨物
(D)職業學校不對外營業之實習商店銷售之貨物或勞務。
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95. 我國關稅法規定,為防止進口貨物在輸出或產製國家之製造、生產、外銷運輸過程,直接或間接領受獎金或其他補貼,致危害中華民國產業者,對該貨物得另行加徵:
(A)平衡稅
(B)反傾銷稅
(C)報復關稅
(D)加值稅。
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96. 我國目前水泥的貨物稅是採下列那一種方法課稅?
(A)從量稅
(B)從價稅
(C)混合稅
(D)免稅。
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97. 我國現行買賣契稅之稅率為何?
(A)2%
(B)4%
(C)6%
(D)7%。
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98. 我國現行自住房屋之房屋稅稅率為多少?
(A)1.2%
(B)1.38%
(C)2%
(D)3%。
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99. 我國目前買賣上市公司股票之證券交易稅稅率為何?
(A)停徵
(B)千分之一
(C)千分之三
(D)千分之十。
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100. 個人下列那一項所得應課徵綜合所得稅?
(A)現役軍人之薪餉
(B)國中教職員之薪資
(C)傷害之損害賠償金
(D)取自營利事業贈與之現金。
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101. 朱先生在9月1日將房屋出租,預收6個月租金180,000元,租金必要費用為收入43%,當年應申報租賃所得:
(A)180,000元
(B)120,000元
(C)102,600元
(D)68,400元。
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102. 個人有關國防之捐贈扣除額,最高不得超過綜合所得總額:
(A)10%
(B)20%
(C)50%
(D)不受金額限制。
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103. 林先生有依郵政儲金法規定之存簿儲金利息5,000元,當年綜合所得稅應申報:
(A)免申報此項收入
(B)扣繳10%後免申報
(C)利息收入5,000元
(D)利息收入5,000元,另申報儲蓄投資特別扣除額5,000元。
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104. 國外影片事業在境內無分支機構,經由營業代理人出租影片之收入,其所得額如何計算?
(A)出租影片收入全部
(B)出租影片收入之二分之一
(C)出租影片收入之45%為成本,費用核實認定
(D)照境內一般公司。
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105. 非適用勞動基準法之營利事業,定有職工退休辦法者,得在不超過已付薪資總額多少限度內提列職工退休金準備?
(A)4%
(B)6%
(C)8%
(D)15%。
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106. 營利事業經營外銷業務,得再列支特別交際應酬費額度為:
(A)營業收入淨額2%
(B)不超過當年度外銷結匯收入總額2%
(C)營業收入淨額0.6%
(D)取得外匯收入0.6%。
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107. 申報營利事業所得稅時得列報為費用項目為:
(A)水災損失未受有保險賠償部分
(B)家庭之費用
(C)稅法規定之滯報金
(D)各項罰鍰。
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108. 公司投資於國內其他公司,所獲配之股利淨額,應如何申報營利事業所得稅?
(A)不計入所得額課稅
(B)現金股利計入所得額,股票股利不計入所得額課稅
(C)按10%分離課稅
(D)按20%分離課稅。
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109. 商品盤存之估價其成本計算方法未向主管稽徵機關申報者視為採用:
(A)先進先出法
(B)後進先出法
(C)加權平均法
(D)簡單平均法。
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110. 固定資產折舊方法採用定率遞減法者,其最後一年度之未折減餘額,應等於:
(A)成本十分之一
(B)成本除以(使用年限+1)
(C)預估淨售價
(D)0元。
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111. 計算未分配盈餘應加徵10%營利事業所得稅時,下列那一項不得減除?
(A)彌補以前年度虧損
(B)已宣布但到年度結束尚未發放之股利
(C)依公司法規定由當年度盈餘提列之法定盈餘公積
(D)依公司章程規定由當年度盈餘給付之董監酬勞金。
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112. 採曆年制之營利事業應於何時辦理上一年度營利事業所得稅結算申報?
(A)2月1日至3月31日
(B)2月20日至3月31日
(C)3月1日至5月31日
(D)5月1日至5月31日。
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113. 營利事業變更其會計年度者,其變更前之營利事業所得稅應於何時申報?
(A)變更之日起一個月內
(B)變更之日起三個月內
(C)變更之日起五個月內
(D)與變更後第一個會計年度合併申報。
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114. 下列那一項所得免辦扣繳?
(A)公司分配股利給境內居住之個人
(B)執行業務者給付之薪資
(C)公司支付向個人借款之利息
(D)公司支付週年慶摸彩獎金500,000元。
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115. 下列那一項不必課徵營業稅:
(A)在我國境內銷售貨物
(B)在我國境內銷售勞務
(C)進口貨物
(D)個人受僱提供勞務。
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116. 下列那一種情形為進口:
(A)貨物自國外進入政府核定之免稅出口區內之外銷事業
(B)貨物自國外進入科學工業園區內之園區事業
(C)貨物自國外進入海關管理之保稅倉庫
(D)貨物自保稅倉庫進入境內一般公司。
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117. 下列那一項不是營業稅法所規定之營業人:
(A)以營利為目的之公營事業
(B)非以營利為目的之事業,有銷售貨物
(C)外國之事業,在我國境內之固定營業場所
(D)提供專業性勞務之執行業務者。
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118. 下列那一項貨物之營業稅稅率為零?
(A)國際運輸用之船舶
(B)出售之土地
(C)合作社銷售與社員之貨物
(D)報社銷售其本事業之報紙。
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119. 除法律另有規定外,加值型營業稅之法定稅率為:
(A)5%~10%,徵收率由行政院定之
(B)5%
(C)15%
(D)25%。
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120. 甲公司本期銷售額100,000元,銷項稅額5,000元;銷貨退回2,000元,銷項稅額100元,可扣抵進項稅額8,000元,則當期申報營業稅為:
(A)應納2,900元
(B)應納3,100元
(C)溢付2,900元
(D)溢付3,100元。
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121. 台北公司進口某商品關稅完稅價格10,000元,被課關稅2,000元,貨物稅3,000元,則進口時應課營業稅:
(A)0元
(B)500元
(C)600元
(D)750元。
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122. 小規模營業人查定銷售額400,000元,申報可扣抵進項稅額3,000元,應納營業稅:
(A)17,000元
(B)4,000元
(C)3,700元
(D)1,000元。
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123. 那一項原因造成之溢付營業稅額不能退還?
(A)銷售適用零稅率之貨物
(B)取得固定資產
(C)解散申請註銷登記
(D)購買產品滯銷。
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124. 查定計算營業稅額之小規模營業人,由主管稽徵機關多久查定一次稅額?
(A)一個月
(B)二個月
(C)三個月
(D)六個月。
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125. 營業人漏開統一發票,一年內經查獲達多少次,得停止該營業人營業?
(A)1次
(B)3次
(C)5次
(D)7次。
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126. 張三於98年2月5日意外死亡,留有市價2,000萬元,公告土地現值1,000萬元土地,十天前算過若出售土地,土地增值稅為80萬元,申報遺產稅時,該土地價值為:
(A)920萬元
(B)1,000萬元
(C)1,920萬元
(D)2,000萬元。
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127. 下列那一項應計入遺產總額課稅?
(A)約定於被繼承人死亡時,給付其所指定受益人之人壽保險金額
(B)被繼承人死亡前五年內,繼承之財產已納遺產稅
(C)政府發行之債券
(D)被繼承人自己創作之著作權。
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128. 下列那一項應課徵贈與稅?
(A)贈與妻子現金600萬元
(B)女兒結婚時父母贈與嫁妝現金500萬元
(C)捐贈某國立大學現金400萬元
(D)支付在美國留學兒子生活費及學費150萬元。
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129. A君為非中華民國國民,今年有三次贈與a.將市價200萬元我國上市股票贈與我國國民;b.將市價100萬元美國公債贈與我國國民;c.將我國國內銀行存款400萬元贈與非我國國民B君,今年A君應申報贈與總額:
(A)200萬元
(B)300萬元
(C)600萬元
(D)700萬元。
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130. 遺產及贈與稅應納稅額在多少元以上,納稅義務人得申請分期繳納?
(A)30萬元
(B)60萬元
(C)90萬元
(D)100萬元。
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131. 土地因贈與而移轉時,土地增值稅納稅義務人為:
(A)原所有權人
(B)出典人
(C)贈與人
(D)受贈人。
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132. 下列那一種人設籍,不符合土地稅法自用住宅之條件:
(A)配偶
(B)未成年子女
(C)兄弟
(D)祖父母。
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133. 地價稅基本稅率為:
(A)0.2%
(B)1%
(C)1.5%
(D)2%。
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134. 申報營利事業所得稅時,固定資產之折舊方法不能採用:
(A)平均法
(B)定率遞減法
(C)工作時間法
(D)年數合計法。
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135. 供工業用地直接使用之土地其地價稅稅率為:
(A)0.2%
(B)1%
(C)1.5%
(D)按累進起點地價倍數累進課稅。
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136. 都市計畫公共設施保留地,未作任何使用並與使用中之土地隔離者,其地價稅稅率為:
(A)免徵
(B)0.2%
(C)1%
(D)1.5%。
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137. 遺贈土地申報移轉現值,以那一天當期之公告土地現值為準?
(A)訂約日
(B)受理申報機關收件日
(C)法院判決日
(D)遺贈人死亡日。
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138. 持有土地期間,因重新規定地價增繳之地價稅,最多可抵繳移轉土地應納之土地增值稅總額:
(A)1%
(B)3%
(C)5%
(D)10%。
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139. 出售自用住宅用地公告土地現值160萬元,繳納土地增值稅20萬元,1年後重購自用住宅用地2公畝,公告土地現值155萬元,可申請退回土地增值稅多少?
(A)不能退稅
(B)5萬元
(C)15萬元
(D)20萬元。
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140. 因重購土地退還土地增值稅者,其重購之土地自完成移轉登記之日起,幾年內再行移轉時,應追繳原退還稅款?
(A)1年
(B)2年
(C)3年
(D)5年。
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141. 被徵收之土地,其土地增值稅稅率為:
(A)免徵
(B)10%
(C)20%
(D)按漲價倍數由20%累進到40%。
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142. 高爾夫球場之娛樂稅稅率最高不得超過:
(A)5%
(B)10%
(C)20%
(D)30%。
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143. 下列那一項貨物不必課徵貨物稅:
(A)水泥
(B)平板玻璃
(C)車輛
(D)化妝品。
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144. 依稅法規定應自他人取得之憑證,應保存:
(A)1年
(B)3年
(C)5年
(D)7年。
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145. 依法應由納稅義務人實貼之印花稅,其核課期間為:
(A)3年
(B)5年
(C)7年
(D)9年。
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146. 依稅捐稽徵法規定,限制出境之期間不得逾:
(A)1年
(B)3年
(C)5年
(D)7年。
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147. 納稅義務人自行適用法令錯誤溢繳之稅款,得自繳納之日起幾年內申請退還:
(A)1年
(B)3年
(C)5年
(D)7年。
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148. 納稅義務人對於核定補繳綜合所得稅30,000元不服,應於何時申請復查?
(A)收到稅單日起30日內
(B)繳納期間屆滿日之前
(C)繳納期間屆滿翌日之前
(D)繳納期間屆滿翌日起算30日內。
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149. 公司債之發行費,有償還期限之規定者,依所得稅法規定,應:
(A)列為發行年度之費用
(B)分五年攤提
(C)列為到期年度之費用
(D)按其償還期限分期攤提。
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150. 個人下列那一項所得應課徵綜合所得稅?
(A)現役軍人之薪餉
(B)國中教職員之薪資
(C)傷害之損害賠償金
(D)取自營利事業贈與之現金。
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151. 朱先生在9月1日將房屋出租,預收6個月租金180,000元,租金必要費用為收入43%,當年應申報租賃所得:
(A)180,000元
(B)120,000元
(C)102,600元
(D)68,400元。
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152. 個人有關國防之捐贈扣除額,最高不得超過綜合所得總額:
(A)10%
(B)20%
(C)50%
(D)不受金額限制。
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153. 林先生有依郵政儲金法規定之存簿儲金利息5,000元,當年綜合所得稅應申報:
(A)免申報此項收入
(B)扣繳10%後免申報
(C)利息收入5,000元
(D)利息收入5,000元,另申報儲蓄投資特別扣除額5,000元。
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154. 國外影片事業在境內無分支機構,經由營業代理人出租影片之收入,其所得額如何計算?
(A)出租影片收入全部
(B)出租影片收入之二分之一
(C)出租影片收入之45%為成本,費用核實認定
(D)照境內一般公司。
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155. 非適用勞動基準法之營利事業,定有職工退休辦法者,得在不超過已付薪資總額多少限度內提列職工退休金準備?
(A)4%
(B)6%
(C)8%
(D)15%。
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156. 營利事業經營外銷業務,得再列支特別交際應酬費額度為:
(A)營業收入淨額2%
(B)不超過當年度外銷結匯收入總額2%
(C)營業收入淨額0.6%
(D)取得外匯收入0.6%。
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157. 申報營利事業所得稅時得列報為費用項目為:
(A)水災損失未受有保險賠償部分
(B)家庭之費用
(C)稅法規定之滯報金
(D)各項罰鍰。
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158. 公司投資於國內其他公司,所獲配之股利淨額,應如何申報營利事業所得稅?
(A)不計入所得額課稅
(B)現金股利計入所得額,股票股利不計入所得額課稅
(C)按10%分離課稅
(D)按20%分離課稅。
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159. 商品盤存之估價其成本計算方法未向主管稽徵機關申報者視為採用:
(A)先進先出法
(B)後進先出法
(C)加權平均法
(D)簡單平均法。
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160. 固定資產折舊方法採用定率遞減法者,其最後一年度之未折減餘額,應等於:
(A)成本十分之一
(B)成本除以(使用年限+1)
(C)預估淨售價
(D)0元。
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161. 計算未分配盈餘應加徵10%營利事業所得稅時,下列那一項不得減除?
(A)彌補以前年度虧損
(B)已宣布但到年度結束尚未發放之股利
(C)依公司法規定由當年度盈餘提列之法定盈餘公積
(D)依公司章程規定由當年度盈餘給付之董監酬勞金。
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162. 採曆年制之營利事業應於何時辦理上一年度營利事業所得稅結算申報?
(A)2月1日至3月31日
(B)2月20日至3月31日
(C)3月1日至5月31日
(D)5月1日至5月31日。
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163. 營利事業變更其會計年度者,其變更前之營利事業所得稅應於何時申報?
(A)變更之日起一個月內
(B)變更之日起三個月內
(C)變更之日起五個月內
(D)與變更後第一個會計年度合併申報。
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164. 下列那一項所得免辦扣繳?
(A)公司分配股利給境內居住之個人
(B)執行業務者給付之薪資
(C)公司支付向個人借款之利息
(D)公司支付週年慶摸彩獎金500,000元。
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165. 下列那一項不必課徵營業稅:
(A)在我國境內銷售貨物
(B)在我國境內銷售勞務
(C)進口貨物
(D)個人受僱提供勞務。
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166. 下列那一種情形為進口:
(A)貨物自國外進入政府核定之免稅出口區內之外銷事業
(B)貨物自國外進入科學工業園區內之園區事業
(C)貨物自國外進入海關管理之保稅倉庫
(D)貨物自保稅倉庫進入境內一般公司。
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167. 下列那一項不是營業稅法所規定之營業人:
(A)以營利為目的之公營事業
(B)非以營利為目的之事業,有銷售貨物
(C)外國之事業,在我國境內之固定營業場所
(D)提供專業性勞務之執行業務者。
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168. 下列那一項貨物之營業稅稅率為零?
(A)國際運輸用之船舶
(B)出售之土地
(C)合作社銷售與社員之貨物
(D)報社銷售其本事業之報紙。
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169. 除法律另有規定外,加值型營業稅之法定稅率為:
(A)5%~10%,徵收率由行政院定之
(B)5%
(C)15%
(D)25%。
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170. 甲公司本期銷售額100,000元,銷項稅額5,000元;銷貨退回2,000元,銷項稅額100元,可扣抵進項稅額8,000元,則當期申報營業稅為:
(A)應納2,900元
(B)應納3,100元
(C)溢付2,900元
(D)溢付3,100元。
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171. 台北公司進口某商品關稅完稅價格10,000元,被課關稅2,000元,貨物稅3,000元,則進口時應課營業稅:
(A)0元
(B)500元
(C)600元
(D)750元。
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172. 小規模營業人查定銷售額400,000元,申報可扣抵進項稅額3,000元,應納營業稅:
(A)17,000元
(B)4,000元
(C)3,700元
(D)1,000元。
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173. 那一項原因造成之溢付營業稅額不能退還?
(A)銷售適用零稅率之貨物
(B)取得固定資產
(C)解散申請註銷登記
(D)購買產品滯銷。
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174. 查定計算營業稅額之小規模營業人,由主管稽徵機關多久查定一次稅額?
(A)一個月
(B)二個月
(C)三個月
(D)六個月。
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175. 營業人漏開統一發票,一年內經查獲達多少次,得停止該營業人營業?
(A)1次
(B)3次
(C)5次
(D)7次。
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176. 張三於98年2月5日意外死亡,留有市價2,000萬元,公告土地現值1,000萬元土地,十天前算過若出售土地,土地增值稅為80萬元,申報遺產稅時,該土地價值為:
(A)920萬元
(B)1,000萬元
(C)1,920萬元
(D)2,000萬元。
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177. 下列那一項應計入遺產總額課稅?
(A)約定於被繼承人死亡時,給付其所指定受益人之人壽保險金額
(B)被繼承人死亡前五年內,繼承之財產已納遺產稅
(C)政府發行之債券
(D)被繼承人自己創作之著作權。
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178. 下列那一項應課徵贈與稅?
(A)贈與妻子現金600萬元
(B)女兒結婚時父母贈與嫁妝現金500萬元
(C)捐贈某國立大學現金400萬元
(D)支付在美國留學兒子生活費及學費150萬元。
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179. A君為非中華民國國民,今年有三次贈與a.將市價200萬元我國上市股票贈與我國國民;b.將市價100萬元美國公債贈與我國國民;c.將我國國內銀行存款400萬元贈與非我國國民B君,今年A君應申報贈與總額:
(A)200萬元
(B)300萬元
(C)600萬元
(D)700萬元。
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180. 遺產及贈與稅應納稅額在多少元以上,納稅義務人得申請分期繳納?
(A)30萬元
(B)60萬元
(C)90萬元
(D)100萬元。
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181. 土地因贈與而移轉時,土地增值稅納稅義務人為:
(A)原所有權人
(B)出典人
(C)贈與人
(D)受贈人。
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182. 下列那一種人設籍,不符合土地稅法自用住宅之條件:
(A)配偶
(B)未成年子女
(C)兄弟
(D)祖父母。
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183. 地價稅基本稅率為:
(A)0.2%
(B)1%
(C)1.5%
(D)2%。
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184. 申報營利事業所得稅時,固定資產之折舊方法不能採用:
(A)平均法
(B)定率遞減法
(C)工作時間法
(D)年數合計法。
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185. 供工業用地直接使用之土地其地價稅稅率為:
(A)0.2%
(B)1%
(C)1.5%
(D)按累進起點地價倍數累進課稅。
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186. 都市計畫公共設施保留地,未作任何使用並與使用中之土地隔離者,其地價稅稅率為:
(A)免徵
(B)0.2%
(C)1%
(D)1.5%。
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187. 遺贈土地申報移轉現值,以那一天當期之公告土地現值為準?
(A)訂約日
(B)受理申報機關收件日
(C)法院判決日
(D)遺贈人死亡日。
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188. 持有土地期間,因重新規定地價增繳之地價稅,最多可抵繳移轉土地應納之土地增值稅總額:
(A)1%
(B)3%
(C)5%
(D)10%。
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189. 出售自用住宅用地公告土地現值160萬元,繳納土地增值稅20萬元,1年後重購自用住宅用地2公畝,公告土地現值155萬元,可申請退回土地增值稅多少?
(A)不能退稅
(B)5萬元
(C)15萬元
(D)20萬元。
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190. 因重購土地退還土地增值稅者,其重購之土地自完成移轉登記之日起,幾年內再行移轉時,應追繳原退還稅款?
(A)1年
(B)2年
(C)3年
(D)5年。
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191. 被徵收之土地,其土地增值稅稅率為:
(A)免徵
(B)10%
(C)20%
(D)按漲價倍數由20%累進到40%。