初等/地方特考考古題,101年地特稅務法規大意-愛舉手

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1. 納稅義務人對稽徵機關所核定之稅捐若有不服時，應先：

(A)申請復查 (B)提出抗告 (C)提起訴願 (D)提出行政訴訟。

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2. 下列何種稅捐之徵收，優先於一切債權及抵押權？

(A)所得稅 (B)遺產稅 (C)貨物稅 (D)房屋稅。

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3. 依稅捐稽徵法之規定，稅捐徵收期間的起算日為：

(A)稅款繳納期間的開始日 (B)稅款繳納期間的截止日 (C)稅款繳納期間屆滿之翌日 (D)稅款繳款書送達之翌日。

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4. 依稅捐稽徵法之規定，財政部發布解釋函令，如不利於納稅義務人者，下列有關效力規定何者錯誤？

(A)一律追溯原法條生效日 (B)自發布日起發生效力 (C)自財政部指定之將來一定期日起發生效力 (D)於發布日前，應核課而未核課之稅捐及未確定案件，不適用該變更後之解釋函令。

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5. 依稅捐稽徵法有關徵收期間之規定，在民國96年3月5日修正前已移送執行尚未終結之案件，當納稅義務人欠繳稅捐金額達新臺幣若干元以上，逾10年尚未執行終結者不再執行？

(A)50萬元 (B)100萬元 (C)200萬元 (D)500萬元。

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6. 依稅捐稽徵法之規定，居住者張先生欠繳應納稅額及罰鍰達新臺幣若干元時，將被限制出境？

(A)行政救濟中之稅額100萬元 (B)行政救濟中之稅額120萬元 (C)已確定之稅額70萬元及罰鍰20萬元 (D)已確定之稅額90萬元及罰鍰20萬元。

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7. 依所得稅法之規定，下列何者屬中華民國來源所得？

(A)境內居住者將其專利權，在中華民國境外供他人使用所取得之權利金 (B)非境內居住者，於一課稅年度內在境內居留合計不超過90天，其自境外雇主所取得之勞務報酬 (C)境內居住者在境外參加競賽獲得之獎金 (D)自國外聘請教授在中華民國境內提供勞務而由境內支付之所得。

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8. 依所得稅法之規定，納稅義務人本人、配偶或受扶養直系親屬年滿70歲者，免稅額可以增加多少？

(A)20% (B)30% (C)50% (D)100%。

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9. 依所得稅法之規定，計算綜合所得淨額時，下列何種扣除額係按戶定額減除？

(A)自用住宅購屋借款利息 (B)教育學費特別扣除額 (C)保險費 (D)薪資所得特別扣除額。

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10. 依所得稅法之規定，採用分離課稅之個人所得，不包括下列何者？

(A)短期票券的利息 (B)公債的利息 (C)金融機構存款的利息 (D)政府舉辦獎券中獎獎金。

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11. 採用曆年制的營利事業，每年度暫繳申報的期間為：

(A)9月1日至9月30日 (B)10月1日至10月31日 (C)11月1日至11月30日 (D)12月1日至12月31日。

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12. 依所得稅法之規定，民國102年至103年個人證券交易所得計算選用採設算所得者，出售日之前一交易日臺灣證券交易所發行量加權股價指數之收盤指數為9,000點時，應按出售金額多少百分比計算所得？

(A)百分之一 (B)千分之一 (C)千分之二 (D)萬分之一。

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13. 依所得稅法之規定，下列何者不是營利事業股東可扣抵稅額帳戶之計入項目？

(A)基本稅額大於一般所得稅額之差額 (B)未分配盈餘加徵之稅額 (C)投資於境內其他營利事業，獲配屬民國87年度或以後年度股利總額所含之可扣抵稅額 (D)因合併而承受消滅公司之股東可扣抵稅額帳戶餘額，且未定上限。

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14. 依所得稅法之規定，下列有關所得扣繳義務人的敘述，何者錯誤？

(A)公司分配予非中華民國境內居住之個人的股利淨額，扣繳義務人為公司負責人 (B)機關、團體、學校給付薪資所得，扣繳義務人為責應扣繳單位主管 (C)營利事業給付退休金，扣繳義務人為事業負責人 (D)民國102年開徵個人證券交易所得，扣繳義務人為出售證券者。

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15. 依所得稅法有關各類所得扣繳的規定，下列敘述何者正確？

(A)綜合所得總額10大類所得均應扣繳 (B)執行業務所得不適用扣繳 (C)財產交易所得不適用扣繳 (D)變動所得不適用扣繳。

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16. 依所得稅法之規定，營利事業業務上直接交際應酬費用，按外銷結匯收入總額，在多少百分比之內，得列支特別交際費？

(A)1% (B)2% (C)5% (D)10%。

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17. 民國101年度綜合所得稅之稅率結構為何？

(A)分4級、最高為40%、最低為5% (B)分5級、最高為40%、最低為5% (C)分4級、最高為40%、最低為6% (D)分5級、最高為40%、最低為6%。

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18. 貨物稅的課徵分為從量課徵及從價課徵兩種方式，下列那一項貨物採從量課徵？

(A)橡膠輪胎 (B)水泥 (C)飲料品 (D)平板玻璃。

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19. 依所得稅法之規定，獨資、合夥組織之營利事業未如期辦理結算申報，但已於接到滯報通知書後15日內補報，應按稽徵機關調查核定之所得額，以何種稅率計算其應加徵10%滯報金之金額？

(A)按當年度適用之營利事業所得稅稅率 (B)按當年度適用之綜合所得稅稅率 (C)按前一年度適用之營利事業所得稅稅率 (D)按前一年度適用之綜合所得稅稅率。

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20. 下列那一項支出，營業人即使取具合法憑證，亦不得列報進項稅額？

(A)差旅費 (B)交際費 (C)誤餐費 (D)水電費。

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21. 若正新公司將其所產製的橡膠輪胎出售給裕隆汽車公司作為生產小客車之零件，則此筆銷售項目：

(A)應課徵貨物稅及營業稅 (B)應課徵貨物稅，但免徵營業稅 (C)應課徵營業稅，但免徵貨物稅 (D)免徵貨物稅及營業稅。

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22. 依加值型及非加值型營業稅法之規定，下列何者屬於加值型營業人？

(A)餐飲連鎖加盟店 (B)典當業 (C)夜總會 (D)特種飲食業。

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23. 依加值型及非加值型營業稅法之規定，加值型營業人銷售貨物或勞務，應收取之營業稅額為該營業人之：

(A)溢付稅額 (B)應納稅額 (C)銷項稅額 (D)進項稅額。

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24. 依加值型及非加值型營業稅法之規定，下列敘述何者錯誤？

(A)營業人對於應稅貨物或勞務之「定價」應內含營業稅 (B)加值型營業人計算銷項稅額之銷售額不包括本次銷售之營業稅額 (C)加值型營業人計算銷項稅額之銷售額應加計貨物稅額、菸酒稅額或菸品健康福利捐金額 (D)營業人對於應稅貨物或勞務之「定價」不含營業稅。

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25. 依加值型及非加值型營業稅法之規定，營業人以自己名義代為購買貨物交付與委託人者，如何課稅？

(A)免稅 (B)視同銷售貨物，課徵營業稅 (C)適用零稅率課徵營業稅 (D)由委託人負納稅義務。

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26. 下列有關營業稅稅率之敘述，何者錯誤？

(A)小規模營業人之稅率為1% (B)再保險之再保費收入，稅率為1% (C)農產品批發市場的承銷人，稅率為0.1% (D)依法取得從事按摩資格之視覺功能障礙者經營，且全部由視覺功能障礙者提供按摩勞務之按摩業，稅率為0.1%。

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27. 依加值型及非加值型營業稅法之規定，加值型營業人一、二月份之銷售額，最遲應於何時申報繳納營業稅？

(A)二月底 (B)三月五日 (C)三月十日 (D)三月十五日。

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28. 現行土地稅稅率之規定，下列敘述何者錯誤？

(A)地價稅基本稅率為千分之十 (B)自用住宅用地地價稅稅率為千分之一 (C)土地增值稅之稅率分20%、30%、40% (D)出售自用住宅用地土地增值稅稅率為10%。

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29. 依土地稅法之規定，個人持有土地38年，出售時可就其土地增值稅超過第33條第1項最低稅率部分減徵土地增值稅之比例為若干？

(A)40% (B)30% (C)20% (D)10%。

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30. 依土地稅法之規定，土地所有權移轉或設定典權，申報人逾訂定契約之日起30日始申報者，其申報移轉現值之審核標準為何？

(A)以訂約日當期之公告土地現值為準 (B)以訂約日前期之公告土地現值為準 (C)以訂約日後期之公告土地現值為準 (D)以受理申報機關收件日當期之公告土地現值為準。

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31. 地價稅每年11月份為繳納期間（設繳納期限末日非為假日），當納稅義務人王先生於當年12月5日繳納，則應加徵滯納金多少百分比？

(A)1% (B)2% (C)3% (D)4%。

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32. 下列何種情況應繳納土地增值稅？

(A)繼承土地 (B)信託土地 (C)土地設定典權 (D)土地被政府徵收。

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33. 某甲於今年度購進四筆土地（分別以a.、b.、c.、d.表示），均申報為自用住宅用地，其座落縣市及設籍情況如下：a.座落於臺北市，由某甲設籍b.座落於新北市，由其配偶設籍c.座落於臺北市，由其已成年的長子設籍d.座落於臺中市，由其未成年的次子設籍。則此四筆土地可適用地價稅自用住宅優惠稅率的情況為：

(A)全部都可以適用 (B)只有a.c.可以適用 (C)只有a.b.d.可以適用 (D)只有a.可以適用。

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34. 下列那一項土地免徵地價稅：

(A)工業用地 (B)礦業用地 (C)學校用地 (D)寺廟用地。

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35. 公共設施保留地在保留期間未作任何使用，並與使用中土地隔離者，其地價稅稅率為：

(A)免徵地價稅 (B)千分之二 (C)千分之六 (D)千分之十。

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36. 贈與他人土地時，贈與稅及土地增值稅之納稅義務人為何？

(A)兩種租稅的納稅義務人皆為贈與人 (B)兩種租稅的納稅義務人皆為受贈人 (C)贈與人應繳贈與稅，受贈人應繳土地增值稅 (D)贈與人應繳土地增值稅，受贈人應繳贈與稅。

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37. 遺產稅或贈與稅的應納稅額在新臺幣多少元以上，納稅人才可以申請實物抵繳？

(A)100萬元 (B)50萬元 (C)30萬元 (D)20萬元。

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38. 在遺產稅納稅義務人的順序中，下列何者最為優先？

(A)遺囑執行人 (B)繼承人 (C)受遺贈人 (D)遺產管理人。

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39. 依遺產及贈與稅法之規定，下列何者不是以受贈人為贈與稅納稅義務人之特殊情形？

(A)受贈人財產大於贈與人 (B)贈與人死亡時尚未核課 (C)贈與人逾繳納期限尚未繳納，且在中華民國境內無財產可供執行 (D)贈與人行蹤不明。

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40. 依遺產及贈與稅法之規定，下列何者之金額的調整未採行物價指數連動？

(A)祖父母扣除額 (B)喪葬費扣除額 (C)婚嫁時在限額內受贈於父母之財物 (D)身心障礙扣除額。

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41. 房屋同時作住家及非住家用者，應以實際使用面積，分別按住家用或非住家用稅率，課徵房屋稅。但適用非住家用稅率的課稅面積，不得低於全部面積的：

(A)1/5 (B)1/6 (C)1/8 (D)1/10。

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42. 依印花稅法之規定，買賣動產契據，其印花稅額為：

(A)按金額課徵千分之五 (B)按金額課徵千分之四 (C)按金額課徵千分之一 (D)每件新臺幣12元。

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43. 娛樂稅的納稅義務人為：

(A)出價娛樂之人 (B)娛樂場所之管理人 (C)娛樂活動之舉辦人 (D)娛樂設施之所有人。

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44. 依契稅條例之規定，下列敘述何者錯誤？

(A)贈與契稅之納稅義務人為贈與人 (B)契稅係對取得不動產所有權者課徵 (C)交換有差額，其價額部分應課買賣契稅 (D)典權契稅之納稅義務人為典權人。

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45. 依相關稅法之規定，下列何種稅目未依規定申報時，不需被加徵怠報金？

(A)契稅 (B)所得稅 (C)遺產及贈與稅 (D)營業稅。

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46. 依證券交易稅條例規定，出售國內公司發行之股票及表明股票權利之證書，應按每次交易的成交價格，依下列何項稅率課徵證券交易稅？

(A)千分之一 (B)千分之二 (C)千分之三 (D)千分之五。

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47. 國外進口應稅貨物之貨物稅，其完稅價格為：

(A)關稅完稅價格 (B)關稅完稅價格加計營業稅 (C)關稅完稅價格加計進口稅捐加計營業稅 (D)關稅完稅價格加計進口稅捐。

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48. 依菸酒稅法之規定，下列有關菸酒稅納稅義務人之敘述，何者錯誤？

(A)在國內產製者為消費者 (B)國外進口者為收貨人 (C)委託代製者為受託之產製廠商 (D)法院拍賣尚未完稅者為拍定人。

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49. 依特種貨物及勞務稅條例之規定，進口完稅價格達300萬元之遊艇，其應納特種貨物及勞務稅之稅率為何？

(A)5% (B)10% (C)15% (D)20%。

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