內控考古題,103Q4 企業內部控制理論與實務(含相關法規)-愛舉手

(A)董事會與高階管理階層透過其指令、行動及行為，展現誠信與道德價值，以支持內部控制制度運作之重要性　 (B)董事會與高階管理階層對於誠信與道德價值之期望，明確訂定於企業之行為準則，並使企業所有階層瞭解，但無須使外包服務提供者及商業合作夥伴瞭解　 (C)建立各種流程，以評估個人與團隊遵循企業行為準則之表現　 (D)以及時且一致之方式，辨識與補救偏離企業行為準則之情形，及時處理與規定不符之行為。

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49. 由於大部分舞弊行為皆發生在高階管理者，因此建立紮實的舞弊防制計畫及控制制度是健全控制環境不可或缺的要素。惟建立紮實的舞弊防制計畫的基本要件是：　

(A)企業必須建立有效的人事記錄　 (B)企業必須建立有效的行為準則　 (C)企業必須建立有效的家族分工　 (D)企業必須建立有效的績效制度。

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50. 企業之風險管理中，為避免某項攸關的風險被忽略，辨識風險及分析風險發生之可能性應如何進行？　

(A)由同一人分別進行　 (B)由同一人同時進行　 (C)由不同人分別進行　 (D)由不同人同時進行。

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51. 對於較小型公開發行公司必須以合理有效之方式，成功獲得有效之內部控制。下列何者並非良好之作法？　

(A)高階主管廣泛與直接的參與營運活動　 (B)縮減董事會職能　 (C)妥善利用資訊科技　 (D)管理階層有效監督。

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52. 企業內部控制在電腦資訊系統普及化後，管理者直接透過資訊系統取得資訊，使傳統從事資料彙整及分析之幕僚人員顯得多餘，將使組織結構趨向何種狀態？　

(A)扁平化　 (B)垂直化　 (C)水扁化　 (D)水平化。

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53. 下列何種機制，較能防止銷售人員為衝刺業績，將貨品賣給貨款償還能力欠佳者？　

(A)授權賒銷與紀錄應收帳款由不同員工負責　 (B)貨運單據與銷貨發票由銷售人員驗證相符　 (C)授信與銷售由不同員工負責　 (D)收款人員與應收帳款沖銷由不同員工負責。

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54. 下列何者最能避免員工挪用客戶清償之貨款？　

(A)由專人負責催收帳款　 (B)郵寄每月對帳單給客戶　 (C)會計人員不得兼任出納工作　 (D)請客戶開立抬頭、劃線、禁止背書轉讓之支票清償貨款。

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55. 為防止已付憑單重覆付款，可採取下列哪項內部控制程序？　

(A)憑單由負責簽發支票的人編製　 (B)憑單應經二位以上的負責主管核准　 (C)憑單上的日期應在憑單支付日的數天內　 (D)主管根據憑單簽發支票後，應立刻打洞或註銷憑單及附件憑證。

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56. 企業之內部控制制度，非一般性質材料之採購，供應商交貨經點收後，涉及進料品質、規格之檢驗，應由哪一個部門負責檢驗？　

(A)倉儲部門及生產部門　 (B)檢驗部門及生產部門　 (C)檢驗部門或請購部門　 (D)稽核部門及生產部門。

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57. 企業執行其內部控制，財務部將核定之客戶授信額度輸入電腦銷貨管理系統，銷售部辦理賒銷即無法超出該額度出貨，這是企業運用電腦系統之複核控制來扮演何種監督功能？　

(A)持續性之監督　 (B)個別評估　 (C)扁平監督　 (D)反舞弊之監督。

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58. 內部稽核工作重點在辨識浪費作業資源之情況，找出改善作業績效及減少工作負擔之方法，屬於下列何種稽核之範疇？　

(A)財務報表稽核　 (B)業務稽核　 (C)遵循稽核　 (D)電腦稽核。

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59. 公司之政策為「客戶永遠是對的」，一旦發生客訴問題，據報營業部門均會做合適之說明與處理，稽核人員進行檢查時，首先要蒐集之資料為何？　

(A)發生客訴客戶之帳齡分析表　 (B)客訴之意見分類及檢討分析表　 (C)銷貨報告單　 (D)無過失事件報告單。

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60. 為獲得合理保證財產及廠房設備之增添並未低計，稽核人員應複核下列何者帳戶？　

(A)折舊帳戶　 (B)應付帳款帳戶　 (C)現金帳戶　 (D)維修費用帳戶。

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61. 公開發行公司對其子公司財務、業務資訊之監督與管理，應多久一次取得各子公司月結之管理報告進行分析檢討：　

(A)至少按月　 (B)至少按季　 (C)至少每半年　 (D)至少每年一次。

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62. 關於公開發行公司內部控制制度聲明書之處理方式，下列何者錯誤？　

(A)於主管機關指定網站辦理公告申報　 (B)應依主管機關規定格式製作　 (C)先辦理公告申報後再補提董事會通過　 (D)登載在年報及公開說明書。

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63. 公開發行公司及其子公司對單一企業資金貸與餘額達該公開發行公司最近期財務報表淨值多少比率，公開發行公司應於事實發生日之即日起算二日內公告申報？　

(A)百分之一以上　 (B)百分之二以上　 (C)百分之五以上　 (D)百分之十以上。

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64. 公司應以向經濟部申請登記之公司印章為背書保證專用印鑑章，該印鑑章應經由下列何者同意之專責人員保管，並依所訂程序，始得鈐印或簽發票據？　

(A)董事會　 (B)股東會　 (C)董事長　 (D)總經理。

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65. 以下敘述何者為非？　

(A)資金貸與他人作業程序應經公司董事會通過後，送各監察人並提報股東會同意　 (B)公司董事會於討論資金貸與他人作業程序時，應充分考量各獨立董事之意見　 (C)董事會得授權董事長在一定限額內，將資金貸與子公司或孫公司　 (D)公開發行公司不擬將資金貸與他人者，得提報董事會通過後，免訂定資金貸與他人作業程序。

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66. 公開發行公司之子公司非屬國內公開發行公司，取得或處分資產有依規定應公告申報情事者，由下列何者辦理公告申報？　

(A)該公開發行公司　 (B)該公開發行公司所屬集團企業　 (C)子公司　 (D)不必辦理公告申報。

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67. 薪資報酬委員會應至少每年召開幾次會議？　

(A)1　 (B)2　 (C)4　 (D)公司自行決定。

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68. 董事會議事錄須於會後幾日內分送各董事及監察人？　

(A)10　 (B)20　 (C)30　 (D)40。

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69. 公開發行公司董事會，董事間應有超過多少比例之席次，不得具有配偶或二親等以內之親屬關係？　

(A)1/4　 (B)1/3　 (C)1/2　 (D)2/3。

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70. 有關薪資報酬委員會出席之規定，何者正確？　

(A)薪資報酬委員會成員以視訊參與會議者，不視為親自出席　 (B)薪資報酬委員會獨立董事成員如不能親自出席，不得委託其他非獨立董事成員代理出席　 (C)薪資報酬委員會成員委託其他成員代理出席委員會時，應於每次出具委託書，且列舉召集事由之授權範圍　 (D)薪資報酬委員會成員受其他成員委託代理出席委員會時，以受二人之委託為限。