高普考考古題,104年普考稅務法規概要-愛舉手

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3. 下列那一項貨物免課貨物稅？　

(A)手機　 (B)汽油　 (C)除濕機　 (D)音響組合。

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4. 王先生102年4月1日出售自用住宅土地，申報移轉地價為500萬元，繳納土地增值稅40萬元，104年6月9日重購自用住宅土地申報移轉地價為490萬元，可申請退回土地增值稅多少元？　

(A)0元　 (B)10萬元　 (C)30萬元　 (D)40萬元。

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5. 98年中謝先生以100萬元取得公告現值60萬元土地，103年土地公告現值80萬元，經區段徵收，謝先生取得112萬元現金補償其地價，謝先生應繳土地增值稅多少元？　

(A)0元　 (B)2.4萬元　 (C)4萬元　 (D)10.4萬元。

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6. 設臺北市累進起點地價為500萬元，黃先生在臺北市中心有自用住宅用地，面積5公畝公告現值3,000萬元，每年應繳地價稅多少元？　

(A)6萬元　 (B)19.1萬元　 (C)30萬元　 (D)42.5萬元。

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7. 104年4月台北中古車公司以10萬元，另稅額5千元，向一般營業人台東公司購買中古汽車一輛，6月以9萬元，另稅額4千5百元出售，台北中古車公司應於申報那個月營業稅時扣抵中古車進項稅額？金額多少？　

(A)4月5,000元　 (B)4月4,500元　 (C)6月5,000元　 (D)6月4,500元。

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8. 台南公司購買三台冷氣機，每台均為銷售額4萬元，稅額2千元，三台分別作勞軍、尾牙員工抽獎、辦公室使用，則可扣抵稅額為：　

(A)0元　 (B)2,000元　 (C)4,000元　 (D)6,000元。

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9. 彰化蛋行銷售未經加工之生鮮雞蛋，104年1至3月經核定每月銷售額均為12萬元，該期取得進項稅額4千元，應納營業稅：　

(A)0元　 (B)3,200元　 (C)3,600元　 (D)8,000元。

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10. 台中公司102年稅後淨利800萬元，103年度彌補以前年度虧損100萬元，提列法定盈餘公積70萬元，分配現金股利300萬元，股票股利200萬元，103年度會計師簽證虧損80萬元，則104年申報未分配盈餘應加徵所得稅：　

(A)5萬元　 (B)13萬元　 (C)23萬元　 (D)30萬元。

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11. 東京營造總公司在日本，在我國境內承包營建工程，103年營業收入1億元，且其成本費用分攤計算困難。102年核定虧損100萬元，103年經核准按營業收入百分比計算所得額，則103年應申報全年所得額：　

(A)900萬元　 (B)1,000萬元　 (C)1,400萬元　 (D)1,500萬元。

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12. 台北公司於民國102年4月5日初次上櫃，李四承銷取得該初次上櫃股票20,000股總價400,000元，102年9月20日出售7,000股，淨收現金200,000元，應繳該證券交易之所得稅多少元？　

(A)0元　 (B)4,500元　 (C)9,000元　 (D)申報財產交易所得60,000元。

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13. 林先生103年有三次贈與行為，第一次是在1月贈與長子280萬元，第二次是在4月贈與其妻100萬元，第三次是在9月贈與次子100萬元，則林先生第三次贈與應繳納贈與稅多少元？全年共繳納贈與稅多少元？　

(A)未達基本免稅額無須繳稅；6萬元　 (B)10萬元；16萬元　 (C)10萬元；26萬元　 (D)16萬元；22萬元。

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14. 土地所有權人申請適用地價稅自用住宅優惠稅率，若其自用住宅用地面積超過法定限制，土地所有權人又未擇定適用順序，應依下列何種順序之戶籍所在地計算至規定之面積限制為止？a.配偶；b.23歲的女兒；c.父母；d.岳母；e.祖父母。　

(A)c.a.b.d.e.　 (B)a.e.c.b.d.　 (C)a.b.c.d.e.　 (D)a.c.b.e.d.。

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15. 適用一般稅額計算之營業人，其進項稅額憑證，未於當期申報者，得延至次期申報扣抵。但進項稅額憑證之申報扣抵期間，以多久為限？　

(A)一年　 (B)三年　 (C)五年　 (D)十年。

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16. 購買符合載運輪椅使用者車輛規定安全檢測基準而享免徵貨物稅之車輛，於完成登記幾年內，汽車所有人變更拆除載運輪椅使用者設備時，應補繳原免徵之貨物稅？　

(A)一年　 (B)二年　 (C)三年　 (D)五年。

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17. 依貨物稅條例規定，下列有關貨物稅納稅義務人及課徵時點之敘述何者錯誤？　

(A)產製貨物者，為產製廠商，於出售時課徵　 (B)委託代製貨物者，為受託之產製廠商，於出廠時課徵　 (C)進口貨物者，為收貨人、提貨單或貨物持有人，於進口時課徵　 (D)法院拍賣尚未完稅之應稅貨物者，為拍定人，於拍賣時課徵。

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18. 營利事業之捐贈，下列何者有金額限制，不得全數列為當年度費用或損失？　

(A)對中小企業發展基金之捐贈　 (B)依文化創意產業發展法第26條規定所為之捐贈　 (C)透過財團法人私立學校興學基金會，未指定對特定學校法人或私立學校之捐款　 (D)對合於運動產業發展條例第26條之捐贈。

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19. 依所得稅法規定，下列何者不屬於免納所得稅之項目？　

(A)取自營利事業贈與之財產　 (B)公務人員所領政府發給之特支費　 (C)因繼承而取得之財產　 (D)營利事業出售土地之所得。

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20. 王吉祥與顏如意是夫妻，在103年度王吉祥的稿費收入為20萬元，漫畫收入5萬元；顏如意的版稅收入為10萬元，著作人費用標準為30%，夫妻合併申報其執行業務所得為多少？　

(A)0元　 (B)14,000元　 (C)49,000元　 (D)119,000元。

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21. 孫先生積欠下列稅捐及債務均已到期，包括：a.向好友借款100萬元，未設定抵押；b.向銀行辦理抵押借款600萬元；c.所得稅15萬元；d.房屋稅20萬元，依稅捐稽徵法之規定，孫先生應清償之稅捐及債務順序依序為何？　

(A)c.b.d.a.　 (B)b.d.c.a.　 (C)d.c.b.a.　 (D)d.b.c.a.。

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22. 在中華民國境內之營利事業，其已確定之應納稅捐逾法定繳納期限尚未繳納完畢，所欠繳稅款及已確定之罰鍰單計或合計，在新臺幣多少元以上者得由財政部函請內政部移民署限制其負責人出境？　

(A)100萬元　 (B)150萬元　 (C)200萬元　 (D)300萬元。

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23. 納稅義務人因不可抗力之事由或為經濟弱勢者，不能於法定期間內繳清稅捐者，得於規定納稅期間內，向稅捐稽徵機關申請延期或分期繳納，其延期或分期繳納之期間，不得逾幾年？　

(A)一年　 (B)二年　 (C)三年　 (D)五年。

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24. 被繼承人死亡前二年內贈與下列何人之財產，不需於被繼承人死亡時，視為被繼承人之遺產課稅？　

(A)叔叔　 (B)長孫　 (C)女婿　 (D)祖母。

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25. 依特種貨物及勞務稅條例規定，下列何者免徵特種貨物及勞務稅？　

(A)每艘銷售價格或完稅價格為新臺幣200萬元，船身全長達三十點四八公尺之遊艇　 (B)銷售持有期間在一年以內因繼承而取得之房屋及其坐落基地　 (C)每件銷售價格為新臺幣60萬元之家具　 (D)持有期間在二年以內非都市土地之工業區土地。

高普考考古題 104年普考稅務法規概要

主題分類

1. 李小姐為國中老師，103年薪資800,000元，參加高中入學考命題獲命題費20,000元，另在校課後輔導取得鐘點費50,000元，該年應申報綜合所得多少元？

2. 依遺產及贈與稅法規定，在境內無住所而有居所，且在死亡事實發生前二年內，在境內居留合計逾多少天，為經常在我國境內居住？

3. 下列那一項貨物免課貨物稅？

4. 王先生102年4月1日出售自用住宅土地，申報移轉地價為500萬元，繳納土地增值稅40萬元，104年6月9日重購自用住宅土地申報移轉地價為490萬元，可申請退回土地增值稅多少元？

5. 98年中謝先生以100萬元取得公告現值60萬元土地，103年土地公告現值80萬元，經區段徵收，謝先生取得112萬元現金補償其地價，謝先生應繳土地增值稅多少元？

6. 設臺北市累進起點地價為500萬元，黃先生在臺北市中心有自用住宅用地，面積5公畝公告現值3,000萬元，每年應繳地價稅多少元？

7. 104年4月台北中古車公司以10萬元，另稅額5千元，向一般營業人台東公司購買中古汽車一輛，6月以9萬元，另稅額4千5百元出售，台北中古車公司應於申報那個月營業稅時扣抵中古車進項稅額？金額多少？

8. 台南公司購買三台冷氣機，每台均為銷售額4萬元，稅額2千元，三台分別作勞軍、尾牙員工抽獎、辦公室使用，則可扣抵稅額為：

9. 彰化蛋行銷售未經加工之生鮮雞蛋，104年1至3月經核定每月銷售額均為12萬元，該期取得進項稅額4千元，應納營業稅：

10. 台中公司102年稅後淨利800萬元，103年度彌補以前年度虧損100萬元，提列法定盈餘公積70萬元，分配現金股利300萬元，股票股利200萬元，103年度會計師簽證虧損80萬元，則104年申報未分配盈餘應加徵所得稅：

11. 東京營造總公司在日本，在我國境內承包營建工程，103年營業收入1億元，且其成本費用分攤計算困難。102年核定虧損100萬元，103年經核准按營業收入百分比計算所得額，則103年應申報全年所得額：

12. 台北公司於民國102年4月5日初次上櫃，李四承銷取得該初次上櫃股票20,000股總價400,000元，102年9月20日出售7,000股，淨收現金200,000元，應繳該證券交易之所得稅多少元？

13. 林先生103年有三次贈與行為，第一次是在1月贈與長子280萬元，第二次是在4月贈與其妻100萬元，第三次是在9月贈與次子100萬元，則林先生第三次贈與應繳納贈與稅多少元？全年共繳納贈與稅多少元？

15. 適用一般稅額計算之營業人，其進項稅額憑證，未於當期申報者，得延至次期申報扣抵。但進項稅額憑證之申報扣抵期間，以多久為限？

16. 購買符合載運輪椅使用者車輛規定安全檢測基準而享免徵貨物稅之車輛，於完成登記幾年內，汽車所有人變更拆除載運輪椅使用者設備時，應補繳原免徵之貨物稅？

17. 依貨物稅條例規定，下列有關貨物稅納稅義務人及課徵時點之敘述何者錯誤？

18. 營利事業之捐贈，下列何者有金額限制，不得全數列為當年度費用或損失？

19. 依所得稅法規定，下列何者不屬於免納所得稅之項目？

20. 王吉祥與顏如意是夫妻，在103年度王吉祥的稿費收入為20萬元，漫畫收入5萬元；顏如意的版稅收入為10萬元，著作人費用標準為30%，夫妻合併申報其執行業務所得為多少？

21. 孫先生積欠下列稅捐及債務均已到期，包括：a.向好友借款100萬元，未設定抵押；b.向銀行辦理抵押借款600萬元；c.所得稅15萬元；d.房屋稅20萬元，依稅捐稽徵法之規定，孫先生應清償之稅捐及債務順序依序為何？

22. 在中華民國境內之營利事業，其已確定之應納稅捐逾法定繳納期限尚未繳納完畢，所欠繳稅款及已確定之罰鍰單計或合計，在新臺幣多少元以上者得由財政部函請內政部移民署限制其負責人出境？

23. 納稅義務人因不可抗力之事由或為經濟弱勢者，不能於法定期間內繳清稅捐者，得於規定納稅期間內，向稅捐稽徵機關申請延期或分期繳納，其延期或分期繳納之期間，不得逾幾年？

24. 被繼承人死亡前二年內贈與下列何人之財產，不需於被繼承人死亡時，視為被繼承人之遺產課稅？

25. 依特種貨物及勞務稅條例規定，下列何者免徵特種貨物及勞務稅？

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