內控考古題 105Q2 企業內部控制理論與實務(含相關法規)

1. 下列何者最能表達內部控制的概念? 

2. 在建立風險胃納的聲明時,何者不是應注意的事項? 

3. 內部控制有重大缺失係指: 

4. 美國沙班法案(Sarbanes-Oxley Act of 2002)301條款及證管會要求每家上市公司的審計委員會必須建立員工對可疑的會計或稽核事件提出密報之制度,其主要的目的是: 

5. 若企業組織文化將內部稽核視為不必要的繁文縟節,則最可能發生下列何種情況? 

6. 冀達成內部控制之風險管理目的,企業內部控制組成要素中,監督區分為哪二類? 

7. 儘管大部分管理者費盡心思的經營績效並非全然令人滿意,但下列何種態度是管理者的首要條件? 

9. 在企業控制環境中的關鍵因素,員工的價值觀是指: 

10. 內部控制在電腦資訊系統普及化之後,電腦取代人的監督,管理者控制幅度加大,企業可以減少什麼? 

11. 下列對於內部控制制度的敘述,何者不當? 

13. 在企業控制環境中,下列何者可以增強組織運作的機能與員工的控制意識? 

14. 企業之內部控制於選擇適當的被授權者時應考慮: 

15. 企業內部控制制度規定,當客戶訂單之金額未超過其授信額度時,接受此訂單。所謂「未超過其授信額度」,其計算係包括: 

16. 企業內部控制,對資產和紀錄實體的控制可藉下列何種控制活動來達成? 

17. 企業之風險管理,籌資過分依賴舉債會面臨什麼風險? 

18. 下列何者通常不會被視為內部控制的固有風險? 

19. 企業個別評估內部控制,如何決定評估的範圍和評估的頻率,端視: 

20. 企業執行內部控制自行評估的目的,何者為非? 

21. 若銀行在存提款電腦化之後,對於櫃台提款超過10萬元者,必須主管以「主管卡」刷卡後,才能使線上即時作業系統再啟動,則下列措施何者能更強化此一規定之控制功效? 

22. 企業內部控制組成要素之一,所稱溝通,係指: 

24. 稽核人員盤點現金時,應與下列何者同時進行? 

25. 下列何種機制,較能防止銷售人員為了衝刺業績,將貨品賣給貨款償還能力欠佳者? 

26. 如何防止依訂單出貨後漏未開發票請款? 

27. 下列敘述何者並不恰當? 

29. 依據我國審計準則公報第二十五號「內部稽核工作之採用」之規定,下列哪一項陳述是正確的? 

30. 內部稽核人員執行作業審計時,主要目的是: 

31. 企業建立內部控制時: 

32. 企業風險管理的基本前提,是每一個企業的存在都是在為它的利害關係人: 

33. 企業建立風險管理的起始步驟,下列敘述何者為非? 

34. 企業持續推動企業風險管理時,下列敘述何者為非? 

35. 下列何者不是良好內部稽核功能應具備之要件? 

36. 有關重大性(Materiality),下列何者敘述正確? 

37. 下列何者並非中小企業建立內部控制時所面臨的挑戰? 

38. 內部稽核單位宜直屬哪一單位較理想? 

39. 在企業控制環境中的關鍵因素,員工的操守主要是指: 

40. 在企業控制環境中,可從哪些事觀察管理者的管理哲學與經營風格? 

41. 企業內部控制組成要素中之風險評估,所謂風險是指: 

42. 企業之風險管理中,下列何者為企業之內部風險? 

43. 企業未落實資金貸與他人之作業程序,浮濫的將資金貸與他人,不僅無法達成遵循相關法令規定之目標,也會影響下列何項目標之?成? 

44. 企業為控制風險及提高競爭力,決策者應努力取得: 

45. 沒有足夠的員工可供劃分職責的小型公司,可以優先用什麼方法強化內部控制? 

46. 若企業因人手不足,以致某些職務必須由同一人兼任時,下列哪種情形最不理想? 

47. 各種表格預編序號有何用途? 

48. 有關調薪及各類扣抵事項,由哪一部門負責較適當? 

49. 下列何者是確定未入帳負債之最佳審計程序? 

50. 下列何者為驗證債券投資利息收入之最有效查核程序? 

51. 要求僅能從已核准之供應商名單中的廠商採購貨品,屬於什麼控制? 

52. 採用永續盤存制之企業,其存貨盤點:  

53. 檢查長期負債的查核程式最可能包括何種步驟? 

54. 電腦系統下應維持會計之審計軌跡的理由,下列何者為非? 

56. 為蒐集銀行調節表的銀行帳戶餘額證據,下列除哪一項外,皆需查核? 

57. 下列哪一項查核程序最能合理保證應收帳款的評價聲明? 

58. 若欲以函證方式驗證應付帳款之完整性聲明,自下列何者抽選樣本寄發詢證函較適宜? 

60. 若薪資給付採發放現金方式,未領薪資如何處理最恰當? 

61. 依「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定,公開發行公司內部稽核人員執行稽核作業應遵循事項,下列何者有誤? 

62. 公開發行公司內部控制制度,尚應包括對適用國際財務報導準則相關作業之控制,何者敘述有誤? 

64. 公開發行公司內部稽核主管之任免,下列敘述何者錯誤? 

65. 公開發行公司因短期融通資金之必要,資金貸與他公司者,累計餘額不得超過下列何者? 

66. 公開發行公司之子公司非屬國內公開發行公司,其取得或處分資產交易金額達實收資本額20%,應於事實發生之即日起算2日內,由公開發行公司辦理公告申報。前揭資本額之認定以下列何者為準? 

67. 公開發行公司與關係人取得或處分不動產或設備,交易金額達公司總資產10%以上者,應先取得專業估價者出具之估價報告,有關總資產10%以上係以下列何者計算? 

69. 公開發行公司董事缺額達章程所定席次三分之一者,公司應如何處理? 

71. 薪資報酬委員會之成員應無違反獨立性之情事之期間為何? 

72. 有關公開發行公司審計委員會之獨立董事成員得行使之職權,下列敘述何者有誤? 

73. 有關監察人之規定,下列敘述何者有誤? 

76. 公開發行公司及其子公司訂定整體得為背書保證之總額達何項標準,應於股東會說明其必要性及合理性? 

80. 依證券交易法第14條之5,公開發行公司設置審計委員會者,下列事項哪一項如未經審計委員會全體成員二分之一以上同意,不得由全體董事三分之二以上同意行之?