高普考考古題,105年普考稅務法規概要-愛舉手

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1. 亞當斯密（Adam Smith）的四大租稅原則不包括：　

(A)確實原則　 (B)便利原則　 (C)節約原則　 (D)經濟發展原則。

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2. 下列那一種所得要課所得稅？　

(A)勞工保險之保險給付　 (B)傷害之損害賠償金　 (C)取自營利事業贈與之財產　 (D)公、教人員所領政府發給之特支費。

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3. 依所得稅法第66條之4規定，營利事業年度結算申報繳納營利事業所得稅，經稽徵機關調查核定減少之稅額，應自當年度股東可扣抵稅額帳戶減除之日期，下列敘述何者正確？　

(A)年度結算申報日　 (B)年度決算日　 (C)實際收到退稅日　 (D)核定退稅通知書送達日。

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4. 中華民國境內居住之個人，於105年8月1日出售於103年2月1日取得之房屋、土地，依所得稅法規定，其房屋、土地交易所得計算應納稅額所適用之房地合一稅率，下列何者正確？　

(A)45%　 (B)35%　 (C)20%　 (D)免課徵房地合一稅。

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5. 總機構在中華民國境外之營利事業，在境內經營何種業務，其成本費用分攤困難者，得申請以境內營業收入之10%為境內營利事業所得額？　

(A)國際運輸　 (B)承包營建工程　 (C)提供技術服務　 (D)出租機器設備。

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6. 李先生在105年2月買進房屋及其坐落基地供出租，同年7月將該屋出售給房客，則出售房地所得適用稅率為：　

(A)15%　 (B)20%　 (C)35%　 (D)45%。

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7. 獨資企業長平商店申報104年度營利事業所得額100萬元，應繳納多少營利事業所得稅？資本主葉長平如何申報個人綜合所得稅？　

(A)繳納85,000元，資本主申報104年度營利所得915,000元　 (B)繳納170,000元，資本主申報104年度營利所得830,000元　 (C)繳納85,000元，資本主申報105年度營利所得915,000元　 (D)繳納170,000元，資本主申報105年度營利所得830,000元。

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8. 李明25歲單獨申報，104年捐贈國立大學10萬元，本人健保費5萬元，勞保費2萬元，人身保險費1萬元，境內租屋供自住，支付租金8萬元，就讀大學學費4萬元，104年得申報列舉扣除額多少？　

(A)20萬4千元　 (B)25萬4千元　 (C)26萬元　 (D)28萬5千元。

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9. 依現行所得稅法規定，105年度個人下列何項所得，應併入綜合所得總額課徵所得稅？　

(A)受僱從事遠洋漁業，於每次出海後一次分配之報酬　 (B)個人出售家庭日常使用之衣物、家具　 (C)證券交易所得　 (D)持有公債、公司債及金融債券之利息所得。

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10. 永興證券公司今年1至2月代客買賣證券手續費收入1,000萬元，進項稅額8萬元，該期應納營業稅多少？　

(A)12萬元　 (B)20萬元　 (C)42萬元　 (D)50萬元。

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11. 下列何項營業稅之稅率為零？　

(A)飼料　 (B)銷售與保稅區營業人之辦公用桌椅　 (C)出售之土地　 (D)醫院提供之醫療勞務。

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12. 依加值型及非加值型營業稅法規定，外國技藝表演業，在中華民國境內同地演出期間不超過30日者，應於多久期限內向那一個主管稽徵機關報繳營業稅？　

(A)離境前15日內，向中央政府所在地稽徵機關報繳　 (B)演出結束後10日內，向演出地主管稽徵機關報繳　 (C)離境前10日內，向離境地主管稽徵機關報繳　 (D)演出結束後15日內，向演出地主管稽徵機關報繳。

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13. 依加值型及非加值型營業稅法規定，由主管稽徵機關查定其銷售額及稅額，並填發繳款書通知之敘述，下列何者正確？　

(A)特種飲食業，每三個月填發繳款書通知繳納一次　 (B)查定計算營業稅額之典當業，每一個月填發繳款書通知繳納一次　 (C)農產品批發市場承銷人，每二個月填發繳款書通知繳納一次　 (D)小規模營業人，每三個月填發繳款書通知繳納一次。

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14. 依遺產及贈與稅法規定，關於遺產稅之課徵，下列何者正確？　

(A)被繼承人自己創作之著作權72萬元以下部分不計入遺產總額　 (B)因遺囑成立之信託，於遺囑人死亡時，其信託財產應依規定，課徵遺產稅　 (C)被繼承人死亡前五年內，未償之債務，具有確實證明者，應自遺產總額中扣除　 (D)被繼承人死亡前五年內，繼承之財產已納遺產稅者，扣除20%後計入遺產總額。

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15. 張三於女兒張淑貞結婚時，贈與市價1千萬元，公告現值600萬元土地，本年並無其他贈與，應繳納贈與稅：　

(A)28萬元　 (B)38萬元　 (C)68萬元　 (D)78萬元。

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16. 李四今年出售持有十年土地，移轉現值為500萬元，物價指數調整後前次移轉現值為200萬元，應納土地增值稅：　

(A)30萬元　 (B)60萬元　 (C)70萬元　 (D)90萬元。

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17. 經主管機關核准設置之加油站，其土地之地價稅稅率為：　

(A)免稅　 (B)千分之二　 (C)千分之十　 (D)按基本地價之倍數由千分之十累進到千分之五十五。

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18. 依土地稅法規定，主管稽徵機關得指定土地使用人負責代繳其使用部分之地價稅情形，下列敘述何者錯誤？　

(A)土地所有權人逾規定繳納期限尚未繳納者　 (B)權屬不明者　 (C)納稅義務人行蹤不明者　 (D)無人管理者。

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19. 依土地稅法規定，私人捐贈供興辦社會福利事業之土地免徵土地增值稅，其應符合之條件，下列何者錯誤？　

(A)法人章程載明法人解散時，其賸餘財產歸屬當地地方政府所有　 (B)受贈人為財團法人　 (C)所興辦之社會福利事業不得從事營利行為　 (D)捐贈人未以任何方式取得所捐贈土地之利益。

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20. 張三將評定標準價格100萬元房屋，以300萬元賣給李四，契稅納稅義務人及稅額為：　

(A)張三6萬元　 (B)李四6萬元　 (C)張三6萬元，李四12萬元　 (D)李四18萬元。

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21. 已納貨物稅之貨物，退還原納貨物稅之情形，不包括：　

(A)運銷國外者　 (B)用作製造外銷物品之原料者　 (C)加工精製同品類之應稅貨物者　 (D)捐贈勞軍者。

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22. 納稅義務人自行適用法令錯誤溢繳之稅款，得自繳納之日起幾年內申請退還？　

(A)一年　 (B)二年　 (C)五年　 (D)七年。

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23. 施先生經核定應繳納所得稅30萬元，繳納期限5月6日（非假日），到5月17日才繳納，應加徵滯納金多少？　

(A)15,000元　 (B)18,000元　 (C)30,000元　 (D)150,000元。

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24. 依稅捐稽徵法規定，依法應由稅捐稽徵機關依查得資料核定徵收之稅捐，已在規定期間內申報，其核課期間之起算日，下列敘述何者正確？　

(A)自稅捐通知送達之翌日　 (B)自查得資料核定稅捐之翌日　 (C)自該稅捐所屬徵期屆滿之翌日　 (D)自該稅捐所屬徵期開始之翌日。

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25. 依稅捐稽徵法規定，關於稅捐徵收期間之敘述，下列何者正確？　

(A)徵收期間為七年，自申報日之翌日起算　 (B)徵收期間為七年，自繳納期間屆滿之翌日起算　 (C)徵收期間為五年，自申報日之翌日起算　 (D)徵收期間為五年，自繳納期間屆滿之翌日起算。

高普考考古題 105年普考稅務法規概要

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1. 亞當斯密（Adam Smith）的四大租稅原則不包括：

2. 下列那一種所得要課所得稅？

3. 依所得稅法第66條之4規定，營利事業年度結算申報繳納營利事業所得稅，經稽徵機關調查核定減少之稅額，應自當年度股東可扣抵稅額帳戶減除之日期，下列敘述何者正確？

4. 中華民國境內居住之個人，於105年8月1日出售於103年2月1日取得之房屋、土地，依所得稅法規定，其房屋、土地交易所得計算應納稅額所適用之房地合一稅率，下列何者正確？

5. 總機構在中華民國境外之營利事業，在境內經營何種業務，其成本費用分攤困難者，得申請以境內營業收入之10%為境內營利事業所得額？

6. 李先生在105年2月買進房屋及其坐落基地供出租，同年7月將該屋出售給房客，則出售房地所得適用稅率為：

7. 獨資企業長平商店申報104年度營利事業所得額100萬元，應繳納多少營利事業所得稅？資本主葉長平如何申報個人綜合所得稅？

8. 李明25歲單獨申報，104年捐贈國立大學10萬元，本人健保費5萬元，勞保費2萬元，人身保險費1萬元，境內租屋供自住，支付租金8萬元，就讀大學學費4萬元，104年得申報列舉扣除額多少？

9. 依現行所得稅法規定，105年度個人下列何項所得，應併入綜合所得總額課徵所得稅？

10. 永興證券公司今年1至2月代客買賣證券手續費收入1,000萬元，進項稅額8萬元，該期應納營業稅多少？

11. 下列何項營業稅之稅率為零？

12. 依加值型及非加值型營業稅法規定，外國技藝表演業，在中華民國境內同地演出期間不超過30日者，應於多久期限內向那一個主管稽徵機關報繳營業稅？

13. 依加值型及非加值型營業稅法規定，由主管稽徵機關查定其銷售額及稅額，並填發繳款書通知之敘述，下列何者正確？

14. 依遺產及贈與稅法規定，關於遺產稅之課徵，下列何者正確？

15. 張三於女兒張淑貞結婚時，贈與市價1千萬元，公告現值600萬元土地，本年並無其他贈與，應繳納贈與稅：

16. 李四今年出售持有十年土地，移轉現值為500萬元，物價指數調整後前次移轉現值為200萬元，應納土地增值稅：

17. 經主管機關核准設置之加油站，其土地之地價稅稅率為：

18. 依土地稅法規定，主管稽徵機關得指定土地使用人負責代繳其使用部分之地價稅情形，下列敘述何者錯誤？

19. 依土地稅法規定，私人捐贈供興辦社會福利事業之土地免徵土地增值稅，其應符合之條件，下列何者錯誤？

20. 張三將評定標準價格100萬元房屋，以300萬元賣給李四，契稅納稅義務人及稅額為：

21. 已納貨物稅之貨物，退還原納貨物稅之情形，不包括：

22. 納稅義務人自行適用法令錯誤溢繳之稅款，得自繳納之日起幾年內申請退還？

23. 施先生經核定應繳納所得稅30萬元，繳納期限5月6日（非假日），到5月17日才繳納，應加徵滯納金多少？

24. 依稅捐稽徵法規定，依法應由稅捐稽徵機關依查得資料核定徵收之稅捐，已在規定期間內申報，其核課期間之起算日，下列敘述何者正確？

25. 依稅捐稽徵法規定，關於稅捐徵收期間之敘述，下列何者正確？

申論題型

1. 依據我國現行所得稅法之規定，那些營利事業或機關團體應依法規定辦理所得稅結算申報？那些營利事業可以免辦理營利事業所得稅結算申報？對於免辦理所得稅結算申報之營利事業，其完稅方式為何？

1. 依據我國現行遺產及贈與稅法之規定，請明確說明，被繼承人死亡時，那些財產應列入遺產總額，合併申報課徵遺產稅？員工死亡時，依勞工退休金條例規定所領取之退休金，應否列入遺產總額，課徵遺產稅？

高普考考古題 105年 普考稅務法規概要

主題分類

申論題型

高普考考古題 105年普考稅務法規概要