初等/地方特考考古題 106年 稅務法規(三等)

1. 請依納稅者權利保護法規定,判斷下列租稅規避行為,何者錯誤? 

2. 臺中公司於96年短漏報出廠貨物數量,97年遭稽徵機關查獲並裁處補徵稅額5倍之罰鍰,98年12月貨物稅條例修正為處1倍至3倍罰鍰。本件因臺中公司提起行政救濟,尚未確定,請問本件罰鍰應如何裁處? 

4. 下列何者為娛樂稅之納稅義務人? 

5. 依我國現行稅法規定,個人取得下列何項所得應併入綜合所得總額課稅? 

6. 下列何者免列入員工之所得? 

7. 個人出售民國105年以後取得之房地產,有關所得稅的課徵,下列何者錯誤? 

9. 所得稅法令關於製造業耗用原料之查核規定,下列何者錯誤? 

10. 依照現行所得稅相關法律規定,下列何者為個人的免稅所得? 

11. 個人對下列何者所為之捐贈,列舉扣除額不受金額之限制? 

12. 總機構在境內的新北公司於105年5月購入位於新竹的廠房土地,持有未逾1年即出售,關於該筆財產交易所得之說明,下列何者正確? 

14. 自106年5月1日起,境內無固定營業場所的境外公司,銷售電子勞務予境內自然人者,該筆銷售之營業稅納稅義務人為何人? 

15. 下列貨物或勞務的銷售,何者應徵營業稅? 

16. 營業人以其產製貨物轉供酬勞員工,成本1萬元,售價2萬元。下列何者正確? 

17. 假設【1】關稅完稅價格;【2】進口稅捐;【3】貨物稅,則進口應徵貨物稅之貨物,其營業稅額應如何計算? 

18. 下列何者得設算進項稅額並扣抵銷項稅額? 

19. 自106年5月12日起,贈與稅之課徵稅率為何? 

21. 張先生105年綜合所得總額2,000萬元,當年分別贈與育幼院200萬元及兒子300萬元。對於此兩筆金額,有關課稅規定為何? 

22. 私人捐贈土地予財團法人興辦社會福利事業,核定免徵土地增值稅,若受贈的財團法人怠於按捐贈目的使用土地者,下列何者並非其法律效果? 

23. 李四就名下一筆土地成立自益信託,並移轉予受託人陳會計師,關於該筆信託土地應如何計算地價稅? 

24. 下列何種貨物,並不是從價徵收貨物稅? 

25. 下列何項機動車輛,依現行貨物稅條例規定,應徵收貨物稅? 

申論題型

1. 請依現行稅法規定,回答下列問題:
(一)林小姐為中華民國境內居住之個人,民國106年9月25日出售位於臺北市房屋一棟,106年10月18日辦理所有權移轉登記,售價為新臺幣1,800萬元,相關費用總計新臺幣100萬元,申報土地增值稅之漲價總數額為新臺幣80萬元,繳納土地增值稅為新臺幣16萬元;該棟房屋係於105年10月1日以新臺幣1,300萬元購得,105年11月5日辦理所有權移轉登記。假設該房屋評定現值為新臺幣300萬元、核定的所得額標準為41%,且林小姐非因財政部公告之調職、非自願離職或其他非自願性因素而出售房屋。依現行所得稅法規定,林小姐該如何計算繳納此筆不動產交易之所得稅額,請依課稅所得、稅額、繳稅方式作說明。
(二)現行房地合一稅有關自住房屋、土地享有課稅所得400萬元以內免稅,超過400萬元者,就超過部分按10%課稅之優惠,依現行所得稅法規定,請說明自住房屋、土地之條件為何?
(三)王先生(現年60歲)為經常居住於中華民國境內之中華民國國民,於106年6月10日贈與長女(現年30歲)新臺幣200萬元當嫁妝,同年7月10日贈與妻子(現年58歲)新臺幣150萬元,同年8月10日又贈與長子(現年32歲)座落於臺北市中正區一間房屋,市價新臺幣2,000萬元,評定標準價格新臺幣1,000萬元。依現行遺產及贈與稅法規定,請問王先生106年度該繳納多少贈與稅?又依遺產及贈與稅法第24條規定,該如何申報繳納贈與稅?