初等/地方特考考古題 106年 稅務法規概要(四等)

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1. 為反制跨國集團利用租稅天堂，規避在臺灣的納稅義務，政府於民國105年7月27日公布增訂所得稅法第43條之3，請問該條文於何時開始施行？　

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2. 張君於106年6月1日贈與長子現金6,000萬元，除此之外，該年度並無其他贈與行為，請問該次贈與應納贈與稅額若干？　

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3. 有關贈與稅的課徵規定，下列何者正確？　

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4. 有關加值型及非加值型營業稅法的規定，下列何者錯誤？　

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5. 中華民國境內居住者依所得稅法第14條之4規定計算非自用住宅之房地交易所得應適用稅率之敘述，下列何者正確？　

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6. 有關加值型及非加值型營業稅法的規定，下列何者錯誤？　

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7. 有關非加值型營業稅之稅率規定，下列何者正確？【1】證券業專屬本業之銷售額為5%；【2】視障者提供勞務之按摩業為0.1%；【3】小規模營業人為1%；【4】保險業之再保費收入為1%；【5】農產品批發市場之承銷人為1%。　

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8. 有關地價稅的課徵稅率規定，下列何者錯誤？　

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9. 依現行法令規定，辦理公告地價之機關（甲），以及重新規定公告之年限（乙）分別為：　

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10. 有關地價稅稅率之敘述，下列何者正確？【1】公有土地免徵地價稅；【2】地價總額超過累進起點地價未達五倍者，就其超過部分課徵千分之十五；【3】自用住宅用地稅率為千分之二；【4】企業興建之勞工宿舍，自興建完成之日起為千分之二；【5】公共設施保留地統按千分之六計徵地價稅。　

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11. 依現行菸酒稅、娛樂稅的課徵規定，下列何者錯誤？　

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12. 黃君未婚，已成年。在8年前出售土地，當時按自用住宅用地優惠稅率繳納土地增值稅。若他今年又要出售土地，則在下列那一種情形下，此次交易之土地增值稅可以適用自用住宅用地優惠稅率？【1】出售都市土地面積未超過1.5公畝；【2】出售前在該地設有戶籍且持有該自用住宅連續滿5年；【3】出售前5年內，無供營業使用或出租；【4】黃君無自用住宅以外之房屋；【5】出售前持有該土地5年以上。　

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13. 張君購入房地產一筆，於民國105年2月1日完成移轉登記，購買價格為4,000萬元，後將該房地產出售，於次年3月1日，完成移轉登記，售價為5,000萬元，出售時課徵土地增值稅之土地漲價總數額為500萬元，繳納土地增值稅50萬元，無法舉證因取得、改良及移轉而支付之費用，請計算該筆房地產之課稅所得額：　

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14. 依所得稅法規定，下列何者正確？　

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15. 依所得稅法規定，下列何者會隨消費者物價指數調整？【1】退職所得定額免稅；【2】醫藥及生育費扣除額；【3】課稅級距金額；【4】幼兒學前特別扣除額；【5】薪資所得特別扣除額。　

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16. 依稅捐稽徵法規定，下列何種情況得於規定納稅期間內，向稽徵機關申請延期或分期繳納稅捐？【1】天災；【2】事變；【3】不可抗力之事由；【4】經濟弱勢；【5】資金短缺。　

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17. 營利事業計算課稅所得時，下列何者不得認列為費用或損失？【1】資本利息；【2】滯報金；【3】滯納金；【4】滯納利息；【5】交通罰鍰。　

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18. 依所得稅法第15條規定，納稅義務人選擇各類所得分開計算稅額者，分開計算稅額者得減除那些項目？【1】財產交易損失特別扣除額；【2】身心障礙特別扣除額；【3】薪資所得特別扣除額；【4】標準扣除額；【5】教育學費特別扣除額。　

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19. 非適用勞動基準法之營利事業提撥勞工退休基金且獨立保管、運用，其提撥數額在未超過當年度已付薪資總額的多少百分比限度內？得採下列何種帳務處理？　

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20. 依加值型及非加值型營業稅法第52條規定，營業人漏開統一發票，於法定申報期限前經查獲者，除就漏開銷售額按規定稅率計算稅額繳納稅款外，應如何處罰？　

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21. 依相關稅法的敘述，下列何者錯誤？　

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22. 李君已成年，未婚，名下僅有一屋，位於臺北市，該屋現值為100萬元，市價為200萬元，本年度供本人實際居住使用，無出租使用，請問本年度應納房屋稅額若干？　

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23. 有關稅捐稽徵法的規定，下列何者正確？【1】課徵房屋稅所寄發之公文書，得以使用人為應受送達人；【2】以上市之有價證券擔保稅款者，其金額按九折計算；【3】尚未被檢舉或調查之漏稅案件，納稅義務人自動補報繳者，免罰滯納金但需加計利息。　

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24. 依稅捐稽徵法第23條規定，稅捐之徵收期間為五年，但截至106年3月4日，納稅義務人欠繳稅捐達若干元者，仍得繼續執行，其執行期間不得逾111年3月4日？　

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25. 有關稅捐稽徵法的規定，下列何者錯誤？【1】因政府機關之錯誤致溢收稅款者，核發退稅以7年內為限；【2】扣繳義務人以不正當方法短報扣繳稅捐者，最高可處6萬元罰金；【3】稅捐分期繳納而未繳者，於繳納期屆滿日起，就未繳清之餘額稅款，限30日內一次全部繳清。　

申論題型

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1. 現行所得稅法關於薪資所得之計算，僅許薪資收入減除定額之薪資所得特別扣除額，是否合乎憲法、納稅者權利保護法規定與精神？會計師某甲應聘於K大學擔任兼任教師，教授中級會計學，105年度獲得鐘點費5萬元，相對應地也支出交通費、教材費3萬元，請問該筆鐘點費應屬何類所得？又可否減除相對應費用？

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1. 陳先生106年6月1日締約贈與名下一處臺北市房屋及土地給子陳小華，次月並將房地所有權過戶，該筆房地3年前以4,000萬元買進後，另花費500萬元改修，過戶時市價約5,000萬元，房屋評定標準價格與土地公告現值合計則為3,000萬元，贈與契約中載明過戶所須土地增值稅、贈與稅概由受贈人繳納，除該筆房地贈與外，106年度陳先生別無其他贈與行為。請依照現行遺產及贈與稅法之規定，回答下列問題：
(一)該筆贈與應否適用新修正之贈與稅率？
(二) 該筆房地贈與之納稅義務人為何人？
(三)該筆房地贈與之應納贈與稅額應為多少？

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