內控考古題,108Q1 企業內部控制理論與實務(含相關法規) -愛舉手

(A)以人事部門所列管之打卡單中之工作時數彙總作為總數控制，比對列印支票之總工時　 (B)請財務部門將空白支票預先編號，俾針對支票開立張數彙總比較其序號是否正確　 (C)針對員工身分編號號碼作檢查控制，確保其正確性，防止虛構號碼之可能性　 (D)規定所有員工均需親自向所屬部門之發薪人員當面領取支票，並收回未親領之支票

0討論
0留言
0追蹤

問題討論

24. 若存貨項目眾多且單價不大，下列何者最可能成為內部控制的重大缺失？　

(A)單價微小的項目於購入時均列為費用　 (B)單價微小的項目採用實地盤存制　 (C)僅就單價較高的項目作永續盤存紀錄　 (D)永續盤存紀錄交由倉庫經理負責

0討論
0留言
0追蹤

問題討論

25. 今年遺漏提列折舊費用，對年度淨利及年底淨資產會造成何種影響？　

(A)淨利高估，淨資產低估　 (B)淨利高估，淨資產高估　 (C)淨利低估，淨資產低估　 (D)淨利低估，資產無影響

0討論
0留言
0追蹤

問題討論

26. 下列何項為測試帳列賒銷金額是否有低估情況最有效的查核程序？　

(A)通函詢證所有的應收帳款　 (B)應收帳款帳齡分析　 (C)追查已入帳之銷貨紀錄，由分類帳至最初之銷貨憑證　 (D)追查最初銷貨憑證，經由彙總至已入帳之銷貨分類帳

0討論
0留言
0追蹤

問題討論

27. 為查明內部控制的運用是否能有效地減少發票未過入顧客分類帳的錯誤，稽核人員將自下列何項母體中抽取樣本？　

(A)銷貨單檔案　 (B)提貨單檔案　 (C)顧客明細帳　 (D)銷貨發票檔案

0討論
0留言
0追蹤

問題討論

28. 稽核人員執行庫藏股交易之查核，應追查至下列何者？　

(A)股票過戶代理機構之紀錄　 (B)公司章程　 (C)董事會議事錄　 (D)編號的股權憑證存根

0討論
0留言
0追蹤

問題討論

29. 下列何者內部控制程序最有可能防止藉著不適當的沖銷應收客帳以隱瞞現金短缺？　

(A)沖銷必須由一負責的職員在覆核信用部所提之建議和附屬的證據後核准　 (B)沖銷必須由帳齡分析表來支持，指出只有過期數月的應收款項才可被沖銷掉　 (C)沖銷必須由應收款項部門來核准，以了解是否應收款項實際上已收現　 (D)沖銷必須由運貨部門來授權，以決定貨品已確實運出

0討論
0留言
0追蹤

問題討論

30. 若針對餘額較重大之應收帳款戶作積極式函證，並就回函不符者深入調查，則下列何種缺失最可能藉此發現？　

(A)出納循環挪用收現帳款　 (B)業務員漏報銷售予親友之收入　 (C)EDP（電子資料處理）部門員工將自己親友之帳款資料由檔案中消除　 (D)經理盜用業已沖銷壞帳之客戶所補交之帳款

0討論
0留言
0追蹤

問題討論

31. 企業內部控制係一種：　

(A)企業內部管理的過程　 (B)企業內部管理的參考　 (C)政府管理企業的法令規定　 (D)企業管理者控制員工操守的過程

0討論
0留言
0追蹤

問題討論

32. 企業內部控制的營運目標，乃指有效果和有效率地利用資源。所謂營運「效果」主要是：　

(A)是否做對了事　 (B)生產成本是否下降　 (C)如何以較佳的方法手段尋求資源　 (D)資源運用（產出／投入）的表現

0討論
0留言
0追蹤

問題討論

33. 企業風險管理的基本前提，是每一個企業的存在都是在為它的利害關係人：　

(A)帶來風險　 (B)創造價值　 (C)減損價值　 (D)設立控制架構

0討論
0留言
0追蹤

問題討論

34. 內部稽核人員不適宜負責下列何項工作？　

(A)複核法令遵循情形　 (B)設計風險管理機制　 (C)檢查財務及營運資訊　 (D)複核經濟性、效率及效益

0討論
0留言
0追蹤

問題討論

35. 在評估企業的?部控制時，必須謹記「實質重於形式」，其理由為何？　

(A)?部控制的執行，不需要留下檔案紀錄　 (B)?部控制可能有效執行，但並未留下紀錄　 (C)企業可能建立良好的?控制度，但並未確實執行　 (D)經理人可能在執行控制活動時，讓成本大於預期效益

0討論
0留言
0追蹤

問題討論

36. 下列何者統屬關係較不合乎內部控制之原則？　

(A)財務主管由產銷副總裁督導　 (B)電腦部門主管由總經理指揮　 (C)薪工核算人員由主辦會計督導　 (D)內部稽核部門經理歸董事會中之審計委員會指揮

0討論
0留言
0追蹤

問題討論

37. 下列何種情形，管理哲學及經營風格對企業的控制環境最有重大影響？　

(A)明確訂定經理人員的獎酬辦法　 (B)內部稽核直接向董事會作報告　 (C)企業的經營管理交由一個人負責　 (D)審計委員會就財務報導過程作機動性監督

0討論
0留言
0追蹤

問題討論

38. 內部控制在電腦資訊系統普及化之後，電腦取代人的監督，管理者控制幅度加大，企業可以減少什麼？　

(A)組織之層級　 (B)執行長之層級　 (C)薪資給付之層級　 (D)員工學經歷之層級

0討論
0留言
0追蹤

問題討論

39. 企業在甄選新進員工時，由於應徵者比聘僱者更清楚自己的能力，從風險評估的角度，應徵者若隱藏實情（Hidden Information），可能產生什麼風險？　

(A)道德風險　 (B)渾沌風險　 (C)逆資訊風險　 (D)逆選擇風險

0討論
0留言
0追蹤

問題討論

40. 企業之內部控制制度，開立支票付款或收到支票時，規定要在支票正面「劃線」（通常在左上角），其目的：　

(A)避免窗飾帳齡分析　 (B)保留資金流向的證據　 (C)評估支票變現之品質　 (D)證實應收帳款餘額之真實性

0討論
0留言
0追蹤

問題討論

41. 下列何者兼職狀態較不理想？　

(A)由發起請購者參與驗收　 (B)負責收受貨物之部門同時負責驗收　 (C)負責簽發支票者同時負責將相關憑證文件註記付訖　 (D)負責編製應付憑單及相關憑證者同時負責簽發付款支票

0討論
0留言
0追蹤

問題討論

42. 下列何者通常不會被視為內部控制的固有風險？　

(A)員工舞弊　 (B)錯誤決策　 (C)經理人越權　 (D)不相容的職權

0討論
0留言
0追蹤

問題討論

43. 若中小企業因為人力不足而無法設置專責的開立帳單部門，則開立銷貨發票之工作宜交由哪一部門負責？　

(A)裝運部門　 (B)會計部門　 (C)信用部門　 (D)出納部門

0討論
0留言
0追蹤

問題討論

44. 規定現金收入每日應存入銀行是為了：　

(A)保護資產　 (B)確保紀錄完整　 (C)交易經適當批准　 (D)交易按授權情形執行

0討論
0留言
0追蹤

問題討論

45. 某全國性之銷售機構將龐大的賒銷客戶之授信資料及交易情形均納入電腦處理及儲存，審計人員為評估備抵壞帳是否適當，擬查核其超額賒銷之違規情形，下列何者是最有效果的程序？　

(A)抽查部份帳款餘額，比較其信用額度　 (B)請客戶提供應收帳款明細及信用額度明細，以利人工親自審核　 (C)以查核程式將授信額度與帳款餘額逐筆比較，並列印超限情形　 (D)以測試資料將逾限交易輸入處理以測試其程式操作之可靠程度

0討論
0留言
0追蹤

問題討論

46. 下列何者不是企業採用雲端運算可能面臨的風險？　

(A)資訊處理流程較不透明　 (B)資料散置各處難以統合　 (C)成為駭客攻擊的較大目標　 (D)服務供應者永續經營之疑慮

0討論
0留言
0追蹤

問題討論

47. 某服飾百貨公司採用電腦開立發票，並將賣場所作銷貨日報表品名數量總計與開立發票之品名數量總計每天核對，這項控制措施屬於下列何者？　

(A)總數控制　 (B)合理界線控制　 (C)安全存量控制　 (D)資料遺漏檢查控制

0討論
0留言
0追蹤

問題討論

48. 分析性程序最能偵測出下列哪種情況？　

(A)不尋常的交易　 (B)職能劃分不當　 (C)風險管理的程序　 (D)內部控制的重大缺失

0討論
0留言
0追蹤

問題討論

49. 查核下列哪一會計科目時，最有可能發現循環挪用(Lapping)？　

(A)現金　 (B)應收帳款　 (C)應付帳款　 (D)備抵壞帳

0討論
0留言
0追蹤

問題討論

50. 在下列哪種情形下，查核人員最可能加強檢查設定金額為$5,000 的零用金？　

(A)每星期固定 2 次的撥補　 (B)保管人將撥補的支票背書　 (C)撥補的憑單未事先連續編號　 (D)保管人有時將基金中的現金拿去兌現員工的支票

0討論
0留言
0追蹤

問題討論

51. 稽核人員於複核顧客的銷貨截止時，最可能偵測出下列何者？　

(A)過多的銷貨折扣　 (B)當年度未入帳銷貨　 (C)未核准的銷貨退回　 (D)年底應收帳款的延壓

0討論
0留言
0追蹤

問題討論

52. 稽核人員於運用分析性複核程序時，若發現銷貨毛利率不尋常地降低，可能是：　

(A)漏列銷貨交易　 (B)虛列銷貨交易　 (C)漏列存貨採購交易　 (D)將存貨採購交易錯誤入帳至管銷費用科目中

0討論
0留言
0追蹤

問題討論

53. 以下何者為零用金最重要的?部控制程序？　

(A)定期撥補　 (B)存放在保險櫃　 (C)定額且由專人負責　 (D)金額控制在很低的水準

0討論
0留言
0追蹤

問題討論

54. 為了避免以沖銷壞帳方式來掩飾盜用現金，沖銷壞帳必須：　

(A)經由出納人員批准　 (B)經由會計人員批准　 (C)以帳齡分析證明僅就逾期較久的帳款加以沖轉　 (D)經由出納及會計以外之適當人員批准，但批准前應先審閱信用部門對該客戶信用狀況之調查資料

0討論
0留言
0追蹤

問題討論

55. 下列何種機制，較能防止銷售人員為了衝刺業績，將貨品賣給貨款償還能力欠佳者？　

(A)授信與銷售由不同員工負責　 (B)收款人員與應收帳款沖銷由不同員工負責　 (C)貨運單據與銷貨發票由銷售人員驗證相符　 (D)授權賒銷與記錄應收帳款由不同員工負責

0討論
0留言
0追蹤

問題討論

56. 下列哪一項目不必於每一年度進行全面性實地盤點（或觀察實地盤點）？　

(A)存貨　 (B)有價證券　 (C)固定資產　 (D)庫存現金

0討論
0留言
0追蹤

問題討論

57. 企業對於內部控制之持續監督活動，通常包括：　

(A)覆核銷貨交易之內控功能　 (B)由審計委員會進行定期稽核　 (C)季報核閱時對控制風險所做的評估　 (D)委託會計師查核各年度的財務報表

0討論
0留言
0追蹤

問題討論

58. 下列何項最可能導致存貨的實際庫存數量大於帳列數量？　

(A)漏記銷貨退回　 (B)漏記進貨退回　 (C)漏記存貨報廢　 (D)漏記存貨失竊

0討論
0留言
0追蹤

問題討論

59. 公開發行公司內部稽核人員應秉持超然獨立之精神，以客觀公正之立場，確實執行其職務；唯以往有因內部稽核人員的隸屬關係，而影響其獨立性。請問：現依「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」第 11 條之規定，其應隸屬於下列何者？　

(A)總經理　 (B)董事會　 (C)會計主管　 (D)薪酬委員會

0討論
0留言
0追蹤

問題討論

60. 下列何項工作最可能由內部稽核人員負責執行？　

(A)作業審計　 (B)稽核詐欺　 (C)查核財務報表　 (D)內部控制制度之專案審查

0討論
0留言
0追蹤

問題討論

61. 下列何者非內部控制制度組成要素？　

(A)風險評估　 (B)資訊及溝通　 (C)控制環境　 (D)風險回應

0討論
0留言
0追蹤

問題討論

62. 公開發行公司上一年度內部控制制度缺失及異常事項改善情形應於何時以網際網路資訊系統申報主管機關備查？　

(A)每會計年度終了後 1 個月內　 (B)每會計年度終了後 2 個月內　 (C)每會計年度終了後 4 個月內　 (D)每會計年度終了後 5 個月內

0討論
0留言
0追蹤

問題討論

63. 公開發行公司內部稽核人員應定期瞭解衍生性商品交易內部控制之允當性，並至少多久期間，稽核交易部門對從事衍生性商品交易處理程序之遵循情形，作成稽核報告？　

(A)每週　 (B)每月　 (C)每季　 (D)每年

0討論
0留言
0追蹤

問題討論

64. 下列關於公開發行公司內部稽核人員執行業務之規定，何者錯誤？　

(A)不得直接或間接提供、承諾、要求或收受不合理禮物、款待或其他任何形式之不正當利益　 (B)於 1 年內對以前曾服務過之部門進行稽核　 (C)不得明知公司之營運活動、報導及相關法令規章遵循情況有直接損害利害關係人之情事，而予以隱飾或作不實、不當之揭露　 (D)不得因職務上之廢弛，致損及公司或利害關係人之權益等情事

0討論
0留言
0追蹤

問題討論

65. 有關企業運用科技選擇及建立一般控制作業，以支持目標之達成，下列應注意事項何者有誤？　

(A)管理階層瞭解並判斷業務流程、自動化控制作業、科技一般控制三者間之依賴性及關聯性　 (B)管理階層選擇、建立及執行科技基礎架構之控制作業，以確保科技處理之完整性、正確性與可用性　 (C)管理階層選擇、建立及執行控制作業，用於限制科技使用者之權限時，無須考量使用者之權限與其工作職責需相符　 (D)管理階層選擇、建立及執行購置、發展及維護科技之控制作業與基礎架構，以達成管理階層訂定之目標