內控考古題,108Q3 企業內部控制理論與實務(含相關法規) -愛舉手

(A)應執行控制測試，以蒐集與內部控制制度執行有關之證據，據以評估內部控制制度執行之有效性　 (B)應透過詢問、檢視書面文件、觀察及重新執行測試等方法蒐集證據　 (C)應就審查之期後期間執行必要之程序，取得對期後事項應有之證據　 (D)受查公司自行評估內部控制制度時所蒐集之證據，得直接代替會計師應蒐集之證據

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40. 試指出下列哪一項查核程序最可能發現期末漏列之應付帳款？　

(A)寄發應付帳款之詢證函　 (B)自進貨簿中，抽選資產負債表日前數日之進貨交易，追查至驗收單及供應商發票　 (C)就資產負債表日後數日所發出的訂購單，核對至期末應付帳款明細帳　 (D)自現金支出簿中，抽選資產負債表日後數日之現金支出交易，追查至驗收單及供應商發票

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41. 在電腦化薪資系統環境，查核人員最不可能使用測試資料以測試下列何者之控制？　

(A)散失的員工號碼　 (B)無效工作號碼之計工單　 (C)由經理人以人工適當核准之加班時間　 (D)每張計時卡時數與計工單時數之一致

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42. 下列何種錯誤會造成存貨盤盈？　

(A)寄銷品未列入存貨盤點　 (B)在途存貨未列入存貨盤點　 (C)銷貨退回未記帳　 (D)進貨退回未記帳

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43. 會計師專案審查公開發行公司內部控制制度所發現之缺失，應如何告知受查公司，以作為公司改進缺失之依據？　

(A)口頭說明　 (B)告知內部稽核　 (C)出具內部控制制度聲明書　 (D)出具內部控制制度建議書

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44. 某一家中等規模製造廠商生產部經理訂購超額的原料，並指定送至目前經營副業之一家倉儲公司，該經理偽造驗收文件並且核准付款支票。下列何種查核程序最能偵察此項舞弊？　

(A)從現金支付中抽樣並比對至訂購單、驗收報告、發票及支票副本　 (B)從現金支付中抽樣並請供應商證實樣本中的購買數量、購買價格及運送日期及地點　 (C)觀察收料倉庫並盤點已驗收之原料；將盤點數量比對至收料人員完成的驗收報告　 (D)執行分析性測試，比較生產量、原料購買量及原料庫存水準；並調查其差異

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45. 內部稽核與內部控制之關聯為何？　

(A)內部稽核人員設計內部控制的制度　 (B)內部稽核應保證內部控制有效執行　 (C)內部稽核驗證內部控制的執行與評估有效性　 (D)內部稽核人員建立企業內部控制的政策

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46. 中小企業若人員編制有限，無法避免不適宜之兼職，則下列何者為最佳策略？　

(A)要求會計兼出納應覓妥保證人　 (B)雇用大專暑期工讀生，共同參與敏感職務，並適度輪調以牽制正式員工舞弊　 (C)委託會計師代理稽核業務並突擊盤點商品　 (D)以經營者控管之方式介入重要營運活動及會計紀錄

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47. 下列何者不是公司治理之強調重點？　

(A)董事長公開聲明其對財務報導應負全責，並由其主導公司經營　 (B)董事會成員中應包含不參與經營的獨立董事　 (C)設置審計委員會，以強化財務報導之公信力　 (D)董事會應確保內部控制之有效性

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48. 現行目標管理(Management by Objectives)鼓勵管理者採行一種：　

(A)由下而上共同協議訂定整體目標之流程　 (B)由上而下共同協議訂定整體目標之流程　 (C)由上而下命令訂定整體目標之流程　 (D)由每一位員工制定部門目標之流程

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49. 公開發行公司內部稽核單位應隸屬於何者？　

(A)總經理　 (B)董事會　 (C)公司股東　 (D)財務長

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50. 在企業控制環境中，下列何者可以增強組織運作的機能與員工的控制意識？　

(A)利用會計政策調節業績或獲利以獲得獎金分派給員工　 (B)增強員工達成短期目標的壓力　 (C)合理的組織結構、明確的指派權責方式及適當的控制方法　 (D)針對高風險的事物，選擇迴避的政策

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51. 下列何者最能避免員工挪用客戶清償之貨款？　

(A)由專人負責催收帳款　 (B)郵寄每月對帳單給客戶　 (C)會計人員不得兼任出納工作　 (D)請客戶開立抬頭、劃線、禁止背書轉讓之支票清償貨款

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52. 企業內部控制，對資產和紀錄實體的控制可藉下列何種控制活動來達成？　

(A)電腦連線　 (B)抵押權之設定　 (C)雇用警衛看守　 (D)徵信

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53. 企業面臨業績壓力，因此對部分客戶鉅額無擔保出貨成了業務員維繫客戶關係的常用方法，請問內部控制中，何項作業的控制活動已產生重大缺失？　

(A)應付帳款　 (B)固定資產　 (C)銀行存款　 (D)應收帳款

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54. 備用零件、複製會計紀錄、重要文件加以拷貝儲存等之備份對策，係屬風險回應的哪項原則？　

(A)風險接受原則　 (B)風險降低原則　 (C)風險迴避原則　 (D)風險分散原則

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55. 下列何者會被視為好的內部控制？　

(A)由負責發放薪津的員工決定薪資率的調整　 (B)員工領取支票時必須簽收　 (C)員工未領取的支票由發放者保管　 (D)以現金發放薪資

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56. 下列哪項內部控制程序可以防止已付憑單重覆付款？　

(A)憑單由負責簽發支票的人編製　 (B)憑單應經二位以上的負責主管核准　 (C)憑單上的日期應在憑單支付日的數天內　 (D)主管根據憑單簽發支票後，應立刻打洞或註銷憑單及附件憑證

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57. 內部稽核工作重點在增進收益、減少費用、改善現金流量，而非僅對帳上記錄的收益加以驗證，是屬於下列何種稽核之範疇？　

(A)財務報表稽核　 (B)營運稽核　 (C)遵循稽核　 (D)電腦稽核

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58. 稽核人員不定期向客戶對帳或函證應收帳款餘額，係為：　

(A)減少現金流通在外的風險　 (B)瞭解應收帳款催收狀況　 (C)避免窗飾帳齡分析　 (D)證實應收帳款餘額之真實性

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59. 若受查者採用刷卡及密碼的雙重控制來防止侵近電腦及有價證券保管箱，則下列何者是稽核人員用來測試其有效性的最佳方法？　

(A)使用偽造的卡片　 (B)隨機選用現有員工之密碼及卡片　 (C)查核其發放卡片之申請及批准程序，以及密碼之保密措施　 (D)取得員工及客戶聲明書，內容包括鄭重聲明遵守此規定措施

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60. 追查提貨單至銷貨發票可提供何種證據？　

(A)裝運給顧客的貨物皆已開立發票　 (B)裝運給顧客的貨物皆已入帳　 (C)帳列的銷貨皆已裝運　 (D)已開立發票的銷貨皆已裝運

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61. 公開發行公司內部稽核人員應定期瞭解衍生性商品交易內部控制之允當性，並按至少多久期間，稽核交易部門對從事衍生性商品交易處理程序之遵循情形，作成稽核報告？　

(A)每週　 (B)每月　 (C)每季　 (D)每年

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62. 依「建立內部控制制度核心原則」規定，評估舞弊風險宜考量之因素，不包括：　

(A)誘因與壓力　 (B)未經授權取得、使用或處分資產，竄改企業報導紀錄，或從事其他不當行為等之機會　 (C)管理階層及其他人員從事或合理化其不當行為　 (D)商業模式之改變

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63. 依「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定，公開發行公司內部稽核人員對於檢查所發現之內部控制制度缺失及異常事項，應多久追蹤一次至改善為止？　

(A)至少按月　 (B)至少按季　 (C)至少每半年　 (D)至少每年

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64. 公開發行公司設置獨立董事及審計委員會者，修正內部控制制度時，以下敘述何者錯誤？　

(A)於董事會討論時，應充分考量各獨立董事之意見　 (B)於董事會討論，應將獨立董事同意或反對之明確意見及反對之理由列入董事會紀錄　 (C)設置審計委員會者，應經審計委員會同意，並提董事會決議　 (D)設置審計委員會者，如未經審計委員會同意者，得由全體董事二分之一以上同意行之，並應於董事會議事錄載明審計委員會之決議

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65. 公開發行公司上一年度內部控制制度缺失及異常事項改善情形應於何時以網際網路資訊系統申報主管機關備查？　

(A)每會計年度終了後 1 個月內　 (B)每會計年度終了後 2 個月內　 (C)每會計年度終了後 4 個月內　 (D)每會計年度終了後 5 個月內

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66. 公開發行公司對子公司經營管理之監督與管理，下列何者違反法令規定？　

(A)公司與各子公司間應建立適當的組織控制架構，包括子公司董事、監察人及重要經理人之選任、指派權責之方式，但不包括其薪資報酬政策與制度等事項　 (B)公司應規劃其與子公司間整體之經營策略、風險管理政策與指導原則　 (C)公司應訂定其與各子公司間，包括業務區隔、訂單接洽、備料方式、存貨配置、應收應付帳款之條件、帳務處理等之政策及程序　 (D)公司應訂定其監督與管理各子公司重大財務、業務事項，其事項包括適用國際財務報導準則、專業判斷、重要會計政策與估計變動之流程管理等之政策及程序

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67. 維護資產安全係企業內部控制之何項目標？　

(A)風險管理目標　 (B)營運目標　 (C)報導目標　 (D)遵循目標

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68. 公開發行公司及其子公司訂定整體得為背書保證之總額達何項標準，應於股東會說明其必要性及合理性？　

(A)該公開發行公司淨值 50%以上　 (B)該公開發行公司淨值 20%以上　 (C)該公開發行公司及其子公司淨值 20%以上　 (D)該公開發行公司及其子公司淨值 50%以上

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69. 公開發行公司之子公司若非屬國內公開發行公司，其資金貸與及背書保證資訊揭露之規定如何？　

(A)因非屬國內公開發行公司，因此不必辦理資訊公告申報　 (B)子公司如有應公告申報之事項，應由公開發行公司為之　 (C)子公司如有應公告申報之事項，應由子公司為之　 (D)子公司如有應公告申報之事項，由公開發行公司自行決定公告申報之主體

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70. 公開發行公司從事衍生性商品交易，應辦理之事項，以下何者錯誤？　

(A)董事會指定高階主管人員，應隨時注意衍生性商品交易風險之監督與控制　 (B)董事會定期評估從事衍生性商品交易之績效是否符合既定之經營策略及承擔之風險是否在公司容許承受之範圍　 (C)依公司所訂從事衍生性商品交易處理程序規定授權相關人員辦理者，事後無需再提報最近期董事會　 (D)應建立備查簿，就從事衍生性商品交易之種類、金額、董事會通過日期及依規定應審慎評估之事項，詳予登載於備查簿備查

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71. 公開發行公司與他公司間有短期融通資金之必要者，其融通期間規定如何？　

(A)以 1 年或 1 營業週期為限　 (B)以 1 年或 1 營業週期為限，但得提報董事會通過後予以延長　 (C)期間不受限　 (D)由公司董事會決定

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72. 公開發行公司申請停止公開發行者，公司應踐行之程序為何？　

(A)已發行股份總數有三分之二以上股東出席，出席股東過半數同意　 (B)已發行股份總數過半數股東出席，出席股東過半數同意　 (C)經全體董事三分之二以上出席，及出席董事過半數之同意行之　 (D)經全體董事過半數出席，及出席董事過半數之同意行之

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73. 關於公開發行公司董事會之召集，除有緊急情事外，其召集通知，應於幾日前通知各董事及監察人？　

(A)7 日　 (B)6 日　 (C)5 日　 (D)4 日

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74. 薪資報酬委員會為決議時，其同意之標準為何？　

(A)全體成員三分之二以上出席，及出席成員過半數之同意　 (B)全體成員二分之一以上出席，及出席成員過半數之同意　 (C)全體成員三分之二以上同意　 (D)全體成員二分之一以上同意

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75. 薪資報酬委員會成員人數不得少於幾人？　

(A)3 　 (B)5 　 (C)7 　 (D)由公司自行決定

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76. 依證券交易法第 14 條之2，公開發行公司依主管機關要求應設置獨立董事者，其獨立董事人數之規定為：　

(A)人數不得少於 2 人，且不得少於董事席次五分之一　 (B)人數不得少於 3 人　 (C)人數不得少於 5 人　 (D)席次未規範

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77. 依證券交易法第 14 條規定，公開發行公司定期編送主管機關之財務報告，應經何人簽名或蓋章，並出具財務報告內容無虛偽或隱匿之聲明？　

(A)董事長　 (B)董事長及經理人　 (C)經理人及會計主管　 (D)董事長、經理人及會計主管

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78. 公開發行公司設有獨立董事者，應遵循之事項，下列何者錯誤？　

(A)證券交易法第 14 條之 3 應提董事會之事項，獨立董事如無法親自出席，得委由非獨立董事代理　 (B)獨立董事如有反對或保留意見，應於董事會議事錄載明　 (C)獨立董事如不能親自出席董事會表達反對或保留意見，除有正當理由外，應事先出具書面意見，並載明於董事會議事錄　 (D)獨立董事有反對或保留意見且有紀錄或書面聲明者，應於董事會之日起2 日內辦理公告申報

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79. 依證券交易法第 25 條規定，公開發行股票之公司其何人所持有本公司股票股數變動之情形，公司應於每月 15 日以前，彙總向主管機關申報？　

(A)董事、監察人　 (B)董事、監察人、經理人及持有股份超過股份總額 10%之股東　 (C)董事、監察人、經理人　 (D)董事、監察人、經理人及持有股份超過股份總額 5%之股東

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80. 公開發行公司董事會之召集程序，以下何者不正確？　

(A)董事會召開之地點與時間，應於公司所在地及辦公時間或便於董事出席且適合董事會召開之地點及時間為之　 (B)公司董事會應指定辦理議事事務單位，議事事務單位應擬訂董事會議事內容，並提供充分之會議資料，於召集通知時一併寄送　 (C)召集通知應載明召集事由，於 7 日前通知各董事，不必通知監察人　 (D)董事會會議資料如有不足，董事有權請求補足或經董事會決議後延期審議

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