考古題 108年 稅務法規概要

  2. 考古題
  3. 108年 稅務法規概要
  • 0討論
  • 0留言
  • 0追蹤
問題討論

1. 依相關法律規定，持有房屋相關稅負之規定，下列敘述何者錯誤？　

  • 0討論
  • 0留言
  • 0追蹤
問題討論

2. 李晴單身，無任何親戚子女，名下僅有一棟三樓臨馬路之透天厝，一樓供作店面使用，其他樓層為自住，另於頂樓加蓋設有門窗之違章建築，關於此透天厝之房屋稅，下列敘述何者正確？【1】一樓之房屋稅稅率為3%；【2】頂樓加蓋之違章建築不用課徵房屋稅；【3】一樓供營業用之課稅面積最低不得少於全部面積五分之一；【4】二樓以上之房屋稅稅率為1.2%。　

  • 0討論
  • 0留言
  • 0追蹤
問題討論

3. 有關自用住宅用地適用租稅優惠之規定，下列何者正確？【1】土地所有權人與其配偶及受扶養親屬適用自用住宅地價稅者以一處為限；【2】土地所有權人適用一生一次自用住宅用地土地增值稅優惠稅率，適用後5年內不得移轉或變更使用；【3】出售自用住宅之房地合一所得稅享有免稅額400萬元，但適用條件之一為交易前6年內無出租或供營業使用；【4】土地所有權人因重購土地退還土地增值稅者，其重購之土地，自完成移轉登記之日起，5年內再行移轉時，應追繳原退還稅款。　

  • 0討論
  • 0留言
  • 0追蹤
問題討論

4. 依各稅相關法規，有關銷售稅之稅率，下列敘述何者錯誤？　

  • 0討論
  • 0留言
  • 0追蹤
問題討論

5. 依據我國現行遺產及贈與稅法之規定，下列敘述何者正確？【1】我國國民於死亡事實發生前2年內，自願喪失國籍，應就境內財產課徵遺產稅；【2】我國國民在境內無住所而有居所，且於死亡事實發生前2年內，在境內居留合計未逾365天者，應就境內財產課徵遺產稅；【3】經常居住境內之我國國民，於死亡事實發生前2年內贈與其配偶之財產，視為遺產併入遺產總額課稅；【4】非中華民國國民，就其在中華民國境外之財產為贈與者，應課徵贈與稅。　

  • 0討論
  • 0留言
  • 0追蹤
問題討論

6. 依遺產及贈與稅法規定，有關民國108年度遺產及贈與稅稅率結構，下列敘述何者錯誤？　

  • 0討論
  • 0留言
  • 0追蹤
問題討論

7. 依遺產及贈與稅法規定，下列何種贈與，其贈與之財產，可以「不計入贈與總額」內？　

  • 0討論
  • 0留言
  • 0追蹤
問題討論

8. 王老伯為經常居住於我國境內的我國國民，其於民國107年10月死亡，下列遺產何者須計入遺產總額中課徵遺產稅？【1】民國104年1月繼承自其母親之遺產且已納遺產稅；【2】民國106年12月贈與其兒子500萬元現金；【3】王老伯日常生活必需之汽車，價值80萬元；【4】王老伯名下位於美國舊金山的房屋一棟。　

  • 0討論
  • 0留言
  • 0追蹤
問題討論

9. 依加值型及非加值型營業稅法規定，購買國外勞務課徵營業稅之規定，下列敘述何者錯誤？　

  • 0討論
  • 0留言
  • 0追蹤
問題討論

10. 依現行加值型及非加值型營業稅法規定，關於允許免用統一發票小規模營業人之營業稅課徵方式，下列敘述何者錯誤？【1】進項稅額不可扣減查定之營業稅額；【2】營業稅稅率為1%；【3】每3個月查定課徵營業稅。　

  • 0討論
  • 0留言
  • 0追蹤
問題討論

11. 晴天公司108年7、8月份可扣抵進項稅額20萬元，進貨退出稅額2萬元，銷項稅額30萬元，銷貨折讓稅額3萬元；無前期留抵稅額或適用零稅率之情況。請問晴天公司當期應納營業稅額若干元？　

  • 0討論
  • 0留言
  • 0追蹤
問題討論

12. 依納稅者權利保護法第7條，本於租稅法律主義之精神，衡酌經濟上之意義及實質課稅之公平原則，下列敘述何者錯誤？　

  • 0討論
  • 0留言
  • 0追蹤
問題討論

13. 依稅捐稽徵法所稱相當擔保，各種擔保品之價值計算，下列敘述何者正確？【1】黃金按9折計算；【2】公債按面額計值；【3】上市之有價證券按8折計算；【4】中央銀行掛牌之外幣按9折計算。　

  • 0討論
  • 0留言
  • 0追蹤
問題討論

14. 依稅捐稽徵法第12條之1，有關租稅規避及課徵租稅構成要件事實之認定，下列敘述何者正確？　

  • 0討論
  • 0留言
  • 0追蹤
問題討論

15. 和朔公司於民國108年8月10日開業，會計年度採曆年制，108年度課稅所得額為13萬元，請計算該公司當年度應納營利事業所得稅稅額為若干元？　

  • 0討論
  • 0留言
  • 0追蹤
問題討論

16. 陳君（50歲）及妻（45歲），扶養一子（16歲）一女（14歲），就讀高中，及未滿70歲父親；民國107年全家有綜合所得總額500萬元，另有分開計稅股利所得400萬元；捐贈某私立大學60萬元，捐贈予符合教育部指定運動員專戶50萬元，全家每人商業保險費各有3萬元，醫藥費2萬元，試問申報107年度綜合所得稅可列舉捐贈限額為若干元？陳君一家申報之列舉扣除額為若干元？　

  • 0討論
  • 0留言
  • 0追蹤
問題討論

17. 臺北公司（採曆年制）107年度之盈餘未作分配，應於何時申報未分配盈餘？就該未分配盈餘加徵多少營利事業所得稅？　

  • 0討論
  • 0留言
  • 0追蹤
問題討論

18. 總機構在中華民國境外，而有我國來源所得之所得稅課稅方式，下列敘述何者正確？　

  • 0討論
  • 0留言
  • 0追蹤
問題討論

19. 獨資、合夥（非小規模）組織之營利事業所得課稅規定，下列敘述何者正確？【1】以往年度營業之虧損，不得自本年度純益額中扣除；【2】繳納半數營利事業所得稅額，稅後盈餘再歸課獨資資本主或合夥人，申報綜合所得稅；【3】免辦理營利事業所得稅申報；【4】營利事業所得額歸併申報綜合所得稅。　

  • 0討論
  • 0留言
  • 0追蹤
問題討論

20. 依現行所得稅法規定，申報民國108年度綜合所得稅時，幼兒學前特別扣除額及長期照顧特別扣除額應如何列支，又何者訂有排富條款，下列敘述何者正確？　

  • 0討論
  • 0留言
  • 0追蹤
問題討論

21. 依所得稅法規定，張君個人民國107年度獲得下列各項所得，何者應併入綜合所得總額課徵綜合所得稅？　

  • 0討論
  • 0留言
  • 0追蹤
問題討論

22. 依我國現行所得稅法，有關投資收益所得課稅規定，下列敘述何者錯誤？【1】總機構在我國境內之公司，因投資於國內其他營利事業，所獲配之股利或盈餘，不計入所得額課稅；【2】總機構在我國境外之公司，因投資於我國營利事業，所獲配之股利或盈餘，免課所得稅；【3】教育、文化、公益、慈善機關或團體因投資於國內其他營利事業，所獲配股利或盈餘，不計入所得額課稅；【4】合作社及其他法人之營利事業，因投資於國內其他營利事業，所獲配之股利或盈餘，不計入所得額課稅。　

  • 0討論
  • 0留言
  • 0追蹤
問題討論

23. 依我國現行所得基本稅額條例之規定：「個人之基本所得額，為依所得稅法規定計算之綜合所得淨額，加計下列各款金額後之合計數」。下列那一個項目未包含在計算個人基本所得額的加計項目之列？　

  • 0討論
  • 0留言
  • 0追蹤
問題討論

24. 宏信公司（加值型營業人），107年度處分公司名下一筆105年8月購入之房地，下列有關出售該房地稅負徵免之敘述，何者正確？　

  • 0討論
  • 0留言
  • 0追蹤
問題討論

25. 依稅法規定逾期繳納稅捐應加徵滯納金，下列有關敘述何者正確？　

申論題型

  • 0討論
  • 0留言
  • 0追蹤
問題討論

1. 我國綜合所得稅最高稅率與營利事業所得稅稅率相差甚鉅，為調節兩稅稅率差距，稅法對於營利事業當年度之盈餘未作分配者，有另行加徵營利事業所得稅之規定－即一般所稱之「保留盈餘稅」。請根據所得稅法現行規定，回答下列計算未分配盈餘加徵稅額問題。
(一)稅法所稱「未分配盈餘」之基準為何？
(二)根據(一)之基準，須加計項目為何者？
(三)所得稅法第66條之9第2項列有8款可自(一)之基準減除項目，列舉其中4項回答。
(四)採曆年制之營利事業，無解散、合併或會計年度變更等情事者，未分配盈餘申報之時間規定為何？

  • 0討論
  • 0留言
  • 0追蹤
問題討論

1. 所謂「推計課稅」是指稅捐稽徵機關在為課稅處分之際，不根據直接資料，而使用各種間接資料，認定稅捐構成要件事實之方法。
(一)我國所得稅法對於推計課稅之規定為何？
(二)請根據納稅者權利保護法回答推計課稅之正當性與適用時機為何？
(三)又依據納稅者權利保護法稅捐稽徵機關是否能以推計結果處罰納稅義務人？請說明之。

愛舉手問答平台