考古題 109年 國稅法規概要

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  3. 109年 國稅法規概要
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1. 納稅義務人欠繳應納稅捐者，得由財政部函請內政部移民署限制其出境，限制出境之期間，自內政部移民署限制出境之日起，不得逾幾年？　

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2. 個人領取之下列何項所得，不適用分離課稅之規定？　

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3. 自民國108年度起，可自薪資收入中減除之相關費用（例如：購買工作上使用書籍費），每項減除金額以不超過薪資收入之多少為限？　

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4. 依查核準則規定，營利事業每月定額發給員工伙食代金，每月超過多少，應視為員工之何項所得？　

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5. 依所得基本稅額條例規定，營利事業於102年以後出售其持有滿3年以上屬所得稅法第4條之1規定之股票者，於計算其當年度證券交易所得時，減除其當年度出售該持有滿3年以上股票之交易損失，餘額為正者，應以多少計入當年度證券交易所得？　

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6. 下列何種稅目之課稅範圍係採屬人兼屬地主義？　

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7. 下列銷售貨物或勞務行為，何者須課徵營業稅？　

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8. 外國之事業、機關、團體、組織，在中華民國境內無固定營業場所，銷售電子勞務予境內自然人，年銷售額逾多少，應自行或委託代理人，向主管稽徵機關申請稅籍登記？　

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9. 依兼營營業人營業稅額計算辦法規定，兼營營業人計算得扣抵之進項稅額，所採用之方法為何？　

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10. 遺產及贈與財產價值之計算，以被繼承人死亡時或贈與人贈與時之時價為準，土地所稱時價係指下列何者？　

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11. 死亡事實或贈與行為發生前幾年內，被繼承人或贈與人自願喪失中華民國國籍者，仍應依屬人主義之規定，課徵遺產稅或贈與稅？　

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12. 現行綜合所得稅結算申報書，可分為下列哪兩種？　

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13. 外銷貨物是否要課徵加值型營業稅？稅率為何？　

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14. 根據加值型及非加值型營業稅法第35條，營業人除本法另有規定外，不論有無銷售額，應以幾個月為一期，申報營業稅？　

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15. 根據加值型及非加值型營業稅法第11條之規定，銀行業、保險業經營銀行、保險本業銷售額之營業稅稅率為何？　

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16. 根據稅捐稽徵法第28條規定，若納稅義務人自行適用法令錯誤或計算錯誤溢繳之稅款，得自繳納之日起幾年內提出具體證明，申請退還？　

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17. 依稅捐稽徵法第28條規定，因稅捐稽徵機關適用法令錯誤、計算錯誤或其他可歸責於政府機關之錯誤，致納稅義務人溢繳稅款者，其退還之稅款以幾年內溢繳者為限？　

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18. 納稅義務人未於規定期間內申報，或故意以詐欺或不正當方法逃漏稅捐者，其稅捐之核課期間為幾年？　

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19. 甲於今年5月將其名下之房地一筆過戶給其長子乙，市價3,000萬元，土地公告現值為800萬元，房屋評定現值為500萬元，並由甲支付土地增值稅80萬元，契稅8萬元。請問贈與稅之稅義務人為何人？　

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20. 被繼承人之配偶依民法第一千零三十條之一規定主張配偶剩餘財產差額分配請求權者，納稅義務人得向稽徵機關申報自遺產總額中扣除。經核准自遺產總額中扣除之配偶剩餘財產差額分配請求權，應於稽徵機關核發稅款繳清證明書或免稅證明書之日起多久期限，給付該請求權金額之財產予被繼承人之配偶？否則稽徵機關應於該期間屆滿之翌日起5年內，就未給付部分追繳應納稅賦。　

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21. 下列何者應課徵贈與稅？　A.甲將淨值1,000萬元之未上市股票，以50萬元賣給他人　B.乙在請求權時效內無償免除他人債務　C.丙向母親購買房屋，但能提出支付價款之確實證明，其購買之資金來源係向銀行借貸取得　D.丁（16歲）以其歷年受贈並已報繳贈與稅之現金購買2,000萬元房地產　

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22. 108年7月2日修正公布所得稅法第17條，新增「長期照顧特別扣除」，自中華民國108年1月1日起，納稅義務人、配偶或受扶養親屬為符合中央衛生福利主管機關公告須長期照顧之身心失能者，每人每年可扣除多少金額？　

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23. 有關於小規模營利事業之敘述，下列何者正確？　

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24. 自107年起，總機構在中華民國境外之營利事業，因投資於我國內其他營利事業，所獲配或應獲配之股利或盈餘之扣繳率為多少？　

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25. 107年度之綜合所得稅結算申報截止日期為108年5月31日（週五），王先生忘記申報，遲至108年6月10日（週一）始繳清應補稅款10萬元，應加徵多少滯納金？　

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26. 依現行所得稅法第14條規定，下列何項所得不得扣除必要成本費用？　

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27. 房地合一稅制度下之房屋、土地交易所得，其所課徵之稅率係採用下列何種方式？　

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28. A公司108年度營利事業課稅所得額為新台幣20萬，則當年度營利事業所得稅應納稅額為多少？　

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29. 依加值型及非加值型營業稅法規定，為停止營業處分時，應訂定期限，最長不得超過多久？　

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30. 遺產稅或贈與稅納稅義務人具有正當理由不能如期申報者，應於規定限期屆滿前，以書面申請延長，延長期限以多久為限？　

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31. A公司向B公司購買一批貨物10萬元，但B公司未開立發票，後經A公司向國稅局檢舉而補開統一發票。請問A公司取得該載明「違章補開」之發票扣抵聯，其進項稅額是否可扣抵銷項稅額？　

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32. A公司為保稅工廠，自國外購進原料一批，是否應課徵營業稅？　

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33. 下列何種情況所產生之溢付營業稅額，應由主管稽徵機關查明後退還之？　

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34. 下列何種情形應課徵贈與稅？　

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35. 被繼承人甲於今年2月1日死亡，其遺產稅相關資料如下：(1)繼承人：長子乙（滿25歲）；(2)土地一筆，公告現值2,000萬元，抵押貸款500萬元；(3)房屋一棟，房屋評定價格300萬元；(4)銀行定期存單1,500萬元；(5)上市公司股票，死亡日之收盤價500萬元，淨值100萬元；(6)喪葬費共花費150萬元，均取有合法憑證。請計算其遺產稅應納稅額為多少？　

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36. A公司總機構設在臺北市，108年度有境內所得新臺幣600萬元，另有美國分公司所得折合新臺幣為200萬元，惟其在美國分公司已在美國繳納所得稅折合新臺幣60萬元，A公司108年度在我國實際應繳納多少營利事業所得稅？　

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37. 若對高雄國稅局核定之營業稅經復查決定如有不服，應向下列何機關提起訴願？　

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38. A公司為依加值型計算稅額之營業人，出租房屋收取押金1,000,000元，若郵政儲金一年期定期存款利率為1.26%，則每月應課徵營業稅之銷售額為多少？　

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39. A公司為兼營營業人，本期進項1,000萬元，支付進項稅額50萬元，其中有5萬元之進項稅額係購買乘人小客車。本期銷售應稅貨物2,000萬元，銷項稅額100萬元，另銷售免稅貨物800萬元，其中有300萬元為銷售土地價額，請採比例扣抵法，請問A公司本期應納營業稅額為多少？　

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40. 個人出售之自住房地，其交易之房地所得，須符合哪些情形，方可免納所得稅，下列何者正確？　

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