考古題 101年 財務管理概要

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1. 企業三大年度財務報表之現金流量表（Statement of Cash Flows）中有下列三大活動，營運活動（Operation Activities）、投資活動（Investment Activities）及財務活動（Financing Activities），各活動中會計項目的增減會影響現金的收入或支出，以至於影響到企業期末現金的累積增減。請回答下列問題：
(一)請各舉兩個以上的例子，說明損益表或資產負債表的會計帳目，哪些是屬於營運活動、投資活動及財務活動。
(二)針對上述所舉例子，說明這些會計帳目的增加或減少，會增加年度現金的累積。

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1. 國營港務公司為擴充貨運量，進行碼頭擴建，經評估需要開發建設成本400億元，預計可連續營運20年，每年營運現金流量相同：
(一)請問您會採取何種融資方法籌募該資金？請分析原因及說明理由。
(二)若該案平均資金成本為10%，則開始營運後依貨幣時間複利，平均每年最少需要多少營運現金流量，才符合投資成本效益？在正好達到投資成本效益之原則下，開始營運後第一年、第二年之資金成本（利息）各為多少元？資本回收各為多少元？（假設利率10%，20年期，現值利率因子為0.15，未來殖利率因子為6.72，現值年金因子為8.51，未來值年金因子為57.27）

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