內控考古題 109Q1 企業內部控制理論與實務(含相關法規)

1. 企業內部控制係一種: 

2. 內部稽核單位宜直屬哪一單位較理想? 

3. 下列有關獨立董事之敘述,何者較為適當? 

4. 企業材料存量之控制政策及作業程序,將材料按價值作A、B、C分類分級保管,是屬於何種控制活動? 

5. 內部控制在電腦資訊系統普及化之後,電腦取代人的監督,管理者控制幅度加大,企業可以減少什麼? 

7. 所謂『穩健原則』是指在不確定採取何種會計處理方式較能允當表達的情況下,應選擇: 

9. 若採購部門發生舞弊時,下列何者並非稽核人員的責任? 

10. 儘管大部分管理者費盡心思的經營績效並非全然令人滿意,但下列何種態度是管理者的首要條件? 

11. 查核下列哪一會計科目時,最有可能發現循環挪用(lapping)? 

12. 內部稽核在企業控制環境中,可從哪些事項快速觀察管理者對經營風險的態度? 

13. 企業之內部控制制度,存貨管理採及時存貨(Just-in-time inventory)模式運作時: 

14. 企業利用電腦控制授信,當客戶訂單之金額超過授信額度時,電腦即自動鎖定,不通過此筆訂單,惟買方為老客戶,銷售部門宜先做何處理? 

15. 若銀行在存提款電腦化之後,對於櫃台提款超過10萬元者,必須主管以「主管卡」刷卡後,才能使線上即時作業系統再啟動,則下列措施何者能更強化此一規定之控制功效? 

16. 企業內部控制中,預算制度是一種: 

17. 企業內部控制組成要素之一,所稱溝通,係指: 

19. 下列何種預防措施可以使重要財務資訊在電腦感染病毒後,在損失最小的情況下重新恢復? 

20. 如果一家企業經常感到內部控制有進行個別評估之必要時,即應設法強化其持續性監督。這是因為: 

21. 企業之風險管理,籌資過分依賴舉債會面臨什麼風險? 

22. 下列哪一項查核程序最能驗證已入帳應付帳款的存在及評價聲明? 

23. 若存貨項目眾多且單價不大,下列何者最可能成為內部控制的重大缺失? 

24. 下列何者通常並非是控制測試之查核程序? 

25. 下列哪種情況較可能與折舊提列不足有關? 

26. 在下列各情況或帳款中,稽核人員在函證應收帳款時,何者不應採用消極式函證? 

27. 下列何者不適當或不正確? 

28. 下列何者內部控制程序最有可能防止藉著不適當的沖銷應收客帳以隱瞞現金短缺? 

29. 某公司對外借款中,有部分乃由財務部開具本票予銀行,不僅未影印留底,換約時也未主動向銀行要求收回,可能造成下列何種問題? 

30. 內部控制自行檢查之目的,在了解公司內部控制之有效性,並協助何者履行其責任? 

31. 依據美國COSO報告(2013年)及我國「建立內部控制制度核心原則」,內部控制係為合理保證達成企業目標,其目標不包括下列何者? 

32. 下列何者敘述有誤? 

33. COSO內部控制整合架構與企業風險管理整合架構二項報告對風險概念的敘述,下列何者錯誤? 

34. 下列敘述何者為非? 

35. 下列何者是內部稽核所扮演的角色? 

36. 隨著時間及企業環境改變,過去為有效的內部控制,未來不一定有效。因此,企業內部控制之良窳重點在: 

37. 在瞭解研究與評估企業的內部控制制度之後,查核人員認為內部控制之設計良好並且如原先設計之意圖一般地運作,則查核人員最可能: 

38. 針對進貨項目做截止測試的目的是為了確認下列何者? 

39. 查核人員觀察薪資支票的發放過程,可以驗證下列何者? 

40. 某全國性之銷售機構將龐大的賒銷客戶之授信資料及交易情形均納入電腦處理及儲存,查核人員為評估備抵壞帳是否適當,擬查核其超額賒銷之違規情形,下列何者是最有效果的程序? 

42. 美國沙班法案(Sarbanes-Oxley Act of 2002)301條款及證管會要求每家上市公司審計委員會須建立員工對可疑的會計或稽核事件提出密報之制度,其主要目的為何? 

43. 下列狀態,何者會被視為內部控制的嚴重缺失? 

44. 下列何者不是公司治理之強調重點? 

45. 企業風險管理中,為避免某項攸關風險被忽略,辨識風險及分析風險發生之可能性應如何進行? 

46. 在小型企業中,若應收帳款收現、沖銷壞帳由同一人負責,下列何種控制活動最有可能減輕此內控弱點? 

47. 在資訊處理電腦化之機構,下列何種措施會減弱其內部控制? 

48. 在經適當設計之內部會計控制制度中,同一個員工不應被允許同時辦理: 

49. 企業內部控制組成要素中之風險評估,所謂風險係指: 

50. 現行目標管理(Management by Objectives)鼓勵管理者採行一種: 

51. 企業內部控制之控制活動,採用職能分工控制的目的是: 

52. 企業之內部控制制度,銷售部門接獲非付現之訂單,若為新客戶,應先: 

53. 企業之內部控制制度,採購部門發現生產部門請購之原料,不僅過去無採購紀錄,且生產部門亦未指定廠牌,若供應商間之報價差異甚大,採購部門宜如何處理? 

54. 台中知名的伴手禮--「三明治」,發生消費者中毒意外,衛生局懷疑,運送過程中沒有低溫保存。若該項產品聲譽主係其鮮度及品質,業者對經銷通路系統之設計,應注意的是: 

55. 下列哪項內部控制程序最能防範重複支付各項支出? 

56. 關於公開發行公司自行評估內部控制制度,下列敘述何者錯誤? 

57. 企業內部稽核單位執行業務稽核之重點為: 

58. 公司之政策為「客戶永遠是對的」,一旦發生客訴問題,據報營業部門均會做合適之說明與處理,稽核人員進行檢查時,首先要蒐集之資料為何? 

59. 若受查者採用刷卡及密碼的雙重控制來防止侵近電腦及有價證券保管箱,則下列何者是稽核人員用來測試其有效性的最佳方法? 

60. 稽核人員選取貨運文件的樣本並加以順查,俾蒐尋統一發票存根聯,這種證據可用以決定: 

61. 公開發行公司之內部控制制度,其目的之一在合理確保報導具可靠性、及時性、透明性及符合相關規範。所謂報導係指: 

62. 公開發行公司內部稽核人員如發現重大違規情事或公司有受重大損害之虞時,應如何處理? 

63. 下列內部稽核作業之申報期限,何者有誤? 

65. 下列關於公開發行公司內部稽核人員執行業務之規定,何者錯誤? 

66. 以下敘述何者為非? 

67. 公開發行公司與他公司間有短期融通資金之必要者,其融通期間規定如何? 

68. 公開發行公司之子公司與他公司間有短期融通資金之必要者,累計餘額不得超過下列何者? 

69. 公開發行公司向關係人取得不動產,下列哪一種情況下,應依規定評估不動產成本,並應洽請會計師複核及表示具體意見? 

70. 參與合併、分割或收購之公司除其他法律另有規定或有特殊因素事先報經主管機關同意者外,有關召開董事會及股東會決議合併、分割或收購相關事項之規定,以下敘述何者正確? 

72. 下列何種事項,如未經審計委員會同意,不得由全體董事三分之二以上同意行之? 

73. 有關獨立董事於選任前二年及任職期間保持獨立性之規定,下列何者是錯誤的? 

74. 公開發行公司董事會之召集程序,以下何者不正確? 

76. 依公司法規定,有關監察人行使職權之敘述,下列何者為錯誤? 

77. 公開發行公司之子公司非屬國內公開發行公司,其取得或處分資產交易金額達實收資本額20%應於事實發生之即日起算2日內,由公開發行公司辦理公告申報,前揭資本額之認定以下列何者為準? 

79. 公開發行公司董事缺額達章程所定席次三分之一者,公司應如何處理? 

80. 股票已在證券交易所上市或在證券商營業處所買賣之公司,股務事務擬由委外辦理變更為自行辦理者,應踐行之程序為何?