內控考古題 109Q2 企業內部控制理論與實務(含相關法規)

1. 有關重大性(Materiality),下列何項敘述正確? 

2. 下列何者並非企業風險管理的關鍵成功要素? 

3. 所謂「穩健原則」是指在不確定採取何種會計處理方式較能允當表達的情況下,應選擇: 

4. 欲對內部控制結構有所了解,稽核人員最可能使用下列何種電腦文件? 

5. 內部稽核在企業控制環境中,可從哪些事項快速觀察管理者對經營風險的態度? 

6. 若採購部門發生舞弊時,下列何者並非稽核人員的責任? 

9. 管理者選用會計政策保守穩健的程度、揭露重要資訊之意願、變造或偽作書面紀錄之意向,會影響下列何項目標之達成? 

11. 原物料供應商依約交貨到買方公司,一般須通過哪些關卡,完成哪些控制作業,才能取得其簽收之單據? 

13. 零用金之內控要點包括: 

14. 目前許多大型企業已將財務報表的稽核交由外部稽核人員執行,因此,內部稽核工作: 

15. 企業之內部控制制度,開立支票付款或收到支票時,規定要在支票正面「劃線」(通常在左上角),其目的: 

16. 下列何項屬於廠房設備內部控制之弱點? 

17. 企業內部控制,最常用的預算控制是: 

19. 使用一般通用查核套裝軟體來查核使用EDP(電子資料處理)系統客戶的財務報表時,其主要優點是稽核人員可: 

20. 若稽核人員蒐集到電腦一般控制良好的證據,則稽核人員可以作出較適當的結論為何? 

21. 今年遺漏提列折舊費用,對年度淨利及年底淨資產會造成何種影響? 

22. 若存貨項目眾多且單價不大,下列何者最可能成為內部控制的重大缺失? 

23. 應收帳款餘額之函證證據是下列哪兩項聲明之主要證據? 

24. 下列哪種情況較可能與折舊提列不足有關? 

25. 稽核人員發現上期及本期應收帳款有重大變動,若非錯誤造成,則最可能發生的原因為下列何事? 

26. 下列何項問題並非執行控制測試時的主要關心點? 

27. 銷貨及應收帳款之少計,最可能經由下列哪個程序查核? 

28. 你被指派查核一家金融機構的年度報表,並且正在規劃有關現金的各項查核程序時間,你認為稽核人員最好是: 

29. 內部稽核人員執行作業審計時,主要目的是: 

30. 內部控制自行檢查之目的,在了解公司內部控制之有效性,並協助何者履行其責任? 

31. 監督作業係指企業依據法律規定及企業相關規範,進行哪兩者或兩者兼用,以確定內部控制制度之各組成要素是否已經存在及持續運作? 

32. 內部控制有重大缺失係指: 

33. 企業建立有效的關鍵風險指標(Key Risk Indicators)時,何者為非? 

34. 對於風險胃納(Risk Appetite)的敘述,下列何者並不恰當? 

35. 企業風險管理之目的,係尋求一個均衡點,可以在最經濟有效的前提條件下,讓風險或危險控制於: 

36. 有關公開發行公司內部控制制度聲明書應敘明能否合理確保之項目,不包括下列何者? 

37. 會計師受託專案審查公開發行公司之內部控制制度,除主管機關另有規定外,其審查範圍為何? 

38. 若欲以函證方式驗證應付帳款之完整性聲明,自下列何者抽選樣本寄發詢證函較適宜? 

39. 某電腦作業系統採取控制措施以防止電子侵近干擾及破壞,為確認其有效性,審計人員最可能採用之測試程序為下列何者? 

40. 會計師專案審查公開發行公司內部控制制度所發現之缺失,應如何告知公司,以作為公司改進缺失之依據? 

41. 下列何者統屬關係較不合乎內部控制之原則? 

42. 下列有關獨立董事之敘述,何者較為適當? 

43. 中小企業若人員編制有限,無法避免不適宜之兼職,則下列何者為最佳策略? 

44. 在企業控制環境中,下列何者可以增強組織運作的機能與員工的控制意識? 

45. 公開發行公司內部稽核單位應隸屬於何者? 

46. 下列何者不是企業採用雲端運算可能面臨的風險? 

47. 備用零件、複製會計紀錄、重要文件加以拷貝儲存等之備份對策,係屬風險回應的哪項原則? 

49. 貨運公司之風險管理中,受託運送的貨品輕微破損係屬: 

50. 企業之控制活動,資產與紀錄存取之控制可藉下列何種程序來達成? 

51. 企業之內部控制制度,銷售部門接獲客戶訂單,若無庫存,應先: 

52. 高速鐵路列車駕駛執勤時打瞌睡,讓列車在高速下無人駕駛了13分鐘。若考慮成本,下列何者係能快速發現駕駛失能並立即控制風險之應變機制? 

53. 下列敘述何者是良好內控之應有作法? 

54. 下列何者最能避免員工挪用客戶清償之貨款? 

55. 下列何種機制,較能防止銷售人員為衝刺業績,將貨品賣給貨款償還能力欠佳者? 

56. 公開發行公司自行評估內部控制制度,其自行評估之範圍為何? 

57. 企業執行內部控制自行評估的目的,何者為非? 

59. 稽核人員最可能從巡視廠房之行為中得到何種相關的資料? 

60. 對以下哪類電子會計資料處理系統,稽核人員可不考慮查核其程式? 

61. 有關董事會出席之規定,何者有誤? 

62. 公開發行公司上一年度內部控制制度缺失及異常事項改善情形應於何時以網際網路資訊系統申報主管機關備查? 

63. 關於公開發行公司內部稽核單位擬訂之年度稽核計畫,下列敘述何者錯誤? 

64. 下列關於公開發行公司內部稽核人員執行業務之規定,何者錯誤? 

66. 以下敘述何者為非? 

67. 公開發行公司背書保證應於事實發生日之即日起算2日內公告申報之標準,下列何者有誤? 

68. 公開發行公司前依規定辦理背書保證,惟嗣後因情事變更,致背書保證對象不符規定或金額超限時,應如何處理? 

69. 以下何項資金貸與,公開發行公司於提董事會決議後,不得授權董事長對同一貸與對象於董事會決議之一定額度及不超過1年之期間內分次撥貸或循環動用? 

71. 公開發行公司向關係人取得不動產,如經按規定評估結果均較交易價格為低者,應辦理之事項,不包括下列何者? 

73. 公開發行公司董事會之開會過程有關錄音或錄影存證及其保存,以下何者有誤? 

74. 有關董事會討論薪資報酬委員會之建議,以下何者敘述正確? 

75. 下列何種事項,如未經審計委員會同意,不得由全體董事三分之二以上同意行之? 

76. 下列有關上市上櫃公司獨立董事之選任,何者有誤? 

77. 監察人有多名時,其行使監察權之方式為: 

78. 依公司法規定,有關監察人行使職權之敘述,下列何者錯誤? 

79. 依證券交易法第28條之2規定,上市(櫃)公司買回庫藏股之規定,以下何者有誤? 

80. 上市上櫃公司設置審計委員會之規定,下列何者是錯誤的?