內控考古題 109Q4 企業內部控制理論與實務(含相關法規)

1. 依據美國COSO報告(2013年)及我國「建立內部控制制度核心原則」,內部控制之目標在合理保證達成企業的目標。其目標不包括下列何者? 

3. 企業建立內部控制制度後,就能絕對確保各項交易活動的進行均有秩序、有效率地進行嗎? 

4. 欲企業所設計及執行之內部控制制度之要件為有效,下列何者有誤? 

5. 過去有效的內部控制,隨著時間及企業環境改變,未來不一定有效。因此,企業內部控制良窳之重點在: 

6. 根據COSO委員會2017年之「企業風險管理:整合策略與績效」更新報告,以下何者為非? 

7. 會計師受託專案審查公開發行公司之內部控制制度,除主管機關另有規定外,其審查範圍為何? 

8. 下列何者是確定未入帳負債之最佳審計程序? 

9. 會計師專案審查公開發行公司內部控制制度所發現之缺失,應如何告知公司,以作為公司改進缺失之依據? 

10. 所謂目標管理(Management by Objectives),係鼓勵管理者採行下列何者流程? 

11. 下列何者是內部稽核所扮演的主要角色? 

12. 企業風險管理中,為避免某項攸關風險被忽略,應如何辨識風險事項,評估風險發生之可能性? 

14. 在企業控制環境中,員工執行之能力非常重要。在大量製造的工廠常用職務說明書來指引員工遵循指令行事,至於知識產業,以創新為導向,其職務說明書的內容: 

15. 內部稽核單位宜直屬哪一單位較理想? 

16. 下列工作何者最有可能由審計委員會負責? 

17. 下列情況,何者會被視為內部控制的嚴重缺失? 

18. 企業在電腦化會計環境中,下列何種情況最可能是侵占資產的電腦舞弊案件? 

19. 內部控制制度如經適當設計,同一個員工不應被允許同時辦理: 

20. 下列敘述何者為非? 

21. 資產存取之控制,是一種控制活動,可藉下列何種程序來達成? 

22. 表格預編序號,有何作用? 

23. 對資產實體的控制,可藉下列何種控制活動來達成? 

24. 雲端運算環境下的企業,可能的風險回應不應該是下列何者? 

25. 下列何者並非企業風險管理的關鍵成功要素? 

26. 在會計作業已電腦化的企業,下列何種情況可能是侵占資產的舞弊? 

27. 鐵路列車駕駛員在執勤時打瞌睡,讓列車在高速下無人駕駛了13分鐘。下列何者最能在考慮成本的狀況下快速發現駕駛失能? 

28. 某公司負責記進貨帳的記帳員多年來虛列進貨,盜取公款,要防止這種弊端,下列哪個方法最為無效? 

29. 當電腦中的財務資訊感染病毒採用下列何種措施,可以在損失最小的情況下重新恢復? 

30. 外部審計人員評估內部控制有效性的最終目的為何? 

31. 公開發行公司自行評估內部控制制度,其範圍為何? 

32. 關於公開發行公司自行評估內部控制制度,下列敘述何者錯誤? 

33. 監督作業,係企業進行下列哪兩者(或兩者兼用),以確定內部控制制度之各組成要素是否已經存在及持續運作? 

34. 內部稽核與內部控制之關聯為何? 

35. 請選出屬於風險胃納(Risk Appetite)的敘述: 

36. 企業的內部控制在幫助企業達成既定營運目標,而既定營運目標分為有效果和有效率二個層面。下列何者敘述與上述營運目標的「效果」有關? 

37. 下列何者不是公司治理所強調之重點? 

38. 我國企業出具內控聲明書,是由誰表明自己確知建立、實施和維護內部控制制度的責任? 

39. 帳齡分析可用以瞭解應收帳款的情況:到底有多少帳款在折扣期間內、在授信期間內、已逾授信期間,或可能已為壞帳。下列何者是窗飾帳齡分析的手法? 

41. 企業風險管理之目的,係尋求一個均衡點,可以在最經濟有效的前提條件下,讓風險或危險控制於: 

43. ISO 27001中的遵循性目標,在避免違反法規、契約義務,或安全之要求。以下陳述何者不適當? 

44. 下列廠房設備內部控制之弱點中,何項最嚴重? 

45. 採取嚴格的信用政策,會造成什麼風險? 

46. 乙公司利用電腦控制授信:當客戶訂單之金額超過授信額度時,電腦即自動鎖定,不通過此筆訂單。惟若買方為老客戶,銷售部門宜如何處理? 

47. 稽核人員如欲了解電腦系統之結構,最可能使用下列何種文件? 

48. 稽核人員自出貨單母體中抽樣,再對入統一發票(存根聯),此項查核之目的,在確定以下何者? 

49. 丙公司所有股本交易,最終都可追查至: 

50. 有關調薪及各類扣抵事項,由哪一部門負責較適當? 

51. 丁公司內部控制制度規定:「當客戶訂單之金額未超過其授信額度時,接受此訂單」。所謂「未超過其授信額度」,其計算並包括: 

52. 甲公司銷售部門在接獲客戶訂單後,應檢視: 

54. 採用永續盤存制之企業,其存貨盤點: 

55. 企業為保障資產安全,下列何者係適當的現金收支控制活動? 

56. 下列職能分工,何者較不理想? 

57. 在企業的控制環境中,下列何者可以增強員工的控制意識? 

58. EDP(電子資料處理)控制可分為二類:一種是應用控制,另一種則是: 

59. 通常應由哪個部門的員工負責核准壞帳之沖銷? 

60. 下列何者是「防止應收帳款延壓」最佳的方法? 

61. 下列何者非內部控制制度組成要素? 

62. 公開發行公司設置獨立董事及審計委員會者,修正內部控制制度時,以下敘述何者錯誤? 

63. 五大組成要素能整體運作,其「整體運作」係指: 

64. 公開發行公司應於每會計年度終了前以網際網路資訊系統向主管機關申報下列哪一事項? 

65. 有關公開發行公司內部稽核人員職務代理人之規範,下列何者正確? 

66. 公開發行公司與他公司間有短期融通資金之必要者,其融通期間規定如何? 

67. 公開發行公司辦理背書保證,因業務需要而有超過背書保證作業程序所訂額度之必要,且符合公司背書保證作業程序所訂條件者,應先踐行下列何種程序,方得為之? 

68. 公開發行公司背書保證對象如為下列何者時,應於其背書保證作業程序明定其續後相關管控措施? 

69. 公開發行公司背書保證應於事實發生日之即日起算2日內公告申報之標準,下列何者有誤? 

70. 公開發行公司或其子公司新增背書保證金額達新臺幣3千萬元以上且達該公開發行公司最近期財務報表淨值5%以上,公開發行公司應於事實發生日之即日起算2日內公告申報,所稱「新增」背書保證金額之範圍,以下敘述何者為非? 

71. 公開發行公司取得或處分資產,下列何者情況無論交易金額大小,均須辦理公告申報? 

72. 「公開發行公司取得或處分資產處理準則」所稱資產之適用範圍,包括: 

73. 關於公開發行公司董事會議事之進行,下列何者有誤? 

75. 有關公開發行公司審計委員會之獨立董事成員得行使之職權,下列敘述何者有誤? 

76. 違反「證券交易法」第20條第2項,發行人依規定申報或公告之財務報告及財務業務文件,其內容有虛偽或?匿之情事者,由誰負無過失民事賠償責任? 

77. 公開發行公司何種資料需經董事長、經理人及會計主管簽名或蓋章? 

78. 上市上櫃公司符合下列何項條件之股東,得以書面記明提議事項及理由,請求董事會召集股東臨時會? 

79. 有關「查核財務報表舞弊之責任」之審計準則公報規範,下列何者有誤? 

80. 薪資報酬委員會為決議時,其同意之標準為何?