初等/地方特考考古題,108年地特稅務法規大意-愛舉手

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1. 依契稅條例及相關法令規定，以股票交換房屋土地應按下列那一項契稅稅率核課？　

(A)換入房屋按買賣契稅　 (B)換入房屋按交換契稅　 (C)換入股票按買賣契稅、換入房屋按交換契稅　 (D)換入房屋按買賣契稅、換入股票按交換契稅。

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2. 依所得稅法及土地稅法規定，出售自用住宅用地適用優惠稅率課稅之條件規定，下列敘述何者錯誤？　

(A)土地增值稅適用一生一次優惠稅率者，需於出售前1年內無出租及營業行為　 (B)房地合一所得稅需出售前5年內無出租及營業行為　 (C)房地合一所得稅需出售前土地所有權人或其配偶、未成年子女已於該地設籍滿6年　 (D)土地增值稅適用一生一屋優惠稅率者，需出售前土地所有權人或其配偶、未成年子女已於該地設籍滿6年。

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3. 夫妻一方死亡，生存配偶依民法第1030條之1規定行使剩餘財產差額分配請求權，於申報土地移轉現值時，應否課徵土地增值稅？　

(A)得申請不課徵　 (B)應以原土地所有權人為納稅義務人　 (C)應以取得土地所有權人為納稅義務人　 (D)由雙方共同協議。

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4. 依加值型及非加值型營業稅法，營業人取得下列支出憑證之進項稅額，何者得扣抵銷項稅額？　

(A)公司召開股東會贈送紀念品之支出　 (B)支付交際應酬用之貨物或勞務　 (C)購買本業使用之送貨用小貨車　 (D)購買自用乘人小汽車。

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5. 興新公司為一般稅額計算之兼營營業人，某期購買國外勞務（非電子勞務）新臺幣500,000元，設當期不得扣抵比率為20%。試計算該公司當期購買國外勞務之營業稅為多少元？　

(A)25,000元　 (B)18,750元　 (C)5,000元　 (D)0元。

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6. 依加值型及非加值型營業稅法規定，進口菸酒應課徵營業稅之稅基為：　

(A)包括進口貨物之離岸價格（FOB）、關稅、菸酒稅、菸品健康福利捐　 (B)包括進口貨物之起岸價格（CIF）、關稅、菸酒稅、菸品健康福利捐　 (C)包括進口貨物之離岸價格（FOB）、關稅、菸酒稅、菸品健康福利捐、特種貨物及勞務稅　 (D)包括進口貨物之起岸價格（CIF）、關稅、菸酒稅、菸品健康福利捐、特種貨物及勞務稅。

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7. 甲有3筆土地（A、B、C），其中A及B地在臺北市，B地為自益信託財產，C地在新北市，請問甲的土地如何計算及繳納地價稅？　

(A)A、B、C地合併計稅，以甲為納稅義務人　 (B)A、B、C地合併計算地價稅總額，B地以B地價占總地價比例計算應納稅額並以受託人為納稅義務人，其他土地以甲為納稅義務人　 (C)B地單獨計稅，以受託人為納稅義務人，A、C地合併計算，以甲為納稅義務人　 (D)A、B地合併計算地價總額計稅，B地以B地價占A、B地價比例計算應納稅額並以受託人為納稅義務人，C地單獨計算地價稅，A、C地以甲為納稅義務人。

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8. 假設甲君出售其29年前取得之土地，前次移轉現值為100萬元，出售當期公告現值總額為800萬元，其他可扣抵相關費用為20萬元，物價指數為250%，則甲君應納之土地增值稅為多少元？　

(A)130.8萬元　 (B)137萬元　 (C)138萬元　 (D)145萬元。

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9. 依土地稅法規定，申請地價稅適用自用住宅用地優惠稅率之相關規定，下列敘述何者錯誤？　

(A)應於開徵40日前申請　 (B)土地所有權人、配偶及未成年之受扶養親屬的自用住宅只能一處適用　 (C)原按自用住宅用地稅率課徵地價稅之土地，如因繼承而移轉，不需重新申請　 (D)原按自用住宅用地稅率課徵地價稅之土地，如因買賣而移轉，新土地所有人均應重新申請。

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10. 依所得稅法規定，有關營利事業辦理暫繳之敘述，下列何者錯誤？　

(A)當年度2月新開業之營利事業不需辦理暫繳　 (B)營利事業所得稅採藍色申報書之公司組織得試算暫繳　 (C)採曆年制者，應於每年9月1日至9月30日辦理暫繳　 (D)逾規定期限仍未辦理暫繳者，除加計1個月利息外，應按核定暫繳稅額加徵滯納金。

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11. 甲君為中華民國境內之居住者，108年度在境內有薪資收入新臺幣（以下同）100萬元，未提示成本費用；有稿費收入20萬元，按財政部規定以30%計算費用；另有銀行利息所得1萬元、股利所得10萬元。當年度甲君申報綜合所得稅時，下列何者錯誤？　

(A)執行業務所得1.4萬元　 (B)薪資所得80萬元　 (C)綜合所得總額112.4萬元　 (D)營利所得10萬元。

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12. 依所得稅法規定，公司如有以虛偽安排或不正當方式增加股東所獲配之股利，致虛增所得稅法第15條第4項之可抵減稅額者，除依查得資料按實際應分配或應獲配之股利予以調整外，另有下列何種處罰？　

(A)處以溢退稅額或所漏稅額1倍以下之罰鍰　 (B)處以所漏稅額2倍以下之罰鍰　 (C)處以溢退稅額2倍以下之罰鍰　 (D)處以應納稅額1倍以下之罰鍰。

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13. 依現行房屋稅條例規定，房屋供營業、私人醫院、診所或自由職業事務所使用者，其房屋稅之稅率為：　

(A)1.2%　 (B)最低1.5%、最高2.5%　 (C)最低1.5%、最高3.6%　 (D)最低3%、最高5%。

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14. 依現行加值型及非加值型營業稅法對進口貨物之課稅規定，下列敘述何者錯誤？　

(A)進口貨物，除符合免徵營業稅之進口貨物外，一律於進口時課徵，由海關代徵　 (B)進口金條、金塊、金片、金幣及純金之金飾或飾金，免徵營業稅，但其在國內銷售應課徵營業稅　 (C)保稅貨物自保稅區進入中華民國境內之課稅地區者，為進口貨物，應課徵營業稅　 (D)進口肥料，免徵營業稅，其在國內銷售也免徵營業稅。

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15. 依現行各相關稅法規定，有關各稅之最高稅率，下列敘述何者錯誤？　

(A)105年以後房地合一所得最高稅率為45%　 (B)營利事業所得稅稅率為20%　 (C)土地增值稅最高稅率為45%　 (D)贈與稅最高稅率為20%。

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16. 依各類所得扣繳辦法，居住者在中華民國境內獲得之各類所得的相關扣繳規定，下列敘述何者錯誤？　

(A)薪資所得按全月給付總額依薪資所得扣繳辦法或5%扣繳（按日計算者除外）　 (B)財產交易所得按10%扣繳　 (C)短期票券利息所得按10%扣繳　 (D)告發或檢舉獎金按給付額扣取20%。

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17. 依所得稅法規定，營利事業固定資產、遞耗資產以及無形資產當年度物價指數較取得年度或前次辦理資產重估價年度物價指數上漲達多少時，得辦理資產重估價？　

(A)20%　 (B)25%　 (C)30%　 (D)40%。

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18. 依遺產及贈與稅法規定，被繼承人死亡遺有財產者，納稅義務人應於被繼承人死亡之日起多久內申報遺產稅？具有正當理由不能如期申報者，限期屆滿前，以書面申請延長期限，最長為多久？　

(A)2個月；1個月　 (B)5個月；2個月　 (C)6個月；3個月　 (D)6個月；6個月。

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19. 營利事業應保存憑證而未保存，如已給與或取得憑證且帳簿記載明確，不涉及逃漏稅捐，於稅捐稽徵機關裁處或行政救濟程序終結前，提出原始憑證或取得與原應保存憑證相當之證明者，稽徵機關應如何處理？　

(A)免處罰鍰且免處徒刑　 (B)應按查明認定之總額處5%罰鍰，上限100萬元，但免處徒刑　 (C)應按查明認定之總額處5%罰鍰且應處5年有期徒刑　 (D)應按查明認定之總額處5%罰鍰，金額無上限，但免處徒刑。

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20. 依現行加值型及非加值型營業稅法規定，關於營業稅課徵稅率之敘述，下列何者正確？　

(A)夜總會、有娛樂節目之餐飲店按銷售額課徵25%營業稅　 (B)麵粉之銷售按銷售額課徵5%營業稅　 (C)保險業承受國外保險業分保之再保費，應按再保收入課徵1%營業稅　 (D)購買國外勞務者，均應按給付額課徵5%營業稅。

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21. 總公司在國內之嘉義公司，108年度所得額為新臺幣（以下同）2,000萬元，在香港分支機構當年度所得額為1,000萬元，已納當地所得稅165萬元，在美國分支機構當年度所得額為1,500萬元，已納當地所得稅315萬元，則嘉義公司108年度實際應納營利事業所得稅為多少元？　

(A)340萬元　 (B)400萬元　 (C)420萬元　 (D)900萬元。

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22. 好欣公司總機構在臺中市，107年度課稅所得為新臺幣（以下同）1,000萬元，當年度有投資境內公司獲配之股利收入200萬元，出售104年5月31日以前持有之土地有交易所得1,200萬元，當年度出售持有滿2年之國內證券交易所得2,000萬元，出售國內持有滿1年之證券交易損失500萬元。依所得基本稅額條例規定，該公司應申報107年度基本所得額為多少元？　

(A)2,400萬元　 (B)2,500萬元　 (C)3,700萬元　 (D)3,900萬元。

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23. 依所得基本稅額條例規定，下列何者於申報107年度綜合所得稅時，同時須申報最低稅負？　

(A)中華民國境內居住之個人有境內證券交易所得1,000萬元　 (B)中華民國境內居住之個人有要保人與受益人不同人之壽險死亡給付3,200萬元　 (C)中華民國境內居住之個人有非現金捐贈700萬元　 (D)非中華民國境內居住之個人有海外所得800萬元。

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24. 現行我國綜合所得稅中有關特別扣除額之規定，下列敘述何者錯誤？　

(A)依所得稅法第15條第2項規定計算之稅額適用稅率在20%以上者，不適用幼兒學前特別扣除　 (B)財產交易損失之扣除額僅於當年度財產交易所得中扣除　 (C)納稅義務人子女就讀大專以上院校之教育學費，每人每年之扣除額以25,000元為限　 (D)納稅義務人依第15條第5項規定選擇就其申報戶股利及盈餘合計金額按28%稅率分開計算應納稅額者，不適用長期照顧特別扣除額。

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25. 依運動產業發展條例規定，108年個人或營利事業捐贈予運動員之稅務規定，下列敘述何者正確？　

(A)個人捐贈至教育部指定帳戶且指定非配偶或二親等運動員之金額，作為列舉扣除之上限為新臺幣20萬元　 (B)個人捐贈至教育部指定帳戶未指定特定運動員可全數列為列舉扣除額　 (C)營利事業捐贈未指定運動員之金額，可列支費用上限為新臺幣1,000萬元　 (D)營利事業捐贈指定運動員可列支費用上限為新臺幣300萬元。

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26. 依我國稅捐稽徵法規定，在中華民國境內之營利事業有下列何種情況時，得由財政部函請內政部移民署限制負責人出境？　

(A)其已確定之應納稅捐逾法定繳納期限尚未繳納完畢，所欠繳稅款及已確定之罰鍰單計或合計在新臺幣200萬元以上　 (B)其在行政救濟程序終結前所欠繳稅款及罰鍰單計或合計在新臺幣150萬元以上　 (C)其在行政救濟程序終結前所欠繳稅款及罰鍰單計或合計在新臺幣200萬元以上　 (D)其已確定之應納稅捐逾法定繳納期限尚未繳納完畢，所欠繳稅款及已確定之罰鍰單計或合計在新臺幣100萬元以上。