初等/地方特考考古題,109年地特稅務法規大意-愛舉手

(A)穩賺不賠公司買賣有價證券之損失，不適用所得稅法第4條之1規定　 (B)穩賺不賠公司買賣有價證券之損失，可以併計發行認購（售）權證之損益課稅　 (C)穩賺不賠公司發行權證收入200萬元，發行成本與費用金額5萬元，買賣有價證券損失210萬元，得自其他應稅所得中減除金額為15萬元　 (D)穩賺不賠公司發行該檔權證到期計算之損益，應合併計入110年度之營利事業所得額課稅。

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32. 小美對中109年5月至6月統一發票四獎，獎金4,000元，請問應如何課稅？　

(A)按20%稅率扣繳稅款800元，分離課稅　 (B)按20%稅率扣繳稅款800元，再併計年度綜合所得總額計徵退綜合所得稅　 (C)免予扣繳，免列單申報　 (D)免予扣繳，惟應列單申報。

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33. 某甲於109年8月30日自某乙處取得一筆土地所有權，未於公告地價期間內自行申報地價；稅捐稽徵機關因為誤對某乙開徵當年度地價稅，於後續年度始發現某甲為109年度地價稅之納稅義務人，請問下列有關核課期間之敘述，何者正確？　

(A)屬可歸責於稅捐稽徵機關之錯誤，核課期間為5年　 (B)屬稅捐稽徵機關依稅籍底冊核定課徵之稅捐，核課期間為5年　 (C)屬某甲未於規定期間內申報地價之情形，核課期間為7年　 (D)屬某甲故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐之情形，核課期間為7年。

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34. 稅捐稽徵法第5條及第5條之1規定，財政部得本互惠原則，與外國政府商訂互免稅捐，或與外國政府或國際組織商訂稅務用途資訊交換及相互提供其他稅務協助之條約或協定。我國與A國依據前開法律授權簽署租稅協定，及商訂稅務用途金融帳戶資訊自動交換協議，請問下列敘述何者錯誤？　

(A)有關機關、機構、團體、事業或個人應配合提供相關之財產、所得、營業、納稅、金融帳戶或其他稅務用途資訊；未配合提供者，處新臺幣3,000元以上300,000元以下罰鍰　 (B)應進行金融帳戶盡職審查或其他審查之資訊，應由我國境內之金融機構於審查後提供，未依規定進行審查者，處新臺幣200,000元以上10,000,000元以下罰鍰　 (C)財政部執行與A國簽署之協定所需資訊，應配合提供資訊者不得規避、妨礙或拒絕，並不受各項法律有關保密規定之限制　 (D)因金融帳戶資訊保密特性，財政部依協定提供資訊予A國主管機關，受相關法律有關保密規定之限制，爰應經金融機構主管機關金融監督管理委員會同意後始得正式進行交換。

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35. 小玉因不服臺北國稅局原處分核定及復查決定其應補繳107年度綜合所得稅50,000元，經依法向財政部提出訴願遭駁回，爰擬提出行政訴訟，保障自身權益。請問小玉應該向那個機關提出？　

(A)最高行政法院　 (B)臺北高等行政法院　 (C)臺北地方法院行政訴訟庭　 (D)行政院。

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36. 某甲於109年1月間死亡，僅留1繼承人為其獨子，尚餘6個月屆滿20歲。某甲死亡時留有下列財產：土地20,000,000元、房屋10,500,000元、未上市櫃股票5,000,000元（為107年7月間因配偶死亡，主張剩餘財產差額分配請求權取得）、日常使用之生活器具600,000元、存款3,000,000元（為死亡前7年繼承直系尊親屬已納遺產稅之遺產）、繼續作農業使用之農業用地2,000,000元，此外，某甲曾於108年間贈與獨子財產6,000,000元，試問某甲之遺產總額為何？　

(A)36,500,000元　 (B)41,500,000元　 (C)46,500,000元　 (D)47,100,000元。

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37. 依照印花稅法規定，下列何項收據毋須貼用印花稅票？　

(A)補習班、幼兒園學費收據　 (B)租約附頁紀載的收訖租金紀錄　 (C)專門職業人員開具委託費收據　 (D)往來廠商開立的統一發票。

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38. 地價稅每年徵收1次者，納稅義務基準日為何？　

(A)每年1月1日　 (B)每年8月31日　 (C)每年9月22日　 (D)每年11月1日。

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39. 某乙在臺北市擁有6筆土地，各占地1公畝，分別由某乙、乙妻、乙子（未成年）、乙女（已成年）、乙父、乙妻父設籍，109年度課稅地價分別為250萬、220萬、300萬、200萬、270萬、210萬。某乙未擇定適用地價稅自用住宅用地優惠稅率之順序，試問那些土地109年度可適用地價稅自用住宅用地優惠稅率？　

(A)某乙、乙女（已成年）、乙父　 (B)乙子（未成年）、乙女（已成年）、乙父　 (C)某乙、乙妻、乙子（未成年）　 (D)某乙、乙子（未成年）、乙父。

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40. 李爺爺於民國105年贈與土地1筆給李奶奶，該筆土地買進時之現值100萬元，市價250萬元；贈與當年度之土地現值250萬元，市價400萬元，贈與當年度未課徵土地增值稅。假設李奶奶於108年出售該筆土地，出售時之現值450萬元，市價600萬元，不考慮物價調整因素及優惠稅率，試問出售該筆土地應納土地增值稅為多少？　

(A)20萬元　 (B)35萬元　 (C)55萬元　 (D)110萬元。

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41. 下列有關房屋稅稅率之敘述，何者錯誤？　

(A)住家用房屋供自住使用者，適用住家用房屋稅稅率　 (B)住家用房屋供公益出租人出租使用者，適用住家用房屋稅稅率　 (C)住家用房屋出租供他人自住使用者，適用非住家用房屋稅稅率　 (D)住家用房屋供人民團體等非營業使用者，適用非住家用房屋稅稅率。

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42. 美商APP商店公司在我國境內無固定營業場所，透過網路銷售軟體及手機應用程式給國內個人消費者，請問營業稅應如何課徵？　

(A)我國沒有課稅權　 (B)國內個人消費者於付款之次期開始15日內，依規定報繳營業稅　 (C)美商APP商店公司自行或委託報稅代理人，向主管機關申請稅籍登記，依規定報繳營業稅　 (D)美商APP商店公司應至我國設立固定營業場所，申請稅籍登記，依規定報繳營業稅。

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43. 某營業人銷售貨物或勞務，銷售額400,000元，得扣抵之進項稅額10,000元，試問應納營業稅稅額為何？　

(A)20,000元　 (B)15,000元　 (C)10,000元　 (D)5,000元。

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44. 某小規模營業人，109年1至3月份經主管稽徵機關查定每月銷售額為120,000元，經按其申報符合規定之進項稅額3,000元，試問109年1至3月應納營業稅額為何？　

(A)600元　 (B)3,300元　 (C)3,600元　 (D)18,000元。

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45. 依據貨物稅條例第11條之1規定，購買節能電器可退還減徵貨物稅，下列有關該項措施之敘述，何者錯誤？　

(A)適用期間自108年6月15日起至110年6月14日止　 (B)適用品項為經濟部核定能源效率分級為第1級或第2級之新電冰箱、新冷暖氣機或新除濕機　 (C)該等節能電器每臺減徵稅額以2,000元為限　 (D)減徵貨物稅稅額應由節能電器之產製廠商或進口人申請退還。

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46. 王大明贈與土地1筆給其子王小明，請問贈與稅及土地增值稅之納稅義務人為何？　

(A)王大明；王大明　 (B)王小明；王小明　 (C)王大明；王小明　 (D)王小明；王大明。

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47. 某甲持有新北市土地1筆，今年度公告地價100萬元，某甲自行申報地價150萬元，請問該筆土地計徵地價稅之地價為何？　

(A)80萬元　 (B)100萬元　 (C)120萬元　 (D)150萬元。

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48. 王老先生將名下房屋所有權贈與給孫子王小華，應由何人申報繳納契稅？　

(A)王老先生　 (B)王小華　 (C)雙方共同申報繳納　 (D)由稽徵機關會同地政機關核定契價後再發單課徵。

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49. 下列有關稅捐徵收期間規定之敘述，何者正確？　

(A)稅捐之徵收期間為5年，自繳納期間屆滿之日起算　 (B)應徵之稅捐於徵收期間屆滿前，已移送強制執行且已開始執行，得延長5年　 (C)應徵之稅捐因天災、事變而遲誤依法所定繳納稅捐期間，經稅捐稽徵機關延長其繳納期間，其徵收期間，自變更繳納期間屆滿之翌日起算　 (D)納稅義務人已依規定申請復查並暫緩移送強制執行者，徵收期間之計算，應包括該暫緩執行之期間。

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50. 小花受僱於某演藝公司，109年度因從事表演活動之薪資收入400萬元，兼職美妝產品銷售之薪資收入200萬元；當年度購置表演專用服裝費用20萬元，赴國外教育部認可之大專校院進修表演訓練課程費用18萬元，購置表演專用之道具費用15萬元，請問小花當年度得自薪資收入減除之必要費用金額為何？　

(A)36萬元　 (B)42萬元　 (C)51萬元　 (D)53萬元。

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