初等/地方特考考古題,110年地特稅務法規大意-愛舉手

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1. 依稅捐稽徵法規定，納稅義務人為經濟弱勢者，不能於法定期間內繳清稅捐者，得於規定納稅期間內，向稅捐稽徵機關申請延期或分期繳納，其延期或分期繳納之期間，最長為幾年？　

(A)1年　 (B)2年　 (C)3年　 (D)5年。

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2. 依納稅者權利保護法有關納稅者權利之內容，下列敘述何者錯誤？　

(A)基本生活費之額度，係參照中央主計機關所公布最近一年全國每人可支配所得中位數60%定之，並於每3年定期檢討　 (B)稅捐稽徵機關查獲租稅規避案件，按應補繳稅款加徵15%滯納金及利息　 (C)主管機關應於其網站，主動公開稅式支出情形　 (D)當納稅義務人租稅規避案件有提供不正確資料，稅捐稽徵機關得就短漏核定稅捐加以處罰。

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3. 甲收到綜合所得稅之核定稅額通知書及繳款書，繳納期間自110年10月21日起至30日止，因受COVID-19疫情影響，無法於期限內繳清稅款，向國稅局申請延期6個月繳納，經國稅局核准延期繳納期限至111年4月30日，甲同時對於國稅局核定應補稅額不服，申請復查最後期限為何時？　

(A)110年11月28日　 (B)110年11月29日　 (C)111年5月29日　 (D)111年5月30日。

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4. 依稅捐稽徵法施行細則規定，稅捐稽徵機關按稅籍底冊課徵或查得資料核定課徵之稅捐，不包括下列何者？　

(A)地價稅　 (B)房屋稅　 (C)土地增值稅　 (D)查定課徵之營業稅。

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5. 有關租稅法的適用原則下列何者正確？　

(A)租稅刑事罰以處罰過失行為為原則　 (B)實體從新原則　 (C)程序從舊原則　 (D)租稅救濟程序優先實體原則。

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6. 依現行稅法之規定，下列稅目何者採累進稅率？【1】地價稅　【2】綜合所得稅　【3】契稅　【4】遺產贈與稅　【5】加值型與非加值型營業稅　

(A)【1】【2】【3】　 (B)【2】【3】【4】　 (C)【1】【2】【4】　 (D)【2】【4】【5】。

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7. 下列那一項稅捐之徵收不能優先於抵押權？　

(A)行政執行處執行拍賣或變賣貨物應課徵之營業稅　 (B)行政執行處執行拍賣房屋之應納土地增值稅　 (C)納稅義務人欠繳之營利事業所得稅　 (D)行政執行處執行拍賣房屋之應納房屋稅。

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8. 我國稅捐稽徵機關為欠稅保全之目的，得依稅捐稽徵法之規定，對納稅義務人作限制出境之處分，試問此限制出境處分之限制期間為何？　

(A)3年　 (B)5年　 (C)7年　 (D)無限期。

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9. 依所得稅法現行規定，境內居住者出售下列何種財產的交易所得，應併入綜合所得總額？　

(A)104年以前購入之房屋　 (B)110年取得之上市上櫃有價證券　 (C)105年1月1日以後取得之房地　 (D)經中央主管機關認可之文化藝術事業，在中華民國境內拍賣活動之文物或藝術品。

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10. 依所得稅法規定，非中華民國境內居住之個人，於110年10月1日出售105年以後購入之房地，持有期間超過5年者，其適用稅率為若干？　

(A)45%　 (B)35%　 (C)20%　 (D)15%。

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11. 依所得稅法及其有關法律規定，境內居住者取得下列何種所得非歸屬於海外所得？　

(A)投資國內基金配發其投資於境外公司之股息　 (B)受僱於香港公司獲得之薪資所得　 (C)取得大陸地區稿費收入　 (D)參加歐洲地區競技比賽獲得之獎金。

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12. 依所得基本稅額條例規定，申報110年度綜合所得稅時，計算個人基本所得額，係以綜合所得淨額為基準，下列何者非加計項目？　

(A)申報綜合所得稅時，已列舉之非現金捐贈　 (B)出售上市櫃公司股票之證券交易所得　 (C)採28%分開計稅之股利及盈餘　 (D)出售私募基金受益憑證之所得。

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13. 甲與配偶在110年之個人稿費及講演鐘點費收入分別為25萬元及8萬元，請問其申報110年綜合所得稅時，此部分所得合計在新臺幣多少元內免稅？　

(A)33萬元　 (B)36萬元　 (C)26萬元　 (D)18萬元。

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14. 依所得稅法規定，個人財產出租收有押金者，其押金應如何課徵綜合所得稅？　

(A)將押金設算利息計入其他所得中課稅　 (B)將押金設算利息計入租賃所得中課稅　 (C)將押金總額計入租賃所得中課稅　 (D)將押金總額計入其他所得課稅。

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15. 綜合所得稅財產交易損失當年度扣除不足時，得在以後幾年內之財產交易所得中扣除？　

(A)1年　 (B)2年　 (C)3年　 (D)5年。

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16. 綜合所得稅免稅額遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達多少時才調整？其調整金額以多少為單位？　

(A)10%；萬元　 (B)10%；千元　 (C)5%；千元　 (D)3%；千元。

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17. 依所得稅法規定，營利事業會計年度採四月制，其應於何時作扣繳申報？　

(A)一月份　 (B)四月份　 (C)五月份　 (D)七月份。

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18. 依所得稅法規定，營利事業獲配股利收入課稅規定，下列敘述何者錯誤？　

(A)總機構在境內之營利事業獲配境內營利事業發放之股利收入，不計入所得課稅　 (B)總機構在境內之營利事業獲配境外公司發放之股利收入，按20%課稅　 (C)總機構在境外之營利事業獲配境內公司發放之股利收入，按21%課稅　 (D)總機構在境外之營利事業獲配境外公司發放之股利收入，按10%課稅。

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19. 依所得稅法規定，營利事業下列有關扣繳之敘述，何者錯誤？　

(A)給付予境內營利事業之短期票券利息按10%扣繳，應併入營利事業所得額　 (B)給付予非居住者之公債、公司債或金融債券之利息按10%扣繳率扣繳　 (C)公司分配給境內居住者之股利免扣繳　 (D)給付予居住者之稿費、版稅等每次給付金額不超過20,000元免扣繳。

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20. 依所得稅法營利事業適用盈虧互抵之規定，下列敘述何者錯誤？　

(A)申報扣除年度及虧損年度均需有會計師簽證　 (B)申報扣除年度或虧損年度需有會計師簽證　 (C)申報扣除年度及虧損年度均需如期申報　 (D)各該期之核定虧損，有免計入所得額之投資收益應先行抵減，再以虧損之餘額，自本年度純益額中扣除。

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21. 依所得稅相關法規規定，下列那一項可以列為營利事業之費用？　

(A)營利事業繳納之營利事業所得稅　 (B)營利事業繳納之罰鍰　 (C)營利事業分配之盈餘　 (D)營利事業對政府的捐贈。

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22. 營利事業之會計年度採四月制者，其結算申報與暫繳申報的期間分別為何？　

(A)結算申報期間為8月1日至8月31日；暫繳申報期間為9月1日至9月30日　 (B)結算申報期間為8月1日至8月31日；暫繳申報期間為12月1日至12月31日　 (C)結算申報期間為5月1日至5月31日；暫繳申報期間為9月1日至9月30日　 (D)結算申報期間為5月1日至5月31日；暫繳申報期間為12月1日至12月31日。