高普考考古題 110年 普考稅務法規概要

  2. 高普考考古題
  3. 110年 普考稅務法規概要
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1. 下列何者非所得稅法第8條規定之中華民國來源所得？　

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2. 李小姐於民國106年3月1日以新臺幣950萬元購入（並完成所有權登記）新北市房地一筆，於民國110年10月31日以新臺幣1,200萬元出售（並完成移轉所有權登記），依現行規定，其適用之所得稅稅率為何？　

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3. 依所得稅法相關規定，營利事業對下列何者之捐贈，無金額限制？【1】體育事業；【2】中小企業發展基金；【3】對私立學校興學基金會指明學校之捐贈；【4】文化創意產業。　

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4. 申報綜合所得稅時，下列何項扣除額之上限係以戶為單位？　

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5. 依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何者之進項稅額得扣抵銷項稅額？　

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6. 依加值型及非加值型營業稅法規定，下列營業稅之納稅義務人何者錯誤？　

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7. 王大中於民國109年死亡，遺有一子（已成年）及未成年孫子女二人，分別為15歲及17歲。若獨子拋棄繼承，由孫子女二人繼承，則可自遺產總額中扣除之親屬扣除額為：　

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8. 依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何者不視為銷售貨物？　

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9. 下列何者需課徵贈與稅？　

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10. 章小姐民國109年1月3日出售自用住宅土地一筆，售價800萬元，按當期公告現值660萬元申報並繳納土地增值稅60萬元。民國110年5月1日以夫名義，以成交價1,000萬元，公告現值720萬元購買另一筆自用住宅土地，請問章小姐重購自用住宅之土地可退還土地增值稅額為多少元？　

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11. 李先生有一處符合自用住宅用地地價稅優惠稅率用途之房地，於109年7月1日起出租給他人供營業用，則該筆土地自那一期開始應恢復一般稅率課稅？　

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12. 有關土地稅之納稅義務人，下列敘述何者錯誤？　

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13. 有關核課期間之起算日，下列何者錯誤？　

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14. 依現行稅法規定，下列何種稅目之課稅範圍有採屬人主義？【1】贈與稅；【2】營利事業所得稅；【3】綜合所得稅；【4】所得基本稅額。　

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15. 居住者甲君出租房屋給乙公司，約定租期為109年1月1日至同年12月31日，並於108年12月23日預收前半年租金共新臺幣60萬元。有關甲君申報綜合所得稅之敘述，下列何者正確？　

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16. 納稅義務人甲君有中華民國戶籍，且一課稅年度內入境居留滿300天，有關甲君綜合所得稅申報，下列敘述何者錯誤？　

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17. 有關個人出價取得房地，並適用房地合一稅之敘述，下列何者錯誤？　

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18. 甲公司109年於中華民國境內所得新臺幣500萬元，美國分公司所得折合新臺幣1,000萬元，已在美國繳納美國分公司所得稅折合新臺幣250萬元，請問甲公司申報繳納我國109年度營利事業所得稅時可使用國外稅額扣抵上限為多少元？　

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19. 甲君過世，死亡時其於婚姻關係存續中取得而現存的原有財產金額為新臺幣2,000萬元，甲君配偶的原有財產則為新臺幣400萬元，請問甲君遺產稅的剩餘財產差額分配請求權上限為？　

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20. 甲君於110年2月17日贈與兒子土地及房屋，土地公告現值及房屋評定標準價格合計新臺幣2,220萬元，110年贈與稅免稅額220萬元，約定由兒子負擔繳納土地增值稅及契稅合計300萬元，請問贈與稅應納稅額為多少？　

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21. 假設甲君在連鎖便利商店購買一項售價新臺幣210元之玩具，該便利商店進貨成本為160元，有關營業稅之敘述，下列何者錯誤？　

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22. 有關進口貨物課徵營業稅，下列敘述何者正確？　

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23. 甲君在臺北市有一筆土地面積3公畝，107年購入時價格2,000萬元，登記土地所有權人為甲君，地上有建築物並遷入甲君配偶之戶籍。109年之申報地價1,500萬元，公告現值1,600萬元，臺北市土地7公畝之平均地價為3,200萬元。有關109年地價稅，下列敘述何者正確？　

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24. 下列那項並非貨物稅課徵標的？　

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25. 甲君於110年5月15日申報109年度個人綜合所得稅，且無故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐，請問其核課期間至何時截止？　

申論題型

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1. 試依據我國現行所得稅法第24條之5有關營利事業「房地合一課徵所得稅」之規定回答下列問題：
(一)總機構在境內之營利事業交易其於民國105年1月1日以後取得之房地應如何課徵所得稅？
(二)總機構在境內之營利事業出售其符合「房地合一課徵所得稅」要件之房地若有損失應如何扣抵？
(三)獨資、合夥組織營利事業出售其符合「房地合一課徵所得稅」要件之房地應如何課稅？

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1. 試回答下列問題：
(一)假設下列交易的付費購買者皆為我國境內個人或營利事業，試寫出各有關交易的營業稅納稅義務人為何？
　1.小明在蝦皮拍賣向我國甲商家購買家用品一批。
　2.老王透過網路向美國amazon訂購一台咖啡機直送臺灣。
　3.小張利用蘋果的iphone手機下載app store的付費軟體。
　4.我國甲公司為營業稅免稅廠商，向境內無固定營業場所之美國A公司購買一筆勞務。
　5.大雄向大陸淘寶網購入傢具一批直送臺灣。
(二)依據我國加值型及非加值型營業稅法規定，有那些進項稅額不得扣抵銷項稅額？

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