初等/地方特考考古題 110年 稅務法規(三等)

1. 稅捐稽徵法第44條規定,營利事業依法應保存憑證而未保存者,應就其未保存憑證經查明認定之總額,處以多少罰鍰? 

2. 下列有關課稅要件之敘述,何者錯誤? 

3. 下列何者非稅捐稽徵法所稱之稅捐? 

4. 下列有關稅捐核課期間起算方式之敘述,何者錯誤? 

5. 依我國稅法規定,有關所得之課稅範圍,下列何者正確? 

6. 依所得稅法規定,有關納稅義務人申請適用房地合一自用住宅優惠課稅之條件,下列敘述何者錯誤? 

8. 我國個人自110年7月1日起,交易105年1月1日以後取得的房地,依持有期間按差別稅率45%、35%、20%、15%計算房地交易所得稅額,請問前開差別稅率適用之持有期間為何? 

9. 下列何者所得,非屬於我國所得稅法之免納所得? 

12. 所得稅法規定,營利事業當年度之盈餘未作分配者,應就該未分配盈餘加徵營利事業所得稅,下列敘述何者錯誤? 

15. 下列何者非適用營業稅零稅率之貨物或勞務? 

16. 下列有關營業稅課稅範圍之敘述,何者正確? 

17. 下列有關遺產稅之課徵範圍,何者錯誤? 

18. 下列何者情況不計入贈與總額課稅? 

22. 下列有關土地增值稅徵免之敘述,何者錯誤? 

24. 下列有關房屋稅課徵之說明,何者錯誤? 

25. 下列有關房屋標準價格之評定與公告,何者敘述錯誤? 

申論題型

1. 請依營利事業所得稅法及相關規定回答下列問題:
(一)境內甲公司採歷年制,請回答下列問題:
 1.110年甲公司之國內稅前所得額為800萬元。其於境外A國設立B公司,由甲公司100%持股。B公司本年度之稅前淨利900萬元,所得稅225萬元。B公司配發給甲公司現金股利500萬元,繳交A國扣繳稅款50萬元後,匯回現金450萬元。請問甲公司之境外已納稅額可扣抵稅額為多少元?
 2.甲公司於99年1月購入廠房,購入成本2,500萬元,按平均法折舊,耐用年數為24年,估計殘值100萬元。99年與109年之躉售物價指數分別為100與130,公司辦理資產重估價且獲稽徵機關核准,重估後廠房之估計殘值為10萬元。請問110年該廠房之折舊費用為多少元?(計算至元為止,角以下無條件捨去)
 3.甲公司110年帳列營業毛利6,000萬元,營業費用為5,000萬元(內含捐贈支出)。捐贈支出如下:

 請問其可認列之捐贈金額為多少元?(計算至元為止,角以下無條件捨去)
(二)境外營利事業M於110年11月出售數筆房地產,土地漲價總數額均未超過本次公告現值扣除前次移轉現值之差額,交易相關費用均為100萬元(已提供合法憑證)。詳細資料如下表:(表格中金額均為新臺幣萬元)

 請問:
 1.前述交易之應納稅額總共為多少元?
 2.M公司應如何申報繳納前述交易之所得稅?