考古題,112年國稅法規概要 -愛舉手

(A)因不可抗力或不可歸責於納稅義務人之事由，致不能於法定期間內繳清稅捐，得於其原因消滅後三十日內，提出具體證明，向稅捐稽徵機關申請延期或分期繳納　 (B)依稅法規定逾期繳納稅捐應加徵滯納金者，每逾三日按滯納數額加徵百分之一滯納金　 (C)向稅捐稽徵機關申請延期或分期繳納經核准者，免予加徵滯納金　 (D)依稅法規定逾期繳納稅捐稅捐應加徵滯納金者，逾三十日仍未繳納，移送強制執行。

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67. 個人進口郵包之關稅完稅價格，如逾郵包物品進出口通關辦法規定之免稅限額者，依加值型及非加值型營業稅法及相關法規規定，有關營業稅報繳規定之敘述，下列何者正確？　

(A)應於進口後就超過免稅限額部分依規定計算稅額，向戶籍所在地國稅局報繳　 (B)應於進口後按關稅完稅價格全額依規定計算稅額，向戶籍所在地國稅局報繳　 (C)應於進口時就超過免稅限額部分依規定計算稅額，向海關報繳　 (D)應於進口時按關稅完稅價格全額依規定計算稅額，向海關報繳。

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68. 貨物稅對於水泥及電器類的課稅方式，下列敘述何者正確？　

(A)兩者皆從價　 (B)兩者皆從量　 (C)前者從量；後者從價　 (D)前者從價；後者從量。

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69. 依貨物稅條例規定，下列何項貨物須課徵貨物稅？　

(A)供研究發展用之進口車輛　 (B)內胎　 (C)大客車使用之橡膠輪胎　 (D)手機。

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70. 甲公司以其產製、進口、購買供銷售之貨物，無償移轉他人所有者，應如何課稅？　

(A)非屬銷售行為，免課營業稅　 (B)課徵贈與稅　 (C)以零稅率課徵營業稅　 (D)視為銷售，應依時價開立發票課徵營業稅。

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71. 依稅捐稽徵法所稱之相當擔保，有關相當於擔保稅款之擔保品，下列何者錯誤？　

(A)黃金，按九折計算　 (B)經中央銀行掛牌之上市有價證券，按八折計算　 (C)政府發行經規定可十足提供公務擔保之公債，按面額計算　 (D)銀行存單，按存款本金加計利息計算。

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72. 某甲於111年1月1日至外縣市工作並租屋，與房東簽訂1年期合約，每個月租金支出為2萬元，因工作繁忙而未如期申報111年綜合所得稅，經稽徵機關核定稅額，則房屋租金支出可列舉扣除金額為？　

(A)0元　 (B)12萬元　 (C)14萬元　 (D)24萬元。

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73. 有關營利事業之決算及清算，下列何者正確？　

(A)上市公司辦理決算申報，為主管機關核准解散之次日起30日內，向該管稽徵機關申報　 (B)上市公司辦理清算申報，為清算結束之日起45日內，向該管稽徵機關申報　 (C)獨資、合夥組織之營利事業，無須辦理當期決算或清算申報　 (D)小規模營利事業，無須辦理當期決算或清算申報。

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74. 營利事業組織未依規定辦理營利事業所得稅之結算申報，於接獲稽徵機關之通知書後，仍未於補報期限內辦理申報者，應按核定之應納稅額加徵下列何項金額？　

(A)10%滯報金　 (B)10%怠報金　 (C)20%滯報金　 (D)20%怠報金。

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75. 下列何者免徵貨物稅？　

(A)水泥　 (B)供公共衛生使用之救護車　 (C)冷暖空調　 (D)電動車輛。

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76. 小規模營業人係指規模狹小，營業人每月平均銷售額未達使用統一發票標準者。請問營業人使用統一發票標準為每月平均銷售額達新臺幣多少元者？　

(A)4萬元　 (B)8萬元　 (C)10萬元　 (D)20萬元。

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77. 有關營利事業所得稅暫繳之規定，下列敘述何者錯誤？　

(A)獨資、合夥組織之營利事業不須辦理暫繳　 (B)經核定之小規模營利事業不須辦理暫繳　 (C)按其上年度結算申報營利事業所得稅應納稅額之二分之一為暫繳稅額　 (D)公司組織其會計帳冊簿據完備，使用藍色申報書或經會計師查核簽證者，得免辦暫繳。

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78. 納稅義務人對復查決定不服，應繳納應納稅額之多少比例，方可依法提起訴願？　

(A)1/4　 (B)1/3　 (C)1/2　 (D)2/3。

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79. 綜合所得稅課徵時的基本生活費，為參照最新一年全國每人可支配所得的何者決定？　

(A)平均數；50%　 (B)最大數；60%　 (C)中位數；50%　 (D)中位數；60%。

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80. 下列何者非屬於分離課稅的所得項目？　

(A)短期票券之利息所得　 (B)政府舉辦獎券之中獎獎金　 (C)告發或檢舉獎金　 (D)百貨公司舉辦之中獎獎金。

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81. 下列何者非分期付款銷貨，當期損益的計算方法？　

(A)同業平均毛利法　 (B)全部毛利法　 (C)普通銷貨法　 (D)毛利百分比法。

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82. 下列何種扣除額可扣除之對象包括納稅義務人非直系之受扶養親屬？　

(A)房屋租金支出　 (B)幼兒學前特別扣除額　 (C)保險費　 (D)自用住宅購屋借款利息。

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83. 營利事業所得稅以往年度營業之虧損，不得列入本年度計算。但公司組織之營利事業，會計帳冊簿據完備，虧損及申報扣除年度均使用藍色申報書或經會計師查核簽證，並如期申報者，得將經該管稽徵機關核定之前年度各期虧損，自本年純益額中扣除後，再行核課。此一虧損扣除年度，可達幾年？　

(A)5年　 (B)10年　 (C)15年　 (D)20年。

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84. 依遺產及贈與稅法規定，被繼承人遺產中下列何者應計入遺產總額？　

(A)建造房屋應保留之法定空地部分　 (B)遺產中有關文化、歷史、美術之圖書、物品，經繼承人向主管稽徵機關聲明登記者　 (C)被繼承人遺產中經政府闢為公眾通行道路之土地　 (D)被繼承人自己創作之著作權、發明專利權及藝術品。

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85. 依財政收支劃分法規定，下列各國稅中何者稽徵起之收入應分配給直轄市、縣（市）或鄉（鎮、市）的比例最高？　

(A)遺產及贈與稅　 (B)所得稅　 (C)貨物稅　 (D)營業稅。

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86. 依現行所得稅法規定，下列何者正確？　

(A)綜合所得稅課稅級距之金額每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達10%以上時，按上漲程度調整之　 (B)營利事業全年課稅所得額超過12萬元未逾50萬元者，109年度營利事業所得稅稅率為20%　 (C)綜合所得稅課稅級距共分5級，最低稅率為6%　 (D)綜合所得稅課稅級距共分6級，最高稅率為45%。

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87. 依所得稅法規定，個人出售自住房屋、土地繳納之所得稅，申請房地合一所得稅重購退稅之敘述，下列何者錯誤？　

(A)自完成移轉登記之日起算十年內，重購自住房屋、土地者　 (B)得於重購自住房屋、土地完成移轉登記次日起算五年內，申請退稅　 (C)申請按重購價額占出售價額之比率，自所繳納稅額計算退還　 (D)重購之自住房屋、土地，於重購後五年內再行移轉時，應追繳原退還稅額。

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88. 被繼承人之配偶主張配偶剩餘財產差額分配請求權，納稅義務人應於稽徵機關核發遺產稅完稅證明書之日起幾年內，給付該請求權金額之財產予被繼承人之配偶？　

(A)1年　 (B)3年　 (C)5年　 (D)10年。

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89. 外國事業銷售電子勞務予境內自然人者，其年銷售額逾新臺幣多少元時，應於我國辦理稅籍登記，並報繳營業稅？　

(A)20萬元　 (B)48萬元　 (C)96萬元　 (D)100萬元。

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90. A公司112年3-4月份進項稅額100,000元（其中包括購買固定資產之營業稅20,000元），銷項稅額50,000元，另有外銷銷售額500,000元，則A公司當期營業稅可退稅金額？　

(A)50,000元　 (B)45,000元　 (C)25,000元　 (D)20,000元。

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91. 依財政收支劃分法規定，下列何者錯誤？　

(A)營業稅總收入減除依法提撥之統一發票給獎獎金後之10%，應由中央統籌分配直轄市、縣（市）或鄉（鎮、市）　 (B)貨物稅總收入10%，應由中央統籌分配直轄市、縣（市）或鄉（鎮、市）　 (C)所得稅總收入10%，應由中央統籌分配直轄市、縣（市）或鄉（鎮、市）　 (D)遺產及贈與稅，應以在直轄市徵起之收入50%給該直轄市；在市徵起之收入80%給該市；在鄉（鎮、市）徵起之收入80%給該鄉（鎮、市）。