考古題,112年國稅法規概要-愛舉手

(A)載明買受人名稱、地址及統一編號之統一發票　 (B)以一事業之名義代他事業標購之進貨進料，報經稽徵機關核備之合約　 (C)向應依法辦理營業登記而未辦理者進貨，應取得書有品名、數量、單價、總價、日期、出售人姓名或名稱、地址、身分證統一編號及蓋章之收據及其通報歸戶清單存根　 (D)與供應商簽訂之供貨備忘錄。

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16. 關於營利事業當年度使用之帳簿因故滅失者之處理，按營利事業所得稅查核準則之規定，何者有誤？　

(A)甲機構之會計帳簿因故滅失，得自行按會計準則設置新帳，無須報經該管稽徵機關核准　 (B)乙事業遭受震災以致帳簿憑證滅失，應依營利事業所得稅查核準則之規定，併同災害損失向稽徵機關提出確實證據證明屬實　 (C)稽徵機關欲依規定使用丙公司前三個年度純益率資料，如丙公司申報之純益率尚未經稽徵機關核定，得以丙公司之申報數為準，待稽徵機關核定後，再按核定數調整　 (D)丁公司當年度與所得額有關之一部原始憑證，因遭到火災而滅失，稽徵機關得逕依丁公司前三個年度經該機關核定之純益率平均數，核定該滅失憑證所屬期間之所得額。

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17. 根據營利事業所得稅查核準則，關於災害損失之認定，下列敘述何者錯誤？　

(A)災害損失金額較為鉅大者，得於五年內平均攤列　 (B)因受災害損壞之資產於出售時有售價收入者，該項收入應自災害損失之金額扣除　 (C)運輸損失依商品之性質不可能提出證明者，得參酌當地同業該商品通常運輸損失率認定　 (D)不可抗力災害損失應扣除受有保險賠償之部分，始得認列損失。

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18. 按營利事業所得稅查核準則，關於費用類之查核，下列何者正確？　

(A)營利事業之費用及損失列支科目混雜者，應按其性質分別查核　 (B)經營附屬業務以外之費用及損失，若金額不高，得列為費用或損失　 (C)凡應歸屬於本年度之費用或損失，不論其所採會計基礎為何，均應於年度決算時，就估列數字以「應付費用」科目列帳　 (D)費用因交易相對人應給與而未給與統一發票，致無法取得合法憑證，其已誠實入帳，能提示交易相關文件資料證明為業務所需，經稽徵機關查明屬實者，准依其支出性質核實認定為費用或損失，並依稅捐稽徵法規定不予處罰。

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19. 下列何種情形，營業人之進項稅額得扣抵銷項稅額？　

(A)非供甲公司本業及附屬業務使用之勞務　 (B)乙公司進貨時依規定取得並保存載有營業稅額之統一發票　 (C)丙公司提供協力廠商主管之年節禮品　 (D)丁公司購買供總經理個人使用之七人座休旅車。

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20. 根據營利事業所得稅查核準則，關於呆帳損失之認定，下列敘述何者正確？　

(A)債務人經重整，致債權之一部或全部不能收回者，應視為實際發生呆帳損失，並應於發生當年度沖抵備抵呆帳　 (B)提列備抵呆帳，應包括應收帳款、應收票據及已貼現之票據　 (C)備抵呆帳餘額最高不得超過應收帳款及應收票據餘額之百分之二　 (D)債權中有逾期一年，經催收後，未經收取本金或利息，應視為實際發生呆帳損失。