初等/地方特考考古題,111年稅務法規(三等) -愛舉手

(A)稅捐稽徵法所稱之稅捐不包含關稅　 (B)依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐，已在規定期間內申報，且無故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者，其核課期間為5年　 (C)核課期間之計算依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐，已在規定期間內申報者，自申報日起算　 (D)為稽徵土地稅或房屋稅所發之各種文書，納稅義務人為全體公同共有人者，繳款書應送達全體公同共有人。　

初等/地方特考考古題 111年稅務法規(三等)

主題分類

1. 我國國民某甲於民國105年2月購入A屋，其於110年8月逝世，由其子繼承A屋。嗣後，其子於111年10月將A屋出售。若該屋不符合自住條件，試問該屋出售時應如何課稅？

2. 我國綜合所得稅對於非居住者之各項境內所得採就源扣繳規定，請依各項所得之扣繳率由高至低排序：【1】告發獎金；【2】退職所得；【3】短期票券利息；【4】股利所得。

3. 紐約影片公司係一國外影片公司，在我國境內無分支機構，其於110年度在我國境內經由營業代理人出租影片之收入為新臺幣7,000萬元。試問該影片公司當年度於我國之應納所得稅額為多少？

4. 李先生於民國109年10月買入預售屋，並於111年7月轉售尚未完工的預售屋合約，試問該筆合約交易所得應如何課稅？

5. 丙商店為小規模營業人，其今年度7月至9月份經查定的每月銷售額為12萬元，另外該期間申報符合規定的可扣抵進項稅額合計有1萬元，試問此小規模營業人該期應納的營業稅額為多少？

7. A汽車公司本期自國外進口汽車一部，海關完稅價格為300萬元，進口稅捐為52萬元，假設該車貨物稅稅率為30%，試問目前在特種貨物及勞務稅率10%之下，該進口交易應納的營業稅額為多少？

9. 某乙於民國111年2月贈與其妻500萬元，5月於女兒結婚時贈與嫁妝300萬元，並於8月贈與兒子現金200萬元。試問當年度某乙應納的贈與稅額為多少？

10. 丁先生取得會計師執照後欲在家開設會計師事務所，其目前住家實際共有30坪，目前規劃其中一間房間（實際為3坪）做為開業場所。試問丁先生開業後其住家會有多少比例由原本的住家用稅率改為課徵非住家用房屋稅率？

11. 土地以下列土地所有權人之那一身分設籍，不符合土地稅法自用住宅用地之條件？

12. 某甲去電影院買票看電影，試問此電影票所含的娛樂稅，納稅義務人為下列何者？

13. 陳先生接獲國稅局的核定稅額繳款書，應納稅款為60,000元，繳納期限為111年6月30日（星期四），因忙碌忘了繳納，直到111年7月11日繳納時才發現稅單已逾繳納期限，試問陳先生此時應加徵的滯納金為多少？

14. 甲公司於民國111年8月投入1,000萬元資金於自行使用之全新智慧機械，假設其當年度的營利事業所得稅額為500萬元，試問依產業創新條例第10條之1的規定，甲公司當年度可取得的投資抵減額度為多少？

15. 綜合所得稅特別扣除額相關規定中，設有排富條款的項目為何？【1】財產交易損失特別扣除；【2】儲蓄投資特別扣除；【3】身心障礙特別扣除；【4】教育學費特別扣除；【5】幼兒學前特別扣除；【6】長期照顧特別扣除。

16. 依所得稅法規定，個人財產出租收有押金3萬元，假設郵政儲金一年期定期儲金固定利率為2%，其押金應如何課徵綜合所得稅？

18. A公司採曆年制，110年7月1日新購置一台自用乘人小客車450萬元，預計使用5年，預估無殘值，採平均法計提折舊，其110年度營利事業所得稅申報依所得稅法規定認定之折舊金額為何？

19. 根據加值型及非加值型營業稅法規定，下列有關小規模營業人之敘述何者正確？

20. 下列那些稅目之稅課收入，須撥入依長期照顧服務法設置之特種基金，用於長期照顧服務支出？【1】營業稅；【2】遺產稅及贈與稅；【3】菸酒稅；【4】房屋稅；【5】房地合一交易所得稅；【6】地價稅。

22. 下列何者為貨物稅的應稅貨物？【1】橡膠輪胎；【2】電腦螢幕；【3】平板玻璃；【4】汽油；【5】飲料品；【6】手搖飲料；【7】彩色電視機；【8】銷售價格達50萬元以上之家具。

23. 下列各項貨物，何者採從量課徵？

24. 假設甲售予乙土地一塊，買進時之現值為200萬元，市價500萬元，賣出時之現值為350萬元，市價700萬元（物價指數調整為120%），累進起點地價為100萬元，且均按公告現值申報土地移轉現值，試問土地增值稅應納稅額為多少？

25. 下列關於稅捐稽徵法相關說明，何者錯誤？

申論題型

1. 請分別說明我國個人及公司受控外國企業（Controlled Foreign Company, CFC）規定之相關法源依據及規範內容，並說明相關之豁免情形。

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