高普考考古題,112年高考稅務法規-愛舉手

(A)總機構在中華民國境內之營利事業，持有房屋、土地之期間超過5年者，稅率為20%　 (B)依土地稅法規定繳納之土地增值稅，不得列為成本費用　 (C)當年度房屋、土地交易損失，應先自當年度適用相同稅率之房屋、土地交易所得中減除　 (D)獨資、合夥組織營利事業之房屋、土地交易所得額，不計入獨資、合夥組織營利事業之所得額。

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(A)所得額之計算，涉有應稅所得及免稅所得者，其相關之成本、費用或損失，除可直接合理明確歸屬者，得個別歸屬認列外，應作合理之分攤　 (B)營利事業持有之短期票券發票日在中華民國99年1月1日以後者，其利息所得除依規定扣繳稅款外，不計入營利事業所得額　 (C)營利事業帳載應付未付之帳款、費用、損失及其他各項債務，逾請求權時效尚未給付者，應於時效消滅年度轉列其他收入，俟實際給付時，再以營業外支出列帳　 (D)營利事業所得之計算，以其年度收入總額減除各項成本費用、損失及稅捐後之純益額為所得額。

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19. 車商以65萬元向個人購入舊乘人小汽車一輛後，整修時因施工不慎，造成內裝瑕疵，乃以60萬元（不含銷項稅額）降價售出。營業人於申報該輛舊乘人小汽車銷售額之當期，得扣抵之進項稅額上限為何？　

(A)28,571元　 (B)30,000元　 (C)30,952元　 (D)32,500元。

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20. 彩色電視機進口關稅稅率為10%（第一欄稅率，適用於世界貿易組織會員，或與我國有互惠國家或地區），貨物稅稅率為13%；Ａ家電公司進口液晶電視，關稅完稅價格為50,000元，應納貨物稅為多少元？　

(A)4,545元　 (B)5,752元　 (C)6,500元　 (D)7,150元。

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21. 某丁為設籍高雄市之中華民國國民。102年5月，因病於美國馬里蘭州巴爾的摩郡住所去世；死亡前2年內，在境內居留時間僅有30天。下列有關其遺產稅課稅之敘述，何者正確？　

(A)死亡地不在境內，不須繳納遺產稅　 (B)就死亡時在境內之遺產，課徵遺產稅　 (C)就死亡時在境外之遺產，課徵遺產稅　 (D)就死亡時在境內外之全部遺產，課徵遺產稅。

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22. 甲於112年5月間代理其子乙與出賣人丙簽訂土地買賣契約；土地公告現值為1,655萬7,600元，買賣總價款為5,698萬元。因乙資金不夠，甲自銀行帳戶提領900萬元轉存乙同銀行帳戶，嗣乙開立支票給付土地價款，該土地並登記為乙所有。經查乙給付土地價款之資金來源其中900萬元確實來自甲，又甲無法提供相關文件證實其與乙之間有借貸關係存在，根據遺產及贈與稅法規定，應核定贈與總額為何？（財政部公告112年發生之贈與案件適用之免稅額為244萬元。）　

(A)17萬5,276元　 (B)261萬5,276元　 (C)656萬元　 (D)900萬元。

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23. 下列關於重新規定地價與申報地價之敘述，何者正確？　

(A)規定地價後，每3年重新規定地價一次　 (B)土地所有權人於公告期間申報地價者，其申報之地價超過公告地價120%時，以公告地價120%為其申報地價　 (C)公告及申報地價，其期限為40日　 (D)土地所有權人未於公告期間申報地價者，以公告地價為其申報地價。

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24. 甲以新建完成供住家用自住之房屋，同時供作其記帳及報稅代理事務所使用。房屋面積為180平方公尺，實際執行業務所使用面積為15平方公尺。假設該房屋每平方公尺核定單價為3,000元，其他供住家用房屋稅率為1.5%，非住家用房屋供營業、私人醫院、診所或自由職業事務所使用者稅率為3%，非住家房屋非營業使用者稅率為2%；全年應納房屋稅額為：　

(A)7,200元　 (B)7,290元　 (C)8,100元　 (D)9,450元。

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25. 下列對於房屋空置不為使用者房屋稅課徵之敘述，何者錯誤？　

(A)按使用執照所載用途課稅　 (B)根據房屋稅條例規定加徵空屋稅　 (C)按都市計畫使用分區規範，以非自住之住家用稅率課稅　 (D)按都市計畫使用分區規範，以非住家非營業用稅率課稅。

高普考考古題 112年高考稅務法規

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1. 下列有關我國現行房地合一所得稅制度之敘述，何者錯誤？

3. 國內甲公司持有A國A公司100%股份，在下列何種情況下，甲公司可能需按持有股份之比率及持有期間，認列A公司投資收益，計入當年度所得額課稅？

4. 下列何種情形下，土地移轉得申請不課徵土地增值稅？【1】作農業使用之農業用地，移轉與自然人；【2】因繼承而移轉之土地；【3】配偶贈與之土地；【4】因公司合併而移轉土地

5. 下列核課期間之起算，何者錯誤？

6. 納稅義務人或其負責人經限制出境後，下列那一情形，得解除其出境限制？

7. 納稅義務人向稅捐稽徵機關申請分期繳納之規定，下列何者錯誤？

8. 甲於111年買房地一筆，其中土地公告現值為120萬元，房屋現值80萬元，請問甲應繳多少契稅？

9. 基本生活費差額之計算，不會考慮納稅者申報之下列何項金額？

10. 納稅者權利保護法對於稅捐稽徵機關推計課稅之規定，下列敘述何者錯誤？

11. 民國110年12月17日修正公布之稅捐稽徵法第41條，對於納稅義務人以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐金額達一定門檻者，可處1年以上7年以下有期徒刑，併科新臺幣1千萬元以上1億元以下罰金；該門檻為下列何者？

12. 下列應納入個人所得課徵綜合所得稅之給付，何者錯誤？

14. 下列何者並非執行業務所得？

15. 下列何者非屬可列舉扣除項目？

17. 下列有關營利事業房屋、土地交易所得課稅之敘述，何者錯誤？

18. 下列有關營利事業所得額計算之敘述，何者錯誤？

19. 車商以65萬元向個人購入舊乘人小汽車一輛後，整修時因施工不慎，造成內裝瑕疵，乃以60萬元（不含銷項稅額）降價售出。營業人於申報該輛舊乘人小汽車銷售額之當期，得扣抵之進項稅額上限為何？

20. 彩色電視機進口關稅稅率為10%（第一欄稅率，適用於世界貿易組織會員，或與我國有互惠國家或地區），貨物稅稅率為13%；Ａ家電公司進口液晶電視，關稅完稅價格為50,000元，應納貨物稅為多少元？

21. 某丁為設籍高雄市之中華民國國民。102年5月，因病於美國馬里蘭州巴爾的摩郡住所去世；死亡前2年內，在境內居留時間僅有30天。下列有關其遺產稅課稅之敘述，何者正確？

23. 下列關於重新規定地價與申報地價之敘述，何者正確？

25. 下列對於房屋空置不為使用者房屋稅課徵之敘述，何者錯誤？

申論題型

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主題分類

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