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1. 供給曲線為正斜率、需求曲線為負斜率之完全競爭市場,在其他條件不變下,政府課徵從價貨物稅稅率為t,且法定租稅歸宿為供給者時,依據租稅歸宿之部分均衡分析,下列敘述何者錯誤?
(A)供給曲線平行上移t單位
(B)稅率越高則均衡數量越少
(C)稅率越高,則消費者每單位支付價款與課稅前均衡價格差額越大
(D)稅率越高,則消費者每單位支付價款與供給者實際收到價款差額越大。
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2. 根據我國全民健康保險保險費收費規定,下列敘述何者錯誤?
(A)保險費採一般保費與補充保費雙軌制
(B)一般保費收費方式依投保身分有所不同
(C)一般保費採取差別費率
(D)補充保費針對高額獎金、兼職薪資所得、執行業務收入、股利所得、利息所得、租金收入等六項所得加以課徵。
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3. 假設對財貨從量課稅,法定納稅義務人為供給者,在其他條件不變下,依據完全競爭市場部分均衡分析,若將法定納稅義務人改為需求者,下列敘述何者錯誤?
(A)供給者面對之需求曲線將下移
(B)市場均衡量不變
(C)社會整體超額負擔不變
(D)租稅歸宿分配情形將改為全由需求者負擔。
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4. 當多數決投票矛盾發生時,下列何者通常也會發生?【1】票決循環性;【2】投票結果具遞移性;【3】中位數投票者主宰社會偏好。
(A)僅【1】
(B)僅【1】【2】
(C)僅【1】【3】
(D)僅【3】。
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5. 假設某稅制固定稅率為20%。逃漏稅被稽查成功除應補徵稅負外,另應納罰款,罰款公式為F=2y
2
+y,y為逃漏之應稅所得金額,而逃漏稅被成功查獲之機率為10%。假設所得為1元,則最適逃稅金額為多少元?
(A)0.1元
(B)0.2元
(C)0.4元
(D)0.8元。
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6. 下列關於我國全民健康保險的敘述,何者錯誤?
(A)為我國第一個全民納保的社會保險
(B)全民健康保險收支失衡乃因民眾欠費所致
(C)為解決逆選擇問題故採全民納保方式
(D)保費主要以薪資所得為計費基礎。
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7. 關於公共財的提供,林達爾所提出的均衡模型,下列敘述何者正確?
(A)均衡並非柏瑞圖效率
(B)均衡決定的總稅收可能不等於提供公共財的總成本
(C)均衡只須部分選民同意公共財分擔即可,不能代表全數選民
(D)均衡所決定的分擔稅額會符合所有人的偏好。
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8. 假設有低所得、中所得及高所得等3人,應稅所得分別為50萬元、100萬元及200萬元。假設目前的稅制為單一稅率20%,政府的所得稅制改革方案朝累進稅率的方向修改,選項包括下表所列之I及II兩方案,相對應各所得族群的平均稅率如表所示:
決策議程設計:第一階段先針對累進稅率制方案I及II投票,在每人一票,以多數決法則選定勝出方案;第二階段再針對選出的新制與原先稅制進行另一次票決,決定採用新制或保留舊制。此決策議程的最後結果,政府的稅收為何?
(A)70萬元
(B)71萬元
(C)72萬元
(D)72.5萬元。
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9. 依現行「中央統籌分配稅款分配辦法」,普通統籌分配稅款的61.76%分配6個直轄市、24%分配16個縣(市)、8.24%分配鄉(鎮、市)。試問應如何重新分配可以達到柏瑞圖改善?
(A)由22個直轄市及縣(市)平分
(B)自籌財源比率愈低的直轄市及縣(市)分配的比率愈高
(C)無法進行柏瑞圖改善
(D)各縣(市)爭取升格為直轄市。
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10. 在只有兩個消費者的艾吉渥斯箱型圖(Edgeworth Box)中,不考慮角落解,下列有關交易效率配置狀態之敘述,何者正確?
(A)兩個消費者的效用水準必會相等
(B)兩個消費者的無異曲線必會相等
(C)兩個消費者的資源分配必會相等
(D)兩個消費者的邊際替代率必會相等。
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11. 假設社會上僅有A與B二人,其對某一公共財的個人需求函數分別為P
A
=100-3Q
A
與P
B
=200-2Q
B
,其中P為價格,Q為數量。若提供公共財的邊際成本為200元,在最適公共財的提供數量之下,下列敘述何者正確?
(A)A與B二人分別消費40單位與160單位的公共財
(B)A與B二人分別消費160單位與40單位的公共財
(C)A與B二人的願付價格分別為40元與160元
(D)A與B二人的願付價格分別為160元與40元。
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12. 假設X財貨的需求曲線為P=100-Q,而生產每一單位X財貨的邊際成本為30元,且消費過程中,每一單位的消費亦會產生10元的邊際外部利益。在政府對消費者每單位所付價格補貼以達到社會最適數量,政府必須花費的支出為何?
(A)700元
(B)800元
(C)900元
(D)1,000元。
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13. 公用事業的「兩部定價法」,是指那兩種定價策略的搭配使用?
(A)價格上限與價格下限
(B)市場價格與政府補貼
(C)固定費用與按量計費
(D)一次繳納與分期付款。
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14. 在不完全競爭市場下評估公共投資計畫的效益,應採用下列何價格?
(A)市場價格
(B)消費者願付價格
(C)邊際生產成本
(D)影子價格。
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15. 討論財政分權議題時,相對於分權體制,下列何者為集權體制可能的優點?【1】不會有租稅輸出的無效率租稅制度;【2】公共財的提供較能享有規模經濟;【3】可以有效率決定各地區的公共財規模;【4】不會發生無效率的租稅競爭。
(A)僅【1】【3】
(B)僅【1】【2】【4】
(C)僅【2】【3】【4】
(D)【1】【2】【3】【4】。
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16. A計畫效益現值為1,100元,成本現值為1,000元,B計畫效益現值為3,300元,成本現值為3,000元,下列敘述何者錯誤?
(A)以益本比評估,A、B計畫一樣
(B)以淨現值法評估,B計畫優於A計畫
(C)以內部報酬率評估,A、B計畫一樣
(D)以社會福利而言,A計畫優於B計畫。
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17. 何種法律規定,提出法律案若大幅增加歲出或減少歲入者,應指明彌補資金來源?【1】預算法;【2】公共債務法;【3】財政紀律法。
(A)【1】【2】
(B)【1】【3】
(C)【2】【3】
(D)【1】【2】【3】。
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18. 下列有關對土地課徵從價財產稅傳統觀點之敘述,何者正確?
(A)土地之供給彈性為正斜率
(B)在完全競爭市場下,土地稅之租稅歸宿由供給者與需求者共同負擔
(C)對土地課稅不影響均衡交易量
(D)若土地持有者為高所得者,則土地稅具有累退效果。
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19. 有關公共支出成長理論中的制輪效果(ratchet effect),下列敘述何者正確?
(A)當經濟繁榮時,公共支出不升反降,但當經濟衰退時,公共支出不降反升
(B)當經濟繁榮時,公共支出不降反升,但當經濟衰退時,公共支出不升反降
(C)當經濟繁榮時,公共支出增加,但當經濟衰退時,公共支出並未等幅下降
(D)當經濟繁榮時,公共支出增加,但當經濟衰退時,公共支出並未等幅上升。
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20. 相對於中央政府而言,地方政府不適合職掌所得重分配功能的理由,下列何者正確?
(A)人民可以自由遷移
(B)稅率無法調高
(C)公共支出無法增加
(D)預算無法平衡。
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21. 我國地方政府稅收主要來自於下列何種租稅?
(A)所得稅
(B)消費稅
(C)財產稅
(D)關稅。
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22. 當課稅之均等變量為100元,政府稅收為80元時,則:
(A)出現稅收超徵20元
(B)存在超額負擔20元
(C)存在租稅逃漏20元
(D)最適租稅應再加徵20元。
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23. 下列論述何者不支持對資本增益提供租稅優惠?
(A)對資本增益課稅可平等看待各項所得,實現量能課稅的社會正義
(B)對資本增益課稅可能減少投資人對風險性資產的持有意願,不利資本累積
(C)在累進稅制下,對多年累積之資本增益課稅可能產生稅率級距攀升
(D)在累進稅制下,對資本增益課稅可能影響資產持有人的出售意願,降低資本流動性。
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24. 在其他條件相同下,有關課徵商品稅(CT)與超額負擔(EB)之敘述,下列何者正確?
(A)從價課徵CT,若其所得效果愈大,則EB愈大
(B)從價課徵CT,若其所得效果愈大,則EB愈小
(C)從量課徵CT,若商品價格愈高,則EB愈大
(D)從量課徵CT,若商品價格愈高,則EB愈小。
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25. 下列何者符合均等變量(equivalent variation)之定義?
(A)納稅人最多願意支付多少代價換取政府不要課稅的金額
(B)對資本要素課稅後,因要素替代效果而使勞動要素價格上漲的金額
(C)納稅人因繳稅所犧牲的邊際效用相等之金額
(D)稅法為達成特定目的給予租稅減免,稅收損失之金額。
申論題型
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1. 假設體系現有農業部門及非農業部門。農業部門是資本密集,以生產稻米為主。假設某立委提議對用於農業部門的資本降低稅率,以利稻米生產者,期能增加對農業機械設備投資的需求。請利用部分要素稅(partial factor tax)的一般均衡效果(general equilibrium effect),解釋說明此減稅議案的效果。
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1. 假設某社區由A、B、C三個人組成,其對路燈的邊際利益(MB)分別為:MB
A
=130-2Q,MB
B
=60-2Q,MB
C
=20-2Q。若每盞路燈的成本固定為$30,每人分攤三分之一的成本。試問:
(一)有效率的路燈數量為多少?
(二)A、B、C三人心中最偏好的路燈數量各為多少?
(三)在有效率的路燈數量下,A、B、C將決定是否減少設置一盞路燈,假設投票者皆基於自利心,則A、B、C三人的各自決定為何?
(四)簡單多數決(simple majority)的路燈數量為多少?
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