高普考考古題,113年高考稅務法規-愛舉手

(A)綜合所得稅結算申報，經查核依申報應退稅款辦理退稅之案件　 (B)所得稅法第14條之7第3項規定之個人房屋土地交易所得稅，調查結果之核定通知書送達及查對更正之案件　 (C)稽徵機關核定加值型及非加值型營業稅，其無應補繳稅額或無應退稅額者之案件　 (D)營利事業所得稅結算申報，適用所得稅法第39條盈虧互抵且按申報數核定無應補或應退稅款之案件。

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16. 依現行所得稅法規定，我國境內居住者或境內法人投資境內外公司所獲得之各類所得如何課稅之敘述，下列何者正確？　

(A)總機構在境內法人股東，投資國外公司所分配之股利，全額計入營利事業所得額，其境外所納稅額可全額扣抵境內應納稅額　 (B)總機構在境內法人股東，投資國內公司所分配之股利，全額不計入營利事業所得額，但須計入基本所得額　 (C)境內個人居住者股東，投資國內公司所分配之股利併入綜合所得總額計算稅額者，有8.5%可抵減稅額，抵減綜合所得稅額，每戶抵減上限8萬元　 (D)境內個人居住者股東，投資境外基金獲配之利息，全額計入個人基本所得額。

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17. 甲公司（帳上無累積虧損）113年5月1日至5月31日營利事業所得稅之計算與申報規定，下列敘述何者錯誤？　

(A)甲公司應申報112年度營利事業所得稅及111年度未分配盈餘加徵5%營利事業所得稅　 (B)計算甲公司111年度未分配盈餘，係以營利事業當年度依商業會計法或其他法律有關編製財務報告規定處理之本期稅後淨利，加計本期稅後淨利以外純益項目，可減除當年度盈餘分配之股利或盈餘及當年度盈餘提列之法定盈餘公積　 (C)甲公司當年度如有符合產業創新條例第23條之3規定以盈餘進行實質投資者，該投資金額得列為未分配盈餘之減項　 (D)營利事業依規定計算的未分配盈餘為零或負數者，無須辦理申報。

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18. A公司為加值型營業稅之營業人，113年7月15日申報5-6月國內應稅銷售額為15,000萬元免稅銷售額4,000萬元，外銷銷售額為7,000萬元，因進貨及費用而取得之進項稅額為900萬元，上期累積留抵稅額50萬元，則該公司申報當期不得扣抵比例及營業稅為若干元？　

(A)當期不得扣抵比例15.4%，退稅金額200萬元　 (B)當期不得扣抵比例15.4%，退稅金額61.4萬元　 (C)當期不得扣抵比例15%，退稅金額65萬元　 (D)當期不得扣抵比例15%，退稅金額200萬元。

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19. A公司出租一棟大樓予B公司，113年5月1日訂定合約收取押金300,000元，並於每月月底收取租金126,000元，假設A公司與B公司皆為依一般稅額計算之營業人，當年度1月1日郵政儲金1年期定期固定利率為1.6%，則A公司6月底就出租該大樓部分應開立統一發票予B公司之銷售額為若干？　

(A)381元　 (B)400元　 (C)120,381元　 (D)120,400元。

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20. 依113年修正房屋稅條例規定，下列敘述何者錯誤？　

(A)以土地設定地上權之使用權房屋，向該使用權人徵收之　 (B)供自住、公益出租人出租使用者，為其房屋現值百分之一點二。但本人、配偶及未成年子女於全國僅持有一戶房屋，供自住且房屋現值在一定金額以下者，為其房屋現值百分之一　 (C)房屋遇有焚燬、坍塌、拆除至不堪居住程度者，應由納稅義務人申報當地主管稽徵機關查實後，在未重建完成期內，停止課稅　 (D)住家用房屋現值在新臺幣10萬元以下法人持有者，全國合計以3戶為限，免徵房屋稅。

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21. 有關房地合一稅之敘述，下列何者正確？　

(A)房地合一稅之稅率為差別比例稅率　 (B)個人、配偶或子女設有戶籍、持有並居住於該房屋連續滿6年則可符合自住房地優惠　 (C)若因財政部公告之調職、非自願離職或其他非自願性因素，交易持有期間在5年以下之房地者，稅率為10%　 (D)自110年7月1日起農地亦納入房地合一稅之課稅範圍。

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22. 中華民國居住之個人，有關綜合所得稅中各類所得之敘述，何者正確？　

(A)薪資收入可減除薪資所得特別扣除額及與提供勞務直接相關且由所得人負擔之必要費用　 (B)境內發行公債、公司債獲配之利息所得採扣繳10%分離課稅　 (C)境內證券交易所得屬於財產交易所得採扣繳10%分離課稅　 (D)股利收入屬於營利所得，申報綜合所得稅一律採分開計稅合併申報。

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23. 依所得稅法規定，申報113年度綜合所得稅時，下列特別扣除額何者訂有排富條款？【1】儲蓄投資特別扣除額；【2】幼兒學前特別扣除額；【3】長期照顧特別扣除額；【4】教育學費特別扣除額；【5】房屋租金支出特別扣除。　

(A)【3】【5】　 (B)【2】【3】　 (C)【1】【2】【4】　 (D)【2】【3】【5】。

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24. 甲君112年8月出售自用住宅用地，申報移轉現值為107萬元，繳納土地增值稅8萬元，113年6月重購自用住宅用地，取得時申報移轉現值為105萬元，甲君可申請退還之土地增值稅額為多少元？　

(A)0萬元　 (B)6萬元　 (C)8萬元　 (D)10萬元。

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25. 下列不動產稅率之敘述，何者錯誤？　

(A)地價稅之基本稅率為千分之十　 (B)關於土地所有權人出售自用住宅用地時，土地增值稅適用「一生一次」之優惠稅率為百分之十　 (C)都市計畫公共設施保留地，未作任何使用並與使用中之土地隔離者，其地價稅按千分之六稅率計徵　 (D)依所得稅法之規定，個人規定計算之房屋、土地交易所得，減除當次交易依土地稅法規定公告土地現值計算之土地漲價總數額後之餘額，因財政部公告之調職，交易持有期間在5年以下之房屋、土地者，稅率為百分之二十。

高普考考古題 113年高考稅務法規

主題分類

1. 稅捐稽徵法有關「延期或分期繳納」規定，下列敘述何者正確？

2. 甲113年度綜合所得稅，列報受扶養親屬之下列何項特別扣除額，須以受扶養之直系親屬為限？

4. 下列那些所得依規定應課徵營利事業所得稅？【1】持有公債之利息所得；【2】獲配境內其他營利事業之股利；【3】出售104年取得土地之交易所得；【4】取自境內其他營利事業贈與之財產。

5. 有關所得基本稅額條例之規定，下列敘述何者正確？

6. 加值型及非加值型營業稅法有關免稅、零稅率之規定，下列敘述何者正確？

7. 下列那些貨物須課徵貨物稅？【1】手機；【2】音響組合；【3】進口轎車；【4】航空燃油。

8. 依遺產及贈與稅法規定，下列何者應計入遺產總額？

9. 被繼承人死亡前2年內贈與之財產，依遺產及贈與稅法第15條規定併入遺產課徵遺產稅時，下列何者不可自遺產稅額中扣除？

10. 依遺產及贈與稅法規定，下列何者應課徵贈與稅？

11. 甲以房屋和乙交換等值之土地，則此交換行為，雙方各自應負擔之租稅為何？

12. 依納稅者權利保護法規定，主管機關所發布之行政規則及解釋函令之效力為何，下列敘述何者錯誤？

14. 「綜合所得淨額」係由「綜合所得總額」減除某些項目而得之，可減除之項目不包括下列何者？

15. 依稅捐稽徵法及相關稅法規定，下列案件稽徵機關可採公告方式代替核定稅額通知書之填具及送達，何者敘述錯誤？

16. 依現行所得稅法規定，我國境內居住者或境內法人投資境內外公司所獲得之各類所得如何課稅之敘述，下列何者正確？

17. 甲公司（帳上無累積虧損）113年5月1日至5月31日營利事業所得稅之計算與申報規定，下列敘述何者錯誤？

20. 依113年修正房屋稅條例規定，下列敘述何者錯誤？

21. 有關房地合一稅之敘述，下列何者正確？

22. 中華民國居住之個人，有關綜合所得稅中各類所得之敘述，何者正確？

23. 依所得稅法規定，申報113年度綜合所得稅時，下列特別扣除額何者訂有排富條款？【1】儲蓄投資特別扣除額；【2】幼兒學前特別扣除額；【3】長期照顧特別扣除額；【4】教育學費特別扣除額；【5】房屋租金支出特別扣除。

24. 甲君112年8月出售自用住宅用地，申報移轉現值為107萬元，繳納土地增值稅8萬元，113年6月重購自用住宅用地，取得時申報移轉現值為105萬元，甲君可申請退還之土地增值稅額為多少元？

25. 下列不動產稅率之敘述，何者錯誤？

申論題型

1. 請說明我國遺產及贈與稅法關於申請分期繳納及申請實物抵繳的相關規定。

1. 請說明「產業創新條例」第10條中關於營利事業適用研發投資抵減的具體規定。

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